营业资金稽核的信息化应用

范蔚文　张　清

［摘 要］ 随着通信企业经营业务种类和方式的不断丰富，在手工方式下账务稽核人员的营业资金稽核工作量越来越大，稽核工作的准确性和效率难以得到保证，为提高稽核工作的效率和效果，实现系统自动出具营业资金稽核报表，对差异进行总体稽核与监控。本文结合江西联通营业资金稽核的信息化应用，提出了通信企业营业资金稽核系统的框架设计，具体描述了系统的设计思路、主要功能模块以及本系统与相关配套系统的对接问题，实现以“稽核系统化、对账自动化、监控实时化”为核心的营业资金稽核的新模式。

［关键词］ 营业资金；稽核；信息化

［中图分类号］F232；F231.6［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2009）03-0008-03

营业资金是指企业通过营业机构或营业代理、代理收费单位向客户收取收入款项取得的货币资金。营业资金稽核管理是通信运营企业财务管理的重要组成部分，也是内部控制制度体系中的重要一环，直接关系到企业营业的现金流状况。它涉及自有营业厅管理、合作营业厅管理、金融机构代收费、业务管理、代理商管理等方方面面，与保障企业收入的真实准确完整息息相关。

江西联通经过数年的跨越式发展，网络、资产、收入规模都实现了大幅度提升，随着公司经营业务种类和方式的不断丰富，营业资金量越来越大，网点也越建越多，全省联通自营及合作收费点就达到数千个。由于采用手工稽核，账务稽核人员的工作量越来越大，营业资金稽核工作的准确性和效率难以得到保证。为提升营业资金稽核基础管理工作，提高稽核工作的效率和效果，防止收入跑冒滴漏，有效保证营业资金的安全完整，提出了借助信息化手段提升稽核水平的需求，营业资金财务稽核系统应运而生。

一、系统构建思路

营业资金稽核是账务人员负责对公司收费渠道（含自有营业厅、合作营业厅、代办点、银行代收费等）产生的营业收入现金流进行稽查和审核。工作范围主要是在业务部门已履行业务稽核和计费系统营业数据准确可靠的基础上，对公司已实现的营业现金收入进行稽核，确保营业资金的安全完整、防范资金风险。工作界面主要是将实现的营业现金收入归集到公司收入账户这个阶段。营业资金稽核工作所涉及的数据划分为营业资金应收和营业资金实收。

营业资金应收包含两部分：一部分是营业前台直接录入营账系统管理的数据，主要包括现金话费收入、SIM卡、UIM卡收入以及其他的业务变更收入；另一部分是未录入营账系统而通过另外的系统模块管理的数据，包括有价卡销售及终端销售的销售收入、代理商管理的暂交押金。对于已经录入营账系统管理的数据，通过与营账系统提供的系统实收数据间的勾对关系进行稽核；对于没有录入营账系统管理的有价卡、终端等数据，营业资金稽核系统通过与有价卡销售系统及终端销售系统、代理商管理系统建立链接。

对于营业资金实收数据，是指营业部门实际收取的与上述应收数据口径一致的所有营业资金数据。它在缴存到收入账户后，通过银行提供的现金管理平台系统提供现金实收数据的统计、管理功能，并实现与营业资金稽核系统的链接生成营业资金实收数据。

营业资金稽核系统通过营业资金应收和营业资金实收两项数据的提取，实现自动比对稽核，并自动出具营业资金稽核报表，对差异进行总体稽核与监控，从而实现信息化条件下以“稽核系统化、对账自动化、监控实时化”为核心的营业资金稽核的新模式。

营业资金稽核系统功能实现框架如图1所示。

二、系统的主要功能模块

（1）系统管理模块：该模块提供营业网点的地域管理（这是与营账系统链接的桥梁），提供系统管理参数的设置，如：库存类型、品牌等参数设置及预录卡库存类型的转换。只有系统管理员才有此权限。

（2）系统地域管理模块：根据营账系统现金流类型将营业网点分为现金流、时间性差异的现金流和非现金流3种地域类型，进而完整实现稽核系统对营账系统收费数据的分类链接。同时根据网点性质，将网点分为自有厅、合作厅、市县区稽核管理厅，进而实现对不同性质网点的系统稽核。

（3）报表数据管理模块：根据营业数据的来源渠道，系统设计了营业厅、县(区)、市3级报表数据的管理，该模块提供营账系统外营业资金、库存销售、营业资金优惠减免、营业实收款的录入、修改、提交功能。

（4）库存管理模块：该模块提供有价卡销售模块及终端销售模块的入库、出库、退库、调配、库存出入库调配数据链接及查询功能。

（5）报表数据查询模块：该模块可提供稽核所需的所有报表，并可分时点或时段、分区域查询。主要报表有：营业日报、营业资金稽核台账、营业收入上缴统计表、营业资金优惠减免报表、退机退卡报表、现金实收报表、有价卡进销存报表、有价卡销售报表、终端进销存报表、终端销售报表、系统内（外）押金明细表、银行代收费报表、银行委托收款报表、营账系统内数据链接报表、非现金流网点报表、时间性差异网点报表等。

