企业社会责任的实施机制

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摘要：文章归纳了企业的社会责任思想，说明了企业责任应该包括的内容。指出企业责任的重大意义，是社会主义市场经济发展、消费者利益保护、环境保护等方面发展的必然要求。同时，分析了建立企业责任的内在和外在机制。

关键词：企业责任自律他律社会和谐

中图分类号：F270文献标识码：A

文章编号：1004-4914(2009)04-238-02

企业社会责任或公司社会责任(Corpote social responsibility)概念最早由西方发达国家提出，近年来广为流行。从国外非政府组织的劳工运动开始到跨国公司“工厂守则”的实施，企业社会责任理念随着资本机制的延伸在世界范围内不断扩展。我国从计划经济向市场经济转轨的过程中，企业主体特征发生了深刻的变化，企业正逐渐回归为真正意义的企业。无论是改造的，还是新生的企业，与政府和市场的界线正逐渐明晰。但是随着改革开放的不断深入，特别是我国加入WTO后，资本投资多元化和投资国际化的加速，使得我国企业数量不断增多、规模不断扩大，企业控制与被控制的关系日趋复杂，企业的行为方式及其对社会影响也随之不断变化，与企业行为相关的社会责任问题相继出现。比如，跨国公司出于多种原因，对我国供应商实施“工作守则”，以及“民工荒”的出现、一些矿难事故连续发生、严重的环境污染等等，在诸多内因外力的作用下，企业社会责任已经成为社会日益关注的话题。

一、企业责任的层面

社会责任实际上已经成为西方对企业的现实衡量标准。20世纪60年代以来，随着有关企业社会责任呼声的日益高涨，一些针对企业社会责任的认证标准也纷至沓来，最有代表性的就是SA8000(sodalaccountability8000)，即社会责任标准。这是由原美国经济优先权认可机构委员会(cEPIC-)于1997年制定的全球第一个社会责任认证标准，目前已经被一些发达国家利用来形成新的贸易壁垒。1997-2005年期间。我国沿海地区已经有8000多家企业接受过跨国公司的社会责任审核，许多企业因为不符合要求且未能进行有效改善而被取消了供应商资格。正如曹希坤等学者所言：对于常年单纯依靠“低成本制胜”的中国企业而言，社会责任及其量化标准，已经成为我们得以继续进入西方市场的新门槛。它涉及的将不只是“境界”，而是“生存”问题。企业社会责任是均衡利益的要求，是个人权益保护原则和平等交易规则从微观向宏观扩展的结果，更是个人权益保护中“以己及人”的结果，完善企业社会责任治理是为了更好地实现个人权益保护。

“企业社会责任”的概念起源于欧洲，在早期企业组织是一个以营利为目的的生产经营单位，利润最大化是其追求的永恒主题，它没有责任也没有义务去完成本应由政府或社会完成的工作，其行为只要不违法，以何种手段和方式去追求利润都无可厚非。美国著名经济学家米尔顿·弗里德曼认为，企业不采用欺骗和舞弊等手段实现它的收益目标，就是为整个社会谋求了最大的利益。这种过分狭窄的企业经营目标，虽推动了社会经济的高速发展，但各种社会公害也相伴而来。如严重环境污染、损害消费者利益、危害企业雇员安全及影响雇员健康、社会贫富悬殊等等，对社会生活和经济的持续发展产生重大影响。这就使西方国家政府及社会公众不得不开始重视企业履行社会责任问题，即要求企业在实现利润最大化的同时，兼顾企业职工、消费者、社会公众及国家的利益，履行保护环境、消除污染等社会责任，将企业的经营目标与社会目标统一起来。

美国经济学家米尔顿·弗里德曼认为，企业仅具有一种而且只有一种社会责任——在法律规章制度许可的范围内，利用它的资源从事旨在增加它的利润的活动。对于他的观点，我们应该以历史的视角来看待，这一传统的社会责任观有其合理的内核，但由于现实世界经济完全自由竞争还缺乏很多条件，市场制度虽然是不可替代的，但仍有不足之处，而且整个社会的各项制度也不可能是十全十美的，制度间的闭合链条关系更重要，因此，传统的企业社会责任观有待补充和扩展。

