结构性减税:为山西经济发展“加油”

王跃峰

从降低证券交易印花税到下调房地产交易环节契税,从连续七次上调出口退税率到提高个人所得税起征点,从减征小排量汽车购置税到增值税改革的全面推进,金融危机影响下,2009年不断出台的结构性减税举措,已成为拉动山西经济复苏的重要力量。

2009年,山西省国税局共为全省企业减免(退)税159亿元,同比减免(退)税多出74.8亿元,增长47.04%。“无论是减免额度还是增长比例,都是1994年新税制实施以来所未有的,对全省企业和经济的扶持力度之大也是前所未有的。”该省国税局局长许月刚近日接受记者采访时表示。

增值税:大小企业都受惠

2009年,这场以允许企业抵扣其购进设备所含增值税为核心内容的改革,意味着实行了15年的生产型增值税制度将实现向消费型增值税的转变,成为全省历史上单项税制改革减税度最大的一次,这意味着有效降低了企业的税负水平。

据了解,2009年,太原钢铁集团公司全年抵扣固定资产增值税达到3亿元,极大地促进了太钢的设备更新、技术创新,提升了企业的国际竞争力。

2009年,全省享受这项政策的企业由2008年试点的四市八大行业扩大到全省所有行业。这项增值税转型政策的实施,鼓励了企业加快固定资产投资和技术创新步伐,也促进了省委、省政府调整产业结构、淘汰落后产能决策部署的实施。据统计,2009年全省共有3.72万户企业,抵扣固定资产进项税额47.11亿元,同比增长60.79%,同比多抵扣28.64亿元。

除大型企业外,全省8万户中小企业和个体工商户也均因此而受益,增值税率由工业6%、商业4%减为3%,减税11.37亿元。同时,落实残疾人就业、农业生产资料、资源综合利用等税收优惠政策减免增值税12.27亿元。此外,金属非金属矿产品的增值税税率由13%恢复到17%,这项政策的执行,也为全省焦炭、电力、钢铁等主要用煤和用矿产品企业带来了实实在在的利益。据统计,2009年该省共为焦炭、电力、钢铁三个行业减税约32亿元。

出口退税:应退尽退扶持重点行业产业

金融危机的蔓延,对山西省进出口业的发展影响是巨大的。在经济调整和转型的艰难时期,提高出口退税率不仅给该省外贸企业减轻税收负担,更重要的是给企业带来了一次绝好的发展机会。

从2008年下半年开始到2009年,全省连续7次调高了航空惯性导航仪、工业机器人、摩托车、缝纫机、纺织品、服装、轻纺电子信息等产品的出口退税率。

据初步统计,7次上调出口退税率涉及的商品税号超过8000个(次)。在总计1.3万多个税号的出口商品中,已有1971个税号商品实现了出口全额退税,占到了总数的15%。综合退税率已上升至13.5%,向“出口全额退税”又迈出了一大步。

在连续7次上调出口退税率的减税政策中,全省的服装、机械产品、玻璃器皿等行业的企业得到了看得见摸得着的实惠。2009年全年共为企业办理出口退(免)税15.89億元,很大程度上缓解了出口企业的资金难题。

优惠政策:助企业“轻装上阵”

在一系列结构性减税政策出台后,山西省国税局全面梳理、及时宣传、强化落实、悉数兑现,想方设法为企业争“福利”。记者进一步从国税部门了解到,2009年延续了2008年国家实施和调整的有关税收优惠政策。

据统计,2009年落实企业所得税各项优惠政策,为全省企业带来了27亿元的实惠。其中,144户高新技术企业,享受15%的优惠税率,减免税3161万元;落实国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税实行“三免三减半”、技术转让和企业研究开发费用加计扣除、部分农林牧渔业项目减免税、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额按比例抵免等优惠政策,合计减免税达26.68亿元。

“减税红包”:百姓受益多多

结构性减税政策不仅贯穿于企业的生产领域,也同时贯穿于百姓的消费领域。一系列事关百姓经济生活的减税政策,让百姓充分享受“减税红包”带来的实惠。

2009年,国家对购买1.6升及以下排量乘用车的消费者按5%征收车购税。该省国税部门落实车辆购置税优惠政策,下放管理权限,简化办税程序,优化办税流程,方便纳税人办税,仅2009年一年就为27万户次的1.6升排量汽车消费者带来5.72亿元的实惠。

从2008年10月9日起,居民储蓄存款利息所得税暂停征收,这一政策大大增加了全省居民个人储蓄存款收益,减轻了老百姓负担。2009年全省储户由此获利6.08亿元。

目前,山西省国税局着眼于促进本省转变发展方式和增强企业发展活力、改善民生,把落实税收优惠政策作为一条严格的政治纪律来执行。他们在继续落实增值税转型、小规模纳税人增值税征收率调低、居民储蓄存款利息个人所得税免征等一系列结构性减税政策措施的同时,积极落实国家促进区域协调发展、统筹城乡发展、推动节能环保、新能源、低碳经济、新兴战略产业发展和就业创业的税收优惠政策,坚持应免尽免、应抵尽抵、应退尽退。一季度全省落实各项税收优惠政策为企业共计减免抵退税31.7亿元,其中减免税7.95亿元,固定资产进项抵扣18.85亿元,出口退(免)税4.9亿元,为全省经济平稳较快发展提供了有力支持。

许月刚局长表示,今年他们将牢固树立不落实税收优惠政策就是收过头税的理念,搞好政策宣传辅导等服务,开设“绿色办税通道”,做到特事特办、急事急办,不折不扣地做好即征即退、先征后退、税前扣除、税收减免等落实工作。同时,加快出口退税审核审批,保证应退尽退、快退,应抵尽抵、快抵,促进我省产业结构调整和发展方式转变,支持企业发展生产,努力服务改善民生,帮助弱势群体创业就业。