电子发票管理平台在发票管理中的应用*

□凌晨

(福建省地方税务局，福建 福州 350003)

发票管理是税收征管的重要环节，是税务部门掌握纳税人生产经营情况以及纳税申报准确性的重要工具，以票控税是税务部门重要的征管手段。目前全国很多地区的发票管理手段和技术手段还停留在过去简单的手工管理和物理技术防伪的阶段，这种管理方式一方面加大了税务部门以票控税的难度，另一方面也给不法分子伪造发票、违法使用发票提供了便利。因此税务机关迫切需要一种新的发票管理方式，用于提高发票管理水平，满足税收业务的不断发展。

一 目前发票管理存在的问题

(一)发票管理方式不统一。发票开具渠道过多导致发票数据管理不统一，数据标准不统一，并且难以实现发票数据与申报数据的比对，形成了税源监控上的缺陷。

(二)发票控管难度大。目前许多地区发票防伪措施还采用防伪纸、防伪油墨或印刷暗记等手段，易被造假者识破并模仿，并且发票真伪鉴别的难度也很大，开票方和受票方的信息不对称。2008年12月，福建警方破获一起公安部挂牌督办的特大制售假发票系列案，查获各种假发票24．28万份，可开具金额达131亿多元，若这些假发票流入市场不仅给国家税款造成损失，而且将引发违法犯罪，严重妨碍市场经济的健康发展。

(三)监控范围有限。目前纳税人在发票的开具过程中存在许多问题:一是发票开具不规范;二是故意违反规定开具发票，发票联和存根联不相符;三是将空白发票联交由消费者自己填开或相互借用发票。这些问题导致税务机关无法全面、真实、准确和实时地掌握发票信息。

二 电子发票管理平台

为了解决目前发票管理存在的问题，税务机关可以依托现代网络技术，面向社会提供开放式、数据化的电子发票管理平台，在全面实行发票网络化管理的基础上，实现对涉票信息的自动采集和发票使用的实时监控，使之成为税收征管的基础信息，为税收管理提供准确、完整的信息。利用电子发票管理平台能够全面实现以票控税、优化纳税服务并大大提高税源监控的水平。

电子发票管理平台是一个集成平台，对外它是发票数据的统一接入点，集成了各种发票开具渠道(例如网络开具发票、防伪税控发票、手工开具发票、定额发票等)，对内它通过专用数据管道(ESB/EAI)与各种内部管理系统(包括税收征管系统、税管员系统、防伪税控系统、纳税服务平台等)互联;同时电子发票管理平台能够实现对发票(电子发票、纸质发票、税控发票等)的统一监控管理，可以管理并实时监控各类发票从产生、使用、流通、作废、核销等的各个环节，为发票的闭环管理提供了有力的技术保障和数据支持。

(一)电子发票管理平台的特点

1、平台性:电子发票管理平台采用基于J2EE架构的应用服务平台，根据业务功能的不同选择不同的技术架构与通讯规则，支持平台独立、可移植、多用户、安全和标准的企业级应用。

2、安全性:系统通过基于PKI的数字证书应用，提高应用系统中用户身份认证和数据传输的安全性，实现业务环节的责任认定;依托现有的全国税务系统通用的税控密钥发行系统，实现发票税控，全面杜绝假发票。同时发票网上开具查询可以保障发票领购与发票开具详细内容的实时、严格且唯一的对照关系，有效堵塞非法发票流入和虚假开票的行为。

3、服务性:电子发票开具是个服务的过程，通过个性化的限额控制，减少纳税人发票开具分数，减轻纳税人负担;通过对发票填开项目、开票限额实行集中、实时的控制，为简并发票种类提供更大的空间;通过发票从印制到发放、开具全过程信息的“通查监控”，使案发地税务机关开展异地发票鉴定成为可能。