只有从企业的性质、企业的产权特征以及企业行为对社会环境的影响角度来分析，才能比较准确地把握企业社会责任的内涵。企业是市场经济的细胞，是直接创造社会财富的经济体。从企业经济体与社会环境的关系看，企业社会责任的涵义是比较宽泛的。笔者认为，企业社会责任指企业自主性的行为对利益相关者、社会及环境造成或可能造成不利的影响时，应持有的公正倾向和自省纠偏意识，从而要求企业给予补偿、履行行为或不行为的义务。

现代企业契约理论认为，企业是在契约的基础上结成的人与人之间的行为制约与利益调和的关系体，而契约理论的前提仍然是产权理论。在企业产权明晰的特征下，以物质资本所有者为轴心，以产权基础上的契约关系为纽带，以企业行为影响为判断标准，企业主体的独立性行为对契约关系及交易关系中各个体利益，以及外界环境均会造成非平等性或非对等性影响，因此，从企业行为主体的角度和企业产权控制特征来看，企业的社会责任表现为对股东及利益相关者的社会责任、企业对员工的社会责任、对环境的企业责任、企业纳税的责任、企业捐款的社会责任、企业自身健康发展的社会责任、企业对消费者的社会责任等。

二、承担责任的意义

在计划经济条件下，我国企业并非真正意义上的经济组织，而只是安置单位，国家采取“政府办企业、企业办社会”来解决各项社会问题。企业办社会的直接结果是每个企业都是一个小社会，企业为职工提供“从摇篮到坟墓”的一揽子社会福利。应该承认，“企业办社会”的发展模式在当时确有其积极作用，然而，随着市场经济改革的深入，“企业办社会的弊端”也日益显现。在现实中，企业办的这些“小社会”已越来越成为企业的包袱，甚至影响了企业本身的发展。若企业难以履行其本身的社会功能即创造社会财富的功能时，它事实上也就不可能履行其“小社会”的功能。并且，还严重影响了企业的经济效益，削弱了企业的盈利能力，使企业对市场变化反应迟钝，丧失了国际竞争力。

国有企业改革的过程实际上也就是企业获得独立经济主体地位以及不断分离社会职能的过程。随着这一过程的不断深化，虽然中国企业的经济效益大为改善，但社会责任问题也随之显现出来。在向市场经济转型的过程中，企业的逐利动机空前高涨，一些企业迅速从“企业办社会”的一种极端发展到另一种极端，即唯利是图、损人利己。一时间，假冒伪劣、偷税漏税、拖欠工资、恶意拖欠贷款等现象时有发生。这些现象的大量发生体现出的正是中国企业社会责任感的缺失。

在市场经济国家，企业社会责任观的提出是对传统企业利润最大化原则的补充和修正。社会责任观是以社会为着眼点。认为企业的目标是二元的，即除了追求经济利益外，还应尽可能地维护和增进社会利益。根据这一观点，经济利润和社会利益两方面都是企业的重要目标。一方面，企业不能因为片面强调社会责任而忽视经济责任(这是计划经济条件下

的典型表现)；但另一方面，企业也不能因为片面强调经济责任而忽视、逃避社会责任(这是导致目前我国社会经济生活中的最主要的不和谐因素)。在一些情况下经济责任与社会责任可能会发生冲突，这就涉及到二者的平衡问题。二者均衡的途径是：以企业实现生存和再生产为社会责任的约束条件；以法律和最基本的道德底线为经济责任目标的约束条件，二者互为约束。

在经济转型的过程中，中国企业面临着双重任务，一方面是分离企业社会职能，改变“企业办社会”的状况；另一方面是企业与社会职责结合，树立市场经济条件下的社会责任观念。前者是后者的前提。后者是前者的目标。也就是说，在通过改革强调企业经济目标的同时，绝不意味着对企业社会责任的全面否定，只是履行责任的方式、责任对象和责任内容发生了改变。

