加强流动资金管理 提高企业经济效益

许丽楠

加强流动资金管理,寻求更有效的流动资金管理的途径和方法已成为加强企业经营管理一个严峻的课题。

加强流动资金管理是为了不断提高企业流动资金利用效果,对企业流动资金的构成进行预测,规划流动资金的来源,控制流动资金的使用,对流动资金进行核算分析以及建立相应的管理体制的组织管理活动的总称。流动资金管理的目的就是要在资金流动性和盈利能力之间做出的选择,使其短缺货币资金损失与货币资金闲置造成收益损失减少到最小,以获取企业的最大的长期利润,而且要尽力在各种存货成本与存货效益之间权衡利弊,达到两者的最佳组合。

流动资金在企业生产经营过程中,不断地运动,保证生产经营的顺利进行,合理地利用流动资金,对改善财务状况及企业的经济效益,具有深远的影响。流动资金在生产经营活动中出现短缺的主要原因有:生产能力不断扩大,流动资金需要增加,企业生产规模的扩大,生产能力的加强,产品也就相应的增加;原材料价格上涨,吞噬了大量的流动资金;成本上升,加大了企业资金需求的缺口;企业明亏、潜亏,使企业资金大量流失;企业的内部管理差,资金管理松弛,造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中,不注重管理,致使生产消耗过高,造成资金的浪费;在资金的使用上缺乏科学的预测和决策,缺乏一套科学而完善的措施和制度,许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策,致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象,造成资金的无效使用和大量浪费。长期以来,由于我国实行经济体制改革,人们的经济观念逐渐加强,人们往往把经济发展速度视为重要一环,分别确定其经营指标和计划指标。如果企业产品不能适销对路,不能以销定产,不能及时适应市场变化,产品大量积压,不仅自身价值无法实现,还浪费了大量物化劳动和活劳动,大量资金被无偿占用,活钱变成了死产品,造成了企业明亏。明亏和潜亏使企业资金严重流失,威胁企业生产经营。资金占用不合理,也是资金紧张的重要原因。

近几年,企业之间相互拖欠现象严重,容易发生诸多的经济纠纷,企业间货款拖欠形成的“三角债问题,有增无减。一些企业经营管理不善,特别是许多小企业生产的产品不适销对路,造成产品大量积压,因而缺乏支付能力,还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足,或者根本没有流动资金来源,他们一是向银行贷款;二是拖欠货款,使销售款不能如期回流,用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款,也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉,所以在资金紧缺的情况下如何活化资金,清理“三角债”也是解决企业流动资金的重要办法。

目前,这种相互拖欠货款的状况严重束缚了企业的手脚,使企业背上了沉重的包袱。增强企业的活力,必须着眼转换企业经营机制,强化企业内部管理。其中重要一条就是加强流动资金管理,寻求一种有效的管理途径和方法,才能使企业走向良性循环的道路。加强企业流动资金管理,主要应采取以下措施:①控制生产全过程,为提高经济效益创造条件;②抓关键,降低成本;③实行劳动所得和经济效益挂钩,严格考核,加强财务分析,提高劳动生产效率;④加强财务基础工作,动员全体成员实行流动资金管理,强化财务管理意识;⑤实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险,盘活资金存量,提高资金使用效率。

流动资金管理是资金管理的重要组成部分,是资金管理的核心内容,流动资金管理是一个系统的工程。企业内部各环节的联系、协调和运作情况,都制约着资金管理的正常有效的进行,继而影响着整个系统的正常运转。只有加强流动资金管理,寻求更有效的途径和方法,才能从根本上解决企业所面临的资金紧张局面,才能使企业进入良性循环的轨道。要摆脱流动资金紧缺的困境,根据目前的实际情况,除了必须以国家产业政策为导向,着力调整产业结构、产品结构外,还必须坚持正确的原则,建立健全与市场经济相适应的流动资金供应体制与补偿机制,强化管理,确保固定资产与流动资金按比例协调发展。

要坚持“先生产,后建设”的原则。财政、银行以及企业在资金的投放顺序上,都应首先保证流动资金的需要,控制好现金持有规模,企业可以利用成本分析模式即现金的机会成本、管理成本和短缺成本之和最少时的现金持有量为现金持有规模;以及在现金需求难以预知的情况下,利用随机模式确定适当的现金持有量。然后再进行固定资产投资。坚持建立多渠道的流动资金供给体制,重新核实企业流动资金定额。核定流动资金定额是国家管理和考核企业流动资金运行情况的基础。健全企业的约束机制和流动资金补偿机制,要通过健全和完善企业内部控制制度,切实做到把市场需求和企业生产经营计划有机地结合起来,合理采购供应物资,确保产品生产和销售各环节的正常运转,既要防止由于市场供求矛盾突出时给企业生产经营带来的影响,又要避免盲目采购造成库存物资积压。解决流动资金紧缺的主要途径在于健全企业流动资金的自我积累补偿机制。要进一步完善承包经营机制,强化企业自补意识,严格制定企业收入分配和企业基金使用的法规,增强对企业的刚性约束。坚持固定资产与流动资产匹配协调,提高资金的使用效果。