（6）财务稽核模块：根据稽核层级，系统设计了县(区)、市、省3级报表数据稽核。在各级稽核人员完成财务稽核系统报表数据的录入后，将报表数据提交上级进行系统稽核，上级通过该模块发现下级单位数据有误或不规范，可退回下级要求重新填报；如本级发现上报数据有误，也可向上级申请稽核退回重报。

（7）分析预警模块：可提供不同时间段和不同地域营业资金的数据分析，提供库存销量和库存现量分析，以掌握库存的畅销情况，为公司决策提供依据。预警功能主要是借助系统设定的预警值对卡类、手机等超过库存限额的情况进行预警；对合作营业厅或自有营业厅应收款超过一定金额的情况进行预警；对出现营业欠款超过收取押金标准的情况进行预警，对出现实收大于应收的情况进行预警。通过稽核系统与银行资金管理平台联网实现适时核对，形成对货币资金收入的闭环监控。采用银行现金管理系统与稽核系统对接，在系统间完成缴款与银行到账数据的核对，对差异进行明细稽核与监控，实现对账依据电子化。通过稽核系统的应收数据与银行现金管理平台中各网点实际上缴款项的比较，对代收费合作网点进行管控，在代理商应缴未缴的代收款超过其缴纳的押金时系统实现欠款超限自动预警并自动停止收费权限，以确保公司营业资金的及时收缴及安全完整。通过这些自动预警，充分发挥系统稽核的功能，有效提升营业资金稽核工作的准确性和效率。

三、系统的实现分析

系统采用基于客户端/服务器的3层架构｡在客户端采用HTML和JavaApplet技术｡表现逻辑层和业务逻辑层属于应用服务器领域｡这两层逻辑采用基于MVC模式的StrutS框架开发｡JavaServlet在里面充当控制器(C)的作用,用来响应从客户端(JSP)所提交的表单数据,并为之选择一个适当的业务逻辑模型 M(JavaBean),在通过业务逻辑模型访问后台数据库,结束后再为之选择一个对应的视图(V)展现给客户(JSP)｡数据层采用Oracle数据库管理系统，在该系统中主要使用两方面的数据，一方面是稽核系统自身的数据，另一方面使用生产系统每日生成的数据，并通过接口文件的方式定点导入到稽核系统中。与财务稽核系统产生数据交换的主要系统为综合营账系统，考虑到综合营账系统对企业正常运营的重要作用，本着不增加营账系统负荷、不影响营账系统运行的原则，与营账系统之间的接口采用每天定时从综合营账系统取数，数据以TXT文件形式通过FTP协议传送到本系统的方式进行。

由于系统采用遵循J2EE标准的B/S结构，系统界面采用标准Web页面风格，操作十分简单易用，便于对信息进行查询和审核。

四、系统的特点

（1）兼容、扩展性：为保证系统的有效运行，网络结构能支持主要的协议、标准和规范，能运行当今流行的软件环境下开发的各种应用系统；同时留有充分的扩展余地，在机构人员调整及用户需要时，能方便地加入新的设备和应用，并保证系统的完整性不受影响。

（2）保密、安全性：系统的保密、安全性通过以下3方面保证：首先本系统属于企业内部网络，全省只有唯一的与Internet的接口；其次本系统有足够的安全保障，能够防止来自外部非法客户的访问，防止外部病毒的入侵；再次该通信运营企业省分公司及下属各级部门的用户有各种权限级别和应用层次。

（3）易管理、易维护性：系统在设计时充分考虑到管理维护的可视化、层次化及控制的实时性。管理系统能在系统用户不断扩大、使用频繁等情况下，对CPU、硬盘、内存等提出报警，对网络设备硬件、服务器硬件进行实时管理，真正做到系统管理员对所有系统资源状况一目了然。上述功能有助于将设备故障控制在有限范围，不影响故障设备之外的其余设备和系统，从而保证整个系统的正常运行。

（4）实用性：财务稽核系统总体设计充分考虑了用户当前各层次、各环节管理中数据处理的便利和可行，把满足用户业务管理作为第一要素进行考虑。系统全部人机操作设计充分考虑了不同用户的实际需要，用户接口及界面设计充分考虑了优化设计，操作简便实用。

五、结束语

本文提出的营业资金稽核系统上线后，经过实践应用，提高了江西联通财务稽核的工作效率，减轻了一线账务人员的工作量，同时在加速资金归集、防范资金管理风险方面发挥了重要作用，实现了江西联通营业资金管理的有效提升。今后，江西联通拟在稽核系统的智能化方面不断地加以完善，实现与更多业务支撑系统的对接，不断开发、提升稽核系统的管控功能，以更有效地提高稽核效果及效率，从而为财务基础管理工作的提升和内部控制制度的强化发挥更大作用。