从企业与社会利益协调及均衡发展的需要来看，有必要强调企业社会责任。企业社会责任诉求的主要原因是信息不对称、消费者理性不足、产权模糊性特征和外部性、宏观经济关系和利益均衡的需要，以及制度、法律等事后实施的缺陷等。总之，企业社会责任是当广泛的平等交易机制难以实现，企业行为有损于相关的社会环境对象时，社会对企业行为一种当然的规定或认同。这些规定和认同对企业和社会均无损害。

企业社会责任的履行状况是企业自身、社会制度及社会行为综合作用的结果。论及企业社会责任时，不应要求企业承担过度的责任。在经济领域。没有无偿的责任，相反，企业社会责任要求企业为其亏欠性行为承担某些回馈义务；要求企业承担社会责任，也不能矫枉过正，回到企业办社会的老路上去，使企业不成其为企业。

伴随经济全球化进程的不断加速。企业社会责任作为新的话语正在从西方向全世界扩散。2000年全球18个跨国公司制定了“社会约束”的生产守则(即社会责任标准)；2002年在纽约召开的世界经济峰会上，36位著名跨国公司的首席执行官联合发表履行社会责任的声明。如今，像福特、默克公司这样品行优良的企业正在成为社会推崇和学习的楷模。在这一背景下，衡量一个企业经营活动优劣的指标，也从早期单纯的经济指标发展为综合性的企业社会绩效指标，即判断一个企业的经营效果不仅要看它的经济绩效，也不仅仅看它是否接受社会责任这一观念，而且要看它在主动寻求社会需求、实施具体项目以帮助实现这些需求过程中的表现。中国企业要进入世界经济市场并和国外企业经营接轨，就必须在理性共识的基础上认同该标准所体现的核心理念，并积极参与其中，从而应对全球范围内企业社会责任运动所带来的挑战。

三、建立责任实施机制

就企业生存目的而言，不能简单地说它是营利性的社会经济实体，是为谋求最大利润的实现而存在着的经济组织。这种传统的企业经营理念应当摒弃。企业需要以其特有的组织形式立足社会，攫取更多更高的利润，但这不是企业的唯一目的，也不是其主要目的。我们知道，随着资本主义生产方式从简单协作到工厂手工业，再到机器大工业的变化发展。企业的组织形式相应经历了从独资企业到合伙企业，再到公司的发展演变过程。在这一发展过程中，企业就不是完全独立自主的。它为国家原始资本的积累服务，为国民贸易交往的便利服务，它一开始就背负着沉重的历史使命和社会重任。1600年，经英国女王特许成立的东印度公司就是适例。同样是经女王特许的(1711年)的南海公司，由于其违规违法操作引发“南海泡沫”事件，造成极其严重的社会危害。英国法制史专家霍兹活斯总结这一事件时指出：当时形势所真正需要的立法是使合股公司更易取得法人资格，并且防止公司设立及管理人员的欺诈行为，从而保护股东及社会利益。这也说明，企业自其成立至其正式运作，都一直负有不可推卸的社会责任。社会需要企业，因为它不仅是先进的生产方式的必然——该组织的出现人们无法抗拒，更重要在于企业能以其独特的组织结构和先进的运营方式，创造着前所未有的成果——高度的经挤与社会双重效益。国家进步、社会繁荣与企业效益的正当发挥着内在联系，企业天然负有服务国家与社会的重任。另一方面，离开了国家的支持和社会的认可，无论是经济的，还是政治的，企业将无发展的空间。企业的生存和发展是与国家和社会同步的，国家、社会整体利益实质蕴含着企业个体利益。企业如果尽可能多地分担国家与社会责任。就能有效地营造出自己赖以生存、发展所必需的良好的宏观空间，自己的成长才有了更多的切实保障。若企业行为将可能损及国家与社会利益，应迅速停止，或采取有效的防范补救措施。可见，企业承担履行社会责任，本质就是社会利益一体化的外在反映，并非是企业的一种额外的责任。

