费用控制挣值法在好汉泊水库项目实施中的应用

周安增

(黑龙江省水利厅,哈尔滨 150001)

0 引 言

好汉泊水库位于黑龙江省尚志市亚布力镇西南约25 km,坐落在蚂蚁河二级支流好汉沟上。工程建于1995年,是为第三届亚冬会提供水源而建。黑龙江省政府于2006年4月正式确定扩建好汉泊水库,作为2009年哈尔滨市第24届世界大学生冬季运动会的水源工程,为大冬会提供造雪及生活用水。好汉泊供水项目从规模上讲并不大,但该项目包含的内容繁多,因此对该项目的进度管理、质量管理、费用管理是一个复杂的系统工程。施工内容包括好汉泊水库溢洪道、输水洞全部新建、新增加1#泵站、大坝加高培厚、大坝防浪墙工程、帷幕灌浆工程、坝基40 cm厚塑性混凝土防渗墙、坝体复合土工膜铺设;灵芝湖水库整个坝面全部翻新,坝基灌浆;连接两库的1 870 m新建输水管线;3 000 m面向用户的供水管线;一个净水处理场等几十个分项目。该工程于2006年9月16日开工,于2008年8月30日全部完工。

该工程是省水利厅承建的一项政治性工程,由于其具有国际影响的特殊性,因此在质量管理上,特别是费用控制的整个过程必须严格按照国家的有关规定进行系统控制。在保证质量和工期的前提下,节省各项开支,实现投资不突破经批准的概算总额,是资金管理的总目标。

1 挣值法理论的概念

挣值法是通过分析项目目标实施与项目目标期望之间的差异,从而判断项目实施的费用、进度绩效的一种方法,又称偏差分析法。它是将费用和进度统一起来考虑,用预算和费用来衡量项目进度,是项目费用/进度控制系统的重要组成部分。主要运用3个费用值进行分析,分别是已完成工作预算费用(Budgeted Cost of Work Performed,简称BCWP)、计划完成工作预算费用(Budgeted Cost of Work Seheduled,简称BCWS)和已经完成工作实际费用(Actual Cost of Work Performed,简称ACWP),均是关于时间(进度)的函数,即:

其中T表示项目完成时点;t表示项目进展中的监控时点。

在这3个费用值的基础上,可以确定挣值法的4个评价指标:

1)费用偏差CV(Cost Variance)。CV是指在某个检查点上BCWP与ACWP之间的差异,即:

CV为负值时,表示项目运行超支,实际费用超过预算费用;CV为正值时表示项目运行节支,实际费用未超过预算费用。

2)进度偏差SV(Schedule Variance)。SV是指在某个检查点上BCWP与BCWS之间的差异,即:

SV为负值时,表示进度延缓,实际进度落后计划进度;S V为正值时表示进度提前,实际进度快于计划进度。

3)费用绩效指数 CPI(Cost Performance Index)。CPI是指BCWP与ACWP的比值,即:

当CPI＜1时,表示超支,即实际费用高于已完成工作预算费用;当CPI＞1时,表示节支,即实际费用低于已完成工作预算费用。

4)进度绩效指数 SPI(Schedule Performance Index)。SPI是指BCWP与BCWS的比值,即:

“A到VP”格式的兴起与“到”的性质与功能分不开，对“到”有了彻底的了解，对“A到VP”的格式才能有更深一步的研究。

当SPI＜1时,表示延误,即实际进度比计划进度拖后;当SPI＞1时,表示进度提前,即实际进度比计划进度快。

挣值法分析曲线图见图1。

图1 挣值法分析曲线图Fig.1 Curve chart of variance analysis

在正常情况下,3条线应该靠的很紧密,平稳上升,表示项目按人们所期望的进度进行。如果3条线离散度很大,则表示项目实施过程中有重大隐患或已发生了严重的问题。

2 费用控制的依据

1)批准的本工程初步设计图纸及概算文件。

2)施工招标文件、施工合同文件。

3)监理部审批同意的施工进度计划、资金流计划。

4)设计图纸及设计文件,工程变更、索赔批复文件和监理计量签证文件。

3 支付的程序和审查

实施的过程中未经监理审查一概不与支付。支付的程序和监理审查的内容如下:

