矿业集团公司资金管理模式的探讨

罗建华

摘要：随着全球经济一体化的发展，企业对国内国外矿山资源的兼并重组，选择适合我国矿业矿业集团公司资金管理模式与业务相匹配将影响到公司的整体发展。本文试图通过对传统资金管理模式的分析，针对我国矿业矿业集团公司的具体情况提出了集中式的资金管理模式建议。

关键词：集团矿业企业资金管理集中化

现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。从现代经济的发展来看，大型矿业集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。但是，许多企业由于缺乏必要的技术手段，资金控制能力不足，从而付出了沉重的代价。大型矿业集团公司由于成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用效率低，已成为我国大型矿业集团管理中迫切需要解决的问题。所以，矿业集团企业如何选择资金管理模式关系到整个集团的生存和发展。各矿业企业集团为加强资金管理，提高对资金调控能力和使用效益，借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术、理财手段，实行集中式的资金管理模式已成为大多数企业的共识。

一、传统资金管理面临的主要问题

矿业企业集团缺少统一集中的资金管理系统，各子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难于有效监督，风险较大；部分子公司资金出现缺口，有时只能向银行贷款，另一些子公司资金出现富余，但由于管理分散而无法利用，导致整个矿业企业集团资金成本上升，资源浪费极大；与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。

二、集中式的资金管理模式的应用

资金集中管理模式的选择实质上是矿业集团采取集权还是分权管理策略的体现，是由其行业特点和矿业集团资金运行规律决定的。

资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题。高度集权的资金控制策略对资金的集中控制和统一调配有利。但不利于发挥成员企业的积极性。成员企业在资金上过分依赖矿业企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度及对市场的应变能力。对于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的矿业企业集团来说，可以优先选用集权程度较高的资金集中管理策略。对于多元化经营的矿业企业集团。或者是现金流不十分稳定的行业，为了使其经营能正常进行，往往采取集权程度较低的资金集中管理策略。矿业企业集团只有根据自己的实际情况，明确控制资金管理的集权程度。才能使矿业企业集团的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。

(一)运用科学严谨集中式的资金管理模式

一提到资金的集中管理，一些人就会想到在集团公司总部设立一个财务公司，但是财务公司由于自身的局限性并不具备向所有集团公司推广的条件，而我们可以充分利用商业银行的资金清算系统和先进的网络支付方式，为整个集团的资金管理提供操作平台和资金通道，为集团及下属成员企业的资金汇划提供安全、快捷、有效的结算服务，各分子公司可以通过网上银行与公司总部网上银行进行无缝对接，包括上拨和下划款项等，总部网上银行便形成一个不同层级的资金池，根据客户的要求和授权。可以在不同的公司进行调配。

(二)开设标准化的账户设置

按照收支两条线的原则，总公司和子(分)公司统一设置内部收支账户，形成各自收支账户的对应，充分利用网络的功能。及时与子(分)公司进行核对，监督各子(分)公司资金入账的及时性。保障资金的安全。

(三)采用严格的资金计划

首先编制资金收支使用计划。总公司要编制全面的资金收支使用计划，保证资金计划的科学合理；各子(分)公司以全面预算为基础，编制年、季、月、日资金收支使用计划：总公司进行整理汇总和分析，保证与总公司的全面资金收支计划统一。

其次严格资金计划的执行，总公司严格按照各子(分)公司的资金使用计划拨付资金，并监督各子(分)公司资金账户的收支与头寸；各子(分)公司严格按照资金收支计划使用，未列计划的不予支付；对计划外临时性资金支付项目执行总公司审批、拨付制度。

(四)利用高度集中的债权债务管理模式

总公司要全面掌握各子(分)公司的债权债务情况，实行统借统还制度，对于长期债务总公司与各银行协商，通过置换方式将各(子)分公司各种借款转移至总公司集中管理，充分调度各子(分)公司闲置资金偿还债务降低筹资成本；而各子(分)公司临时性、流动性债务总公司要充分进行协调。通过债权债务转移方式减少资金外流；对于各种商业汇票要实行统一管理，转让实行总公司审批制度，并纳入资金收支计划之内，实行商业汇票内部抵押制度，按照汇票贴现的方式各子(分)公司可将商业汇票贴现给总公司，通过内部结算方式增加在总公司内部银行存款。以缓解资金短缺的困难。

(五)采用内部结算与内部控制相结合模式

由于总公司与各子(分)公司存在控制关系，对内部各子(分)公司之间产品销售与相互提供辅助劳务实行内部结算，以避免资金的外部循环；另外总公司充分利用内部结算制度有效地监督各子(分)公司之间各项关联交易的公允性，避免各子(分)公司利用关联方交易转移成本利润达到完成总公司下达的各项考核指标的目的。

三、资金集中管理的效益分析

实践证明，大型矿业集团公司只有集约化、规模化经营，才可能在WTO条件下的市场竞争中占有一席之地，全面集中管理尤其是资金的全面集中管理已成为必然，而快速高效的智能式信息化管理也已成为资金全面集中管理的必然手段。全面的信息化结算中心管理模式在大型矿业集团公司中的应用实践证明。这是一种有效而可行的资金管理手段。通过建设智能式信息化资金结算中心集中管理资金，可充分发挥资金集中优势。有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力、融资能力、信用扩张能力，盘活矿业企业集团的内部资金等。