处理企业社会责任的度的问题时，建立和完善企业社会责任的约束机制很重要，这表现在两个方面：

1、自律机制。社会每一个个体对自己负责，也是对社会承担责任的一个方面。企业主体有自己的目标和健康成长的要求，那么满足这一目标的行为就是尽社会责任。如果一个企业自身成长都有问题，不但不能给社会带来福利，相反会成为社会的包袱。社会责任将无从谈起，因此法人治理结构是承担社会责任的一种制度机制。完善的法人治理结构也就是企业所有权的有效实现形式，是以产权为基础的均衡契约相关者利益的一种控制机制。从企业行为的主体范围与利益相关者的关系来看，法人治理结构是企业履行社会责任的一种基础性的自律机制，这是社会责任在企业经济体内的特有表现。任何行为主体都具有一种自律性，只是强弱不同，社会对每一行为主体也有自律性要求，企业也不例外。这种机制不仅包含商业伦理理念，而且涉及外在制度的遵循问题。通过外在的制度约束。内化为企业经营的道德伦理观念，或者是为较好地实现企业目标，企业行为受外在力量的影响以及多重博弈的结果，企业不得不采取的一种自主性行为，跨国公司工作守则的制定和实施就充分说明了这一点。企业自律机制是遵循循环经济的理念而建立的，可以有效地从源头上杜绝和减少环境污染事件的发生，减少社会治理环境污染的成本。但是企业内部的监督机制是不可能独立存在的，它需要一个良好的外都环境，既需要政府提供一系列的配套措施，如在金融、税收等方面对实施环保措施的企业给予多种优惠政策和实行多种奖励措施，也要求消费者绿色消费意识的提高。只有内部环境和外部环境相结合，才能从根本上达到贯彻循环经济理念的目标。

2、他律机制。从制度变迁的角度看，尤其是在我国制度转轨时期，制度演进对于企业社会责任的重新定位和责任的履行起着重要的作用。任何个体的行为都有可能产生外部性或者直接的侵害性，为了保护受损方的利益，对于不利的外部性，就有必要引入公共的法律制度加以协调和约束，如环保法、劳动法和消费者权益保护法等法规的制定和实施就是企业社会责任他律机制的建立和完善过程。企业社会责任的他律机制包括公共决策基础上的直接的制度性他律和基于其他法律的合法性行为的社会性他律两大部分，如消费者权益运动和舆论作用等就是社会性他律，各种类型的他律机制都是制度演进的结果。政府可以从以下几个层面推进企业社会责任：一是推进企业社会责任法制化。要从公司法的总则中突出强调企业必须承担的基本社会责任，使企业社会责任纳入法制化、规范化的管理体系中。强化企业社会责任实际上是强化企业的守法行为，使企业在生产经营的过程中严格遵守劳动保护法、生产安全法和环境保护法，在遵守国家各项法律的前提下创造利润，为社会作贡献。二是使企业社会责任管理与国际接轨，建立企业社会责任评价体系。在西方发达国家，对任何一个企业的评价都是从经济、社会和环境三个方面，经济指标仅仅被认为是企业最基本的评价指标，而关于企业社会责任的评价有多种多样，如道琼斯可持续发展指数、多米尼道德指数、《商业道德》、《财富》等都将企业社会责任纳入评价体系。所以，跨国公司都把履行企业社会责任作为实现企业好公民形象的条件，并且将企业社会责任作为一个制度化、规范化的管理体系，有明确的计划、有专门负责部门、有一定的经费保障、有可操作的规范化的管理程序。而在中国，对企业的评价仍然停留在经济指标上，这样的评价体系已经不能适应经济全球化的趋势和要求，也不利于中国的企业提高国际竞争力。三是加强对企业社会责任的培训。要让地方政府管理部门的官员和企业经营者、管理者理解企业社会责任对企业发展和地方经济发展的重要意义。帮助企业树立社会责任的理念，在创造利润的过程中，不能忽视企业的社会责任。要帮助企业建立企业社会责任的管理体系，使企业社会责任管理制度化、规范化，尽快与国际接轨。

企业与社会中的其他个体一样，既有自律性又有自利倾向。因此，企业社会责任的自律机制与他律机制就像手掌的掌心掌背一样，都不可偏废。

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