浅议房地产企业集团的资金管理

叶乐存

资金管理是现代企业管理的一项重要内容，围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。房地产集团公司如何通过资金管理使资金的循环和周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效率，是集团公司面临的一大课题，也是对财务人员财务管理的一种挑战。由于集团公司规模扩大，资金往往处于分散管理状态，这种资金的分散管理给集团公司进行统一管理带来了非常多的问题。因此，当前房地产集团公司管理工作的着力点要放在如何强化集团公司的资金集中管理和监督，确立起“企业管理和监督以财务管理和监督为中心，财务管理和监督以资金管理和监督为中心”的管理理念。

一、目前房地产企业集团资金管理现状

目前，我国大多数大型企业集团已经意识到加强资金管理的重要性，从而不断加强资金管理，积极引入先进的资金集中管理理念，利用信息技术构建资金集中管理系统，这些都是一个良好的开端。但不可否认我国企业集团资金管理尚属于起步阶段，在实际操作中还存在诸多不尽如人意的地方，集团内部资源配置上的重复、浪费造成财务成本居高不下，资金管理方式、手段落后导致资金使用效率低下，资金预算管理“虚”、结算管理“散”、监督考核环节“弱”等问题仍然突出。

1.资金管理分散，监控不力。随着房地产企业集团的不断壮大，企业集团资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾日益突出，下级单位多头开户，使集团公司无法及时了解其资金状况。资金账外循环，资金支出无控制，资金流向不清楚。内部资金的余缺调剂不力，闲置与短缺并存。资金贷款、担保、投资无控制，筹投资不能统筹规划，财务费用居高不下。

2.资金使用成本高。企业集团下属子公司各自为政、独立核算，资金使用时间价值和投入产出效益观念比较淡薄。例如在竞拍土地时缺乏科学全面调研，资金成本观念不够重视，取得土地后未能及时开发，导致大量资金沉淀、浪费。

3.资金管理缺乏动态控制。目前，很多房地产企业集团在资金管理上缺乏动态控制，对于各个工程项目建筑的前期预算和项目建设进行过程中资金流出等至关重要的环节，难以及时了解和获悉，事中的预算与实际发生数缺乏监督，事中控制流于空谈。

4.管理方式和技术手段落后，信息失真，难以为科学决策提供依据。虽然近几年电子计算机的应用越来越普遍，但不少企业不重视对财务信息化的投入，资金运行信息还处在手工收集和处理阶段，集团公司或出资人很难及时了解各子公司的财务动态，信息滞后，必然导致资金使用效率低下。

二、加强资金集中管理的必要性

房地产企业要实现长期发展，获得持续的核心竞争能力，就必须提高公司资金管理水平，明确集团资金管理职责，找出集团资金管理漏洞，建立完善的集团资金管理机制。

1.有利于集中理财、优化筹资、投资管理。房地产集团公司遵循的是集团经营战略，在这种战略中，集团财务管理为集团决策服务的主要一面是资金调配问题。因此，加强资金管理，集中财力、资金，有足够的物质基础支持集团决策，才能把握住商机；另一面是由集团公司对子公司、分公司实行目标考核制，确定利润分配制度。由集团财务进行资金调配，实现利润分配，扶持资金短缺的子项目、子公司，实现资金有效合理调配和使用，避免出现资金使用的“真空”，从而能有力地配合经营决策，做出长远的有利于集团公司发展的战略目标。总的来说，加强集团资金管理，才能实现集团内部的资金流动与优化配置，从而达到集团整体的资本结构最优化，降低资金成本和财务风险。

2.能够提高资金使用效率，降低整体资金成本。加强对集团内企业资金统一调配和集中管理，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。

3.有利于强化财务监控力度，确保资金安全。加强集团资金管理，有利于强化集团公司的财务控制力度。集团公司通过对资金流入、流出的总控制，首先可以获得成员企业重大财务事项的知情权；其次是通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。

三、加强企业集团资金管理的措施

1.完善监督机制，保证财务会计信息质量，严格监控资金运行。房地产集团财务管理在管理上实行“双重”领导思路，子公司财务管理人员由集团财务管理委派，受集团财务管理的领导。同时，子公司财务人员为子公司经营服务，受子公司行政领导。这样的双重身份可以防止子公司单方面领导的弊端，加强财务监督，实现集团财务管理精神的传达和执行。此外，要积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制。企业应充分认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，健全内部审计监督控制制度，加强内审机构的权威和职能，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

2.集中统一管理资金，提高资金使用效率。在财务管理上实行严格的收支两条线管理，并设立财务中心，对集团下属各子公司的资金进行统一调配，有效地保证了集团总部对资金收入、使用的监督和控制，大大提高了集团总部的资金筹集能力；集团对财务会计人员实行统一管理，更确保了上下政令畅通，执行得力；经过多年实践证明，集中资金管理能够很好地把握、控制筹资收益，强化资金的调控能力，减少资金占用，使有限的资金发挥更大的作用。

3.要积极推行资金预算管理。资金预算管理的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划。从源头开始，沿着资金流的方向，以满足需求为原则，有效配置资金资源，使企业的生产收支和投资活动全部纳入预算管理。可成立企业集团最高负责人参加的资金预算管理委员会，领导全员与全过程参与的全面预算管理工作，通过反复平衡测算来编制年度和月度资金预算并严格实施，对资金流量和异常波动及时查明原因，并采取相应的措施加以解决，形成相应的考梭结果与工资奖金挂钩的激励机制。

4.采用先进技术，推进财务管理信息化。首先建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统，通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。其次，要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。最后，要逐步实现企业财务和业务管理相结合。企业应结合自身管理的实际水平，积极引用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息、物资、资金的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化、使企业的资金管理达到一个新的层次。

5.加强人才的培养，打造一支适合企业发展的资金管理团队。人才的素质提高了，资金管理的及时性、准确性、安全性就有了可靠的保障，更能通过他们参与管理的深入，提出切合实际的方法，提高信息的采集质量。

资金管理是企业财务管理的核心，房地产企业集团是资金使用密集型的企业，层次复杂、规模庞大，资金管理的好坏关系到一个房地产企业的生死存亡。只有进一步提高资金管理水平，通过合理的集中控制和统一管理，实现财务资源的优势聚合、财务关系的协调统一、财务监督力度的强化等目标，才能最终促进集团资金的良性循环和财务目标的实现。