(二)电子发票管理平台对内部系统的支持

电子发票管理平台能够与税收征管系统对接，税务登记信息、项目登记信息、发票领购信息等都从税收征管系统中获取，并支持批量同步或接口调用的方式取得数据，这样可以将大量人工操作转变为计算机自动处理，减少纳税人发票领购、验票、认证等办税环节，有效缓解办税服务厅压力，同时税务机关也能够减少运输、保管、发售等工作环节，进一步提高办税效率和管理服务水平，并在一定程度上解决涉票系统多、共享度低以及办税效率低的问题。电子发票管理平台还能够与税管员平台对接，对纳税人在线开票情况按照一定的规则进行分析，实现发票验旧信息与纳税申报信息的比对等功能，如果发现存在问题的在线开票情况，系统将自动形成预警信息提供给税管员平台。

(三)电子发票管理平台对外部公众的支持

电子发票管理平台支持网上离线或在线开具发票，平台统一设定发票种类、式样、规格和填开标准，在纳税人登录系统的同时全面规范纳税人的涉票行为，实现重要涉票信息的自动采集和实时监控，为后续的征收管理各环节提供及时、真实、完整的数据，从根本上解决假发票、真票虚开、开票不计收入、发票填开不规范和申报数据失真等问题。同时，可以为相关职能部门提供较为准确的分地区、分产业、分行业涉票统计数据以及具体单位和个人的生产经营信息，真实反映出宏观经济和微观经济的运行情况，为国家宏观调控决策提供可靠数据。平台还可以根据需要向社会公众提供个性化的发票查询、发票真伪鉴别等服务，社会公众通过该平台的公众查询功能，输入所取得发票的代码、发票号码和发票校验码，就能够与该系统显示的相关发票真实信息进行比对，实现纳税人开票方与受票方的实时查询需求，保证双向的信息互通和对称。

(四)电子发票管理平台的安全性设计

电子发票管理平台需要在税务局和纳税人之间进行频繁的数据传递，一旦平台的业务信息和系统服务遭到入侵或破坏则会对公民、法人和其他组织的合法权益以及社会秩序、公共利益造成影响和损害，并影响税收工作的正常开展，因此平台的安全问题至关重要，在设计时充分考虑了以下几个方面的安全设计。

1、网络安全:对网络设备性能进行监控，并同步推出客户端开票软件，当网络发生故障或服务器繁忙时，离线开票软件可以从本地或税控盘中更新所有参数，还原开票场景，纳税人可以继续离线开票，当网络连通后，系统自动同步开票数据、场景数据，在保证纳税人开票不受影响的同时，保证开票行为和内容完全满足税务局的规范要求。

2、数据审计:系统对所有审核、发送、接收、查询等操作均有日志记录，并在数据库层也建立相应的日志信息，这为审计和监督提供了详实的数据源。同时，系统针对不同业务提供多种视角的报表，方便管理员的审计和监督工作。

3、信息传递:利用加密算法，将明文转换成为无意义的密文，阻止非法用户理解原始数据，从而确保数据的保密性和完整性;提供信息追认功能，信息接受方在接到信息后会自动发送一份带有数字签名的追认信息，表示已接收到该信息，避免接受方抵赖的情况发生。

4、票面数据安全:当纳税人通过电子发票管理平台开具发票时，票面的关键信息如发票号码、发票代码、开票日期、开票人、付款人、金额等作为加密要素传递给服务器，服务器通过身份认证后，对这些信息进行加密，生成防伪码并打印在发票票面，同时发票相关信息与防伪信息存入系统数据库中。

电子发票管理平台具有“在线开票、数字防伪、全面监控、查验便捷、安全可靠”的特点，为“信息管税”提供了基础数据支持。对纳税人，平台可以帮助纳税人通过互联网完成发票领购、配号、开具、查询等一系列发票事项，大大节约了时间和金钱。对税务机关，在线开票方式既可有效解决开具发票方弄虚作假的问题，也可使企业财务数据的来源更真实可靠。同时，平台采集的开票数据可为税务机关日常征管、纳税评估、税务稽查等税收管理工作提供基础数据信息。系统化、扁平化、流程化的设计使得电子发票管理平台不但解决了开具发票的问题，而且有力推动了整个税收管理活动的信息化进程。

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