浅析中小企业财务管理中存在的问题及解决办法

魏 艳

一、中小企业的财务管理特点

1.中小企业的组织结构比较简单，财务人员数量不能满足要求。一方面，中小企业的组织结构与大企业相比，多采用直线制的职能结构，内部经营结构和组织结构都比较简单，尤其是中小企业的财务管理部门，并没有复杂的管理层次，这样可以发挥信息不易失真，传递较快的特点，但是也容易造成一言堂的现象。另一方面，中小企业由于受到规模的影响，一般财务人员配备较少，往往是一个人身兼数职，有些中小企业甚至临时聘用财务人员，这样虽然在一定程度上提高了工作效率，降低了成本费用，但是也会给企业的内部控制的实施带来严重的困难。

2.没有确立财务管理的核心地位。虽然很多中小企业已经设立了专门的财务机构，也拥有专门的财务会计人员，表面看来中小企业对财务管理的重视度很高，但是从本质上说，财务管理依然是中小企业管理的薄弱环节。很多中小企业还没有建立真正的财务管理制度，例如：没有摆正财务管理在企业管理中的核心地位，财务并没有融入到管理中去；财务管理在模式上还是跟着会计走，财务管理工作还只是从属于会计工作；财务管理人员的工作还停留在充当核算员、记账员、出纳员和统计员上。

3.中小企业的筹资能力欠佳，融资渠道过于单一。中小企业的融资环境会受到企业自身条件、行政体制以及融资政策的影响。中小企业由于其内部组织结构简单、缺乏专业人才、经营风险较高、规模效益不好以及信用等级较低等因素的影响，一般很难满足金融机构要求的贷款条件，融资能力欠佳，缺少相应的资金支持。中小企业的融资渠道一般都是依靠向亲朋好友借款或者是内部积累，从银行等金融机构取得的资金有限。资金不足已经成为制约中小企业发展的一个重要问题。

二、中小企业财务管理面临的主要问题

1.财务管理意识薄弱，财务管理观念陈旧。首先，中小企业的所有者以及经营者缺乏财务管理意识，财务管理观念过于陈旧，过于追求企业的短期利益，在财务管理中只是重视控制生产成本的绝对数额，提高企业利润的途径只是靠减少短期投入实现。其次，财务管理中存在严重的内部人控制，财务人员的聘用过于家族化，缺乏相应的财务管理机制和相互制衡相互制约的内部控制机制。再次，财务管理的职能不能真正得到发挥，企业往往重核算轻管理。由于中小企业的自身特点，其组织结构较为简单，经营活动较为单一，导致会计核算业务也相对单一，企业的会计职能仅仅局限于算账、记账以及报账上，财务管理的监督、控制预测、分析和检查等职能无法得到真正的发挥。

2.中小企业的内部控制较为薄弱，相关制度还不健全。一方面，很多的中小企业对内部控制的认识还存在一定的问题，没有重视其紧迫性和重要性，没有建立起科学有效的内部控制制度。有的企业虽然建立了相关的内部控制制度，但是在实施的过程中有章不循，使这些制度形同虚设。另一方面，不重视财务管理的基础工作，具体表现在：没有按照相关的法律法规进行会计机构的设置和会计人员的配比；会计核算违规，不依法设账，甚至有些企业根本就不设账，或者设置多套账；不按照规定设置相应的会计科目及会计账簿；会计人员的交接不符合法律规定；没有对会计资料进行相应的整理、保存和销毁等。

3.资金的运营机制不完善。资金对于一个企业的发展起着至关重要的作用，中小企业也不例外，但是中小企业的资金管理也存在一定的问题。首先，中小企业的资金往往会出现闲置或者不足的现象，现金管理效率低下。部分企业认为保留在企业中的现金数量越多越好，导致现金闲置过多，失去了增值的机会；另外还有部分中小企业过量的进行投资，使得资金的流动性减弱，容易陷入财务困境。其次，中小企业对存货的管理不力，不少的中小企业对存货的管理还只是“压储”，并没有运用经济订货批量法或者是ABC存货管理法等先进的管理方法对存货进行管理。再次，中小企业的应收账款坏账比例较高，周转速度较慢，没有制定合理的信用条件、信用标准和收账政策，缺乏有效的收账手段，造成了企业应收账款的周转失灵。

三、中小企业加强财务管理的措施

1.加强企业的财会人员队伍建设，树立良好的财务管理意识。中小企业应重视财会人员的队伍建设，对财务人员既要进行业务培训，也要进行职业道德教育，增强财务会计人员的管理意识和监督意识。要从领导做起，增强法制观念，提高员工的法律意识。只有企业员工共同努力，才能改善企业的财务管理状况，进而提高企业的竞争能力。

2.加快中小企业的内部控制制度建设。企业内部控制意识淡薄的主要原因是企业的管理者受到旧的管理理念的影响，没有对内部控制进行充分的认识，缺乏一定的内在动力，另外，外部对于企业内部控制制度不力带来的损失也没有被追究相应的责任，这些都造成了中小企业内控乏力的现状。企业应该将结合自身的特点，制定出适合自己的内部控制制度，一方面应该建立健全企业的会计机构，配备合适的会计人员，另一方面要规范会计工作秩序，用以保证企业会计核算的制度化和规范化，给会计信息的使用者提供及时、真实、完整、规范的会计资料。

3.强化对资金的管理，提高对财务控制的认识。首先，运用科学的手段充分预测资金的支付和收回时间，使资金的运用得到科学的配置，否则就会产生收支失衡或者资金拮据等问题。其次，要对存货建立起有效的管理制度，要尽量的压缩不必要的库存，避免由存货积压引起的资金呆滞，运用科学合理的方法来确定存货的最佳结构。再次，要加强对企业应收账款的管理，对存在应收账款的客户进行信用调研，定期进行函证查询应收账款的数目，制定相应的应收账款管理收款制度，对死账、呆账进行核实后要及时的进行会计处理。

4.加强会计监督尤其是外部监督职能的发挥。中小企业财务管理要想实现规范化，必须要有会计监督职能的发挥。在我国，会计监督是由内部监督、社会监督和政府监督组成的三位一体的监督体系，其中社会监督和政府监督属于外部监督。社会监督是相关的会计中介机构接受其他人的委托，对相关企业进行的会计工作审计和验资等，政府监督是由国家财政税收、工商、银行、证券等监管部门根据相关的法律法规对企业实施的监督。政府监督中，财政部门首先要完善对会计人员资格证书的管理制度，业务水平和职业道德水平达到一定程度可以获得相关部门认可的资格证书，还要对中小企业的会计人员定期进行业务培训和道德教育，提高财会人员的业务水平，使其在企业的财务管理中发挥相应的作用，当然，对不履行职责的会计人员也要做出相应的处罚，可以吊销其拥有的资格证书。类似的，其他政府部门和会计中介机构也应该发挥其监督职能，帮助企业提高其财务管理水平。