浅谈如何提高资金运营效果

李树梅

摘要:随着市场经济体制的不断发展,企业竞争越来越激烈,面临的财务风险也愈来愈大,一旦发生严重的支付困难,势必影响正常的生产经营,甚至可能导致破产。文章对如何提高企业资金运营效果进行了探讨。

关键词:资金管理;财务风险;内部审计

中图分类号:D992 文献标识码:A

文章编号:1674-1145(2009)24-0161-01

目前一些企业资金管理上存在的问题主要有:一是监督、控制、考核不力。企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中审计监督走过场,事后缺乏强有力的处罚措施。有的企业对子公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全,投资决策随意性大。一些财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,加上内部审计制度不健全,很多时候只能按领导的意图处理账务,造成“财务跟着会计走,会计按照领导意图走”,财务监督乏力、滞后,资金跑冒滴漏严重。由于片面追求利润指标,各资金使用部门隐瞒不良资产、不及时消化不良资产,往往年度考核时经营绩效好似正常,一旦清产核资时,潜亏问题严重。二是资金分散,使用效率低下。大部分集团企业资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出,使用效率低下。也有一些企业多头开户,资金失控,沉淀严重,急需的资金无法及时到位,造成银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减。三是管理方式和手段落后。许多企业集团内部各公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况,由于会计核算的随意性,财务报表编制不实,加上受不规范的人为因素影响等,使财务会计信息失真。在竞争十分激烈,市场瞬息万变的信息社会里,不能及时反馈市场信息,就会造成决策滞后,从而贻误战机。因此,加强企业资金管理要做到以下几点:

一、推行全面预算管理,严格控制预算外资金支出,保证资金的有序流动

企业要建立全面的资金预算控制系统,由专职部门负责预算的编制、审批、监督,预算范围由过去单一的生产经营资金,扩大到基建、投资、筹资、费用支出在内的全面资金预算。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,从生产单位的最基层编起,逐级汇总上报,经各职能部门综合平衡,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。对于大额资金支出要跟踪检查,随时监督使用效果。

二、实施资金的集中管理,积极规避财务风险

建立财务结算中心,实现集团(总)公司内资金的集中管理、统一调度和有效监控,财务结算中心统一在银行开户,下属单位除保留日常必备的费用账户外,统一在结算中心开设结算账户,充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用,并使下属单位资金的流出流入处于集团的严密监管之下,减少了资金沉淀,加速了资金周转。将有限的资金用准、用好、用活,使其发挥最大效能。

三、积极开展内部审计,前移监督关口,强化事前预防和事中控制

有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用,加强了内审机构的权威和职能,健全了内部审计监督控制制度,强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督,而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督。把监督关口前移,将更多的精力放到管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行,实现事前、事中和事后的监控,定期向董事会或管理当局提交报告,及时提出改进措施。通过完善的内部审计制度,实现经营管理处处有章可循,事事受程序制约,“制度就是高压线”,让任何违反授权、不符合程序的指令,处处受阻,使人人都有制度意识,让事事都符合制度范围,不超越制度这个高压线,用制度制约企业的一切经营行为。

四、树立零库存观念,发挥集团信誉优势,广泛采取合同订货,分期付款等方式,最大限度地降低资金占用量

加强物资储备的管理,盘活资金存量,加速资金周转。采用核定指标,分级管理,资金到库,定期考核的方法,第一步由财务部门把储备资金总额核定到采购部门,实行全面考核。第二步采购部门按材料类别制定对分管计划人员的考核指标,包括材料分类储备资金总额,在途材料占用资金及天数,材料价差,即材料采购价格的节约和超支。第三步计划人员对采购人员下达采购任务,并控制采购价格,途中损耗,材料在途的时间和金额;对保管员下达库存资金定额和库存损耗等项定额。第四步财务部门进行分类核算,分析考核。通过层层分解指标,落实责任到人的方法,充分发挥计划,采购,保管人员的积极性,既起到各负其责,互相监督与牵制的作用,又避免资金的损失,浪费和积压,加速资金周转,提高资金利用效率。五,充分挖掘集团内部资金潜力,盘活闲置资产在集团公司内部,一方面子公司,分公司不断派生,另一方面又有子公司,分公司关,停,并,转;一方面子公司、分公司需要大量的固定资产,工程物资,库存材料等资产,另一方面又有子公司、分公司有大量闲置的固定资产,各种物资,库存材料等资产。这种存需不平衡,造成企业资金的严重浪费,集团公司一是建立闲置资产统计与利用制度,利用现代化的信息系统,实现闲置资产,物资上网登记,做到先内部横向融通,后外部购买,物尽其用,节约资金。

随着市场竞争的日趋激烈,企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等都将面临着严峻的考验和挑战,传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出,全面提高企业财务资金管理水平、加快企业信息化步伐的要求更为迫切。企业要在加强财务资金管理,促进建立现代企业制度,跟上当今信息化发展的潮流,适应国内外市场的变化上,扎扎实实做好基础工作,使企业资金管理、资金状况步入良性发展轨道。