关于法国兴业银行案件教训与处理经验的若干思考

赵鸿雁

摘要：法共银行的案件，再次给银行内控管理敲响了警钟。文章本着借鉴之意，思考总结这一因银行内部管理疏漏导致的典型银行操作风险事件的教训和处理经验谈了自己的看法。

关键词：法兴银行案件教训内控机制合规

中图分类号：F830.99文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2009)05-

法国兴业银行(以下简称“法兴银行”)案件，再次给银行业内控管理敲响了警钟。从各方初步披露出来的信息看，尽管到目前为止，事件仍然处于调查之中，疑点尚未完全释清，但本着借鉴之意，思考总结这一因银行内部管理疏漏导致的典型银行操作风险事件的教训和处理经验，对中资银行具有现实的意义和作用。

一、风控意识和能力被投机冲动弱化

近几年来，全球经济持续增长，股票、债券和石油等大宗商品市场均出现强劲的投机风潮。一些金融机构和个人在市场总体繁荣景象下，投机意愿强烈，甚至是为此不惜“铤而走险”。在贪婪导致的投机冲动之下，风险管理意识和内控能力必然弱化。在2007年夏天美国次贷危机全面爆发后，一些分析人士就已对此提出警告，但事实表明，并未引起市场参与者的足够重视。本次法兴银行欺诈案的发生，重要原因之一就在于此。

二、交易限额管理存在缺陷

法兴银行在监控风险时，倾向于重点关注特定时间段的交易净部位风险，忽视全部交易规模。某涉案交易员从2006年后期起，采用真买假卖的手法，把短线交易做成了长线交易，每买人一种金融产品后，同期“虚拟”卖出，以掩盖建仓痕迹，使银行风险经理误以为买入的金融产品风险已经通过卖出得到对冲，但实际上短期头寸成了长期投机。加之其刻意选择那些没有保证金补充警示的产品，又为风险监管经理发现其账户或交易情况异常增加了难度。

三、内控机制未能有效发挥作用

该行风险经理曾数次注意到某投资组合的异常操作，但每次都被其以交易中常见的“失误”为借口并随即取消了该笔投资的行为所蒙蔽。但实际上，他只是换了一种金融工具，以另一笔交易替代了那笔被取消的交易。对疑点未能进行深入和持续跟踪检查，多次失去处理问题的最佳时机。

四、电子化控制工具存在疏漏

此次违规操作成功，能够通过了银行“5道安全关”获得使用巨额资金的权限，是必要条件。其个人在计算机方面的能力固然是重要原因之一，但他能够在交易环节和技术环节都分别使用了同事的进入名和密码，也暴露出该行机构和相关人员在电子化控制工具的管理方面存在疏漏和缺陷。

五、未能充分关注和掌握员工异常行为

法兴银行认为违规操作没有通过交易获取个人利益，因此不清楚其违规操作动机。但另有资料表明，法国工会官员称他们了解违规操作员近期正面临“家庭问题”，“可能有些不能自制”。这名违规操作人员自2000年来一直在兴业银行工作，作为交易员的他如今工资奖金年收入不足10万欧元，这名违规操作人员也许希望通过为银行赢取巨额利润来博得管理层欣赏，从而提高自己的奖金。此事虽然有待进一步证实，但也说明关注和掌握员工异常行为的重要性。

六、对国际同业的善意提醒未能足够重视

有资料表明，2007年12月末这名违规操作人员建立的欧洲股指期货多头仓位有巨额的浮动盈利，当时已有欧洲相关部门向法国兴业银行报告，但该行重视不够，也没有给予回复，再次错失了化解危机的良机，

七、危机处理能力值得称道

在1月18日这名违规操作员不能就交易向管理层提供合理解释，承认其越权行为后，独立调查小组开始对其所操作的全部持仓进行核查。在1月20日独立调查小组查明有关情况后，该行董事会主席立即向法国中央银行报告。当日下午，法兴银行内审委员会召开紧急会议，随后董事会于当天18：30召开会议。面对数额巨大的违规交易寸头，法兴银行董事会面临如何既保住银行的信誉，又将损失降到最低的困难局面。董事会决定利用相关市场规定，将相关事宜以及预期损益的对外公布，推迟至完成全部平仓操作之后。按照董事会平仓决定，从2008年1月21日至2008年1月23日，500亿欧元违规头寸在极其不利的市场条件下被毫不犹豫但有条不紊地快速斩掉。此后市场处于进一步下跌和动荡之中，不仅避免了可能的更大损失，更重要的是，稳定了市场各方的损失预期，为其他善后工作，赢得了时间和机遇。

八、风险管理体系与机制建设尤为重要

作为担当世界最大衍生交易市场领导角色的法国第二大银行，法兴银行案件的发生，不仅充分说明即使在市场高度发达的西方，风险管理也依然是一个重要现实课题，其相关制度也远未达到堪称“全面、有效”的完善水平，同时以生动事例警示中资银行决不能因“天下承平日久”而对操作风险管理心存懈怠或心怀侥幸。特别是要坚持不懈地做好居于核心风险管理地位的合规风险管理体系与机制建设工作，以免在应对外部挑战的同时，因放松内部监控而“后院起火”。

结合当前我国银行业改革发展实际，笔者认为至少应把握好以下几点：一是坚持稳健经营原则不能动摇；二是要加强对大额资金交易的监控；三是内部风险控制部门和人员必须坚持做到有疑必查，查必详尽；四是规范电子化控制工具管理，防止出现疏漏；五是要把关注和掌握员工异常行为作为长期工作，从源头防控风险；六是要认识到市场经济不仅是竞争的经济，也是合作共生的经济，必须重视和开展同业合作与资源共享；七是制定危机处理预案非常重要，并要充分利用相关市场规则，争取在困难局面下仍然能够保持主动。

注：[本研究成果来源于安徽省教学研究一般项目“会计专业人才培养模式的改革与实践”(2007jyxm462)，并得到安徽省精品课程《会计学原理》(皖教秘高12005166号)的资助]

参考文献：

1李良文，法国第二大银行71亿美元惊天诈骗案惊动总统上海证券报,2008.1 25。

2芦龙军.法国兴业银行事件敲响警钟金融界，2008(2)。

3林燕，新经济环境下再谈金融企业内部控制——从法国兴业银行案件谈起中国财经报,2009.3.6。

(作者单位：蚌埠学院安徽蚌埠233030)

(责编：吕尚)