开工前监理要与承包人共同按有关规定或施工合同约定完成原始地面地形以及计量起始位置地形图的测绘,并审核测绘成果上报发包人,作为实际工程量计算的依据。在实际支付之前,首先是对施工方完成工程量的确认。在接到承包人计量申请后,监理部将审查计量项目、范围、方式,审核承包人提交的计量所需的资料、工程计量已具备的条件(已完工程符合工程质量标准并经现场监理在质量评定表上签字确认,且工程内业资料及时、完整),若发现问题,或不具备计量条件时,将督促承包人进行修改和调整,直至符合计量条件要求,方可同意进行计量。审核完成后上报发包人审定,发包人的工程部审定后,最终确认工程量。然后返回监理部,监理部再通知承包方按审定后的工程量上报支付资金申请,监理部按合同等约定的单价核准后将在规定的时间内签发工程价款支付证书,再经计划合同部、工程部、财务部,最后经项目法人签字方可支付。

不同的款项采用不同的审查方式:

1)预付款支付。监理部收到承包人的工程预付款申请后,及时审核承包人获得工程预付款是否具备条件。条件具备、额度准确时,可签发工程预付款付款证书。监理部将在审核工程价款月支付申请的同时,审核工程预付款应扣回的额度,并汇总已扣回的工程预付款总额。收到承包人的工程材料预付款申请后,审核承包人提供的单据和有关证明资料,并按合同约定随工程价款月付款一起支付。工程预付款按10%,设备和材料进场经检验合格后支付90%。

2)工程价款月支付。监理部要求承包人按照施工合同约定时间,对已审定的计量项目填报工程价款付款申请报表。同时监理会同计划合同部按合同规定,对预付款扣回、变更、索赔、计日工及保留金扣除等项目进行审核。然后再出据支付单。

如承包人申请资料不全或不符合要求,造成付款证书签证延误,由承包人承担责任。

3)工程变更支付。监理部将依照施工合同约定,依据有关规定的程序,先行确认,确认后在工程价款月支付的同时进行工程变更支付。

工程变更单价确定分为:①与合同项目相同的,按工程量清单中已有的单价;②如果没有适用于该变更工程的单价,则可引用清单中类似项目的单价加以修正;③如果做不到以上所述,则监理部与发包人、承包人协商确定新的单价。

4)计日工支付。监理部取得发包人批准后,可指示承包人以计日工方式完成一些未包括在施工合同中的特殊、零星、漏项或紧急的工作内容。在指示下达后,监理部将督促、检查承包人按指示要求实施,完成后确认其计日工工作量,并签发有关付款证明。

5)投资控制纠偏措施。为了有效地进行投资控制,要求监理部采用横道图法、表格法,特别是利用挣值曲线法定期进行投资计划值与实际值比较,当发现与实际值偏离时,分析产生偏离的原因,及时与发包方加强沟通,采取适当的纠偏措施,对中间支付金额进行适当的修正和调整,最终实现投资控制目标。

好汉泊单项工程可分为几十个,在此仅举土坝填筑一个单项工程来描述在项目实施中对挣值法的应用。土坝工程费用及进度偏差分析表见表1,土坝工程费用及进度偏差分析曲线见图2。

表1 土坝工程费用及进度偏差分析表Table 1 Form of cost and schedule variance analysis to the earth dam project /万元

图2 土坝工程费用及进度偏差分析曲线Fig.2 Chart of cost and schedule variance analysis to the earth dam project

由图2可见,总体工程进度有所提前,资金有所节余。但在2007年7～8月进度有些缓慢,分析原因是受雨季影响,9月加大了人员及设备投入使进度赶上,最终顺利的完成任务。

4 结 语

在项目实施中利用挣值曲线法控制投资偏差是一个很好的办法。工作人员可以将计划、实际完成、预算3个费用随时进行加减和画3条S曲线对比,就可以一目了然地发现问题,便于及时纠偏。好汉泊项目在实施的过程中利用该方法,不仅有效地控制了整个实施过程中的投资偏差,在圆满完成任务的同时,最终还使工程总投资结余近10%。

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