国际贸易企业成本控制策略研究

夏 帆

自改革开放以来,为了吸引外资加快国家各行业建设,我国设立了各项针对外资企业来华投资的优惠政策,尤其在税收方面面向低于国内企业标准。我国13亿人口形成的巨大消费市场吸引着境外各国企业来华投资、创办企业。从2005年开始,我国又允许外资在国内开设国际贸易公司,众多原来因为在我国行业准入限制上受阻的外资企业纷纷来华设立国际贸易性质的经营机构。但随着我国现代化建设的逐步完善,国家实力不断增强,尤其是加入WTO以后,我国为了与国际接轨、加强国内企业的市场竞争力,开始逐步取消原来针对外资企业的各项优惠政策。在2008年开始实施外资企业与国内企业税收统一标准后,原先因享受优惠政策而实行高成本运作的在华外资企业,尤其是中小型从事国际贸易的外资公司由于抗风险能力差、融资困难、受市场因素影响大等原因。成本控制则逐渐成为该类型企业财务管理的主要工作,在此,本文以中小型外商投资的国际贸易企业为例,通过该类型企业在财务成本管理工作中实际遇到的一些案例进行一些浅论,最后探究出一些成本控制的对策。

1造成企业运营高成本的几个原因与解决方案

1.1外籍员工的高额人力成本及其高额生活福利费用等。

解决方案:可以先从中层管理人员或非决策型岗位实行管理人员本土化,再逐渐在过度到高层管理、主要技术岗位等决策层管理岗位,实行过渡期间传、帮、带,切合实际地降低因人员本土化可能造成的企业经营决策失误而造成的损失,有效降低人力成本及相关费用。

1.2因投资主体国与我国国情与管理机制造成境外决策影响境内经营决策的经营损失。

解决方案:从财务角度,可以根据投资主体国与本国财务制度的共通点与国际惯例,建立能够有效沟通及双方均认可的完善的财务体制,尤其是经营监管体制,如:确立财务分析指标体系、财务预警系统、存货和应收帐款的管理体制、采取适当的风险策略、强化企业负责人的法律意识,加强企业负责人对会计工作的领导等等。

1.3由原先外籍员工因生活习惯或国情差异造成并遗留下来的高额日常管理费用与销售费用。

解决方案:由于企业在初期阶段主要管理人员、技术人员等均为境外投资主体派驻国内的外籍雇员当任,因为他们的生活习惯、国情差异等因素,在选择日常管理工具、设备上会习惯性地选择外国产品,而销售费用也因选择国际化酒店住宿、公务舱等因素大大提高,而这样的经营习惯也因此在企业中形成。随着人员本土化的成型,这样的现象完全可以根据实际情况降低,例如采购与使用本国生产的办公设备与耗材,降低销售(出差费、招待费、公务舱等)费用标准等实现。

2实际工作中的财务成本管理策略(以实际财务案例说明)

以上主要是论述了从财务管理角度如何进行降低经营成本的管理方法,但笔者认为这些工作可以依靠完善的管理体制和企业规定就可以实现,而在实际经营中,如何利用财务政策、经济杠杆、银行授信及海外资源来实现降低经营成本是需要完全依靠财务管理技巧并依据企业实际情况相结合来实现;下面本论文笔者将以实际工作中遇到的一些问题为例,着重论述一下在财务成本(主要是资金成本)方面的有效降低经营成本的管理方法。

外资国际贸易公司的主营业务同样是分为国内贸易及国际贸易两块主要的两块。

2.1首先以国际贸易,信用证海外代付利益演示为例:

假设条件:

(1)实际付汇金额EUR:741825*(1+5%)=EUR778916.25元

(2)付汇日(08年10月18日)欧元对人民币汇率:9.8

(3)海外代付到期日(09年2月12日)欧元对人民币汇率:9.8

A:利用海外代付

首笔保证金人民币3,820,000.00元(08年8月4日),6个月定期利率1.98%,6个月定期利息为37,818.00元

海外代付本金为EUR778916.25/2=EUR389458.125,海外代付年利率1.5%,代付期限120天,实际支出利息为人民币19,083.45元。

两者利差为:人民币37818-19083.45=18734.55元

B:不使用海外代付

首笔保证金人民币3,820,000.00元,10.18日付款,存期74天,活期利率0.36%,利息2,826.80元

首笔保证金人民币3,820,000.00元,如存满3个月,利率1.71%,利息16,330.50元(到期日11.4日)

注:以上假定汇率均为参考数值。

结论:利用海外代付,可获得利差18,734.55元,但保证金需存款6个月;不使用海外代付,在企业的银行授信下,短期融资贷款以存满3个月,能获利16,330.50元,保证金需存3个月,两种方式的选择,企业需权衡资本结构,资金需求以做出判断。

建议如下:如果企业资金充裕,保证金存放6个月不影响企业运作,可以选择利用海外代付;如果企业资金较为紧张,但可以获得银行授信,可以不使用海外代付。

2.2国内贸易,牵涉到的资金成本选择判断,以开列银行承兑汇票与贷款的资金成本相比较为例:

开列两个月银行承兑汇票与贷款比较:

注:人民币3个月起存定期;无论开列几个月银承,手续费按面值万分之五计收

这样,开列600万银行承兑费用为,贷款息27,900+手续费3,000-2个月活期存款息1,800=29,100元

综上,单次开列2个月600万银行承兑比2个月贷款节约利息:55,800-29,100=26,700元

开列三个月银行承兑汇票与贷款

这样,开列600万银行承兑费用为,贷款息41,850+手续费3,000-3个月定期存款息12,825=32,025元

综上,单次开列3个月600万银行承兑比3个月贷款节约利息:83,700-32,052=51,675元

开列银承50%需现金抵押,另50%可资产担保,如开列600万银承需存入300万定金,另300万资产抵押,此时两种方式的选择,企业仍需权衡资本结构和资金需求以做出判断。

建议:如果企业有资产可作为担保,从上述例证中可以明显看出,选择银行承兑可以节约费用。

3降低成本的其他策略

3.1资金管理的风险控制。

外资在国内开设国际贸易公司,因为资金流动量较大,而出于成本的考虑,经营人员多是本土化,作为投资者的外方,如何管理,控制经营人员对于资金流动的操作,降低风险成本也自然成为公司需考虑的重点。对于如何控制的方式或方法,各公司都应基于自己的特点和要求予以控制,如和开户银行签定帐户管理协议书,在协议书中对专用帐户的管理要求和操作程序予以规定,可以一定程度的减少资金流动去向的风险。在实际操作中,可以在协议书中有如下规定,如授权银行的操作:凭预留在银行的公司印鉴及资金划拨指示进行付款,资金划拨指示需由三人中的任意两人共同签字并与签字范围核对确认相符;在每月的最后一个工作日,主动从专用帐户余额中将同样设立于银行的基本帐户最高限额XX万元人民币与基本帐户当日余额间的差额部分划拨至基本帐户,以补足基本帐户的最高限额;每个工作日,主动将基本帐户超出最高限额XX万元人民币的部分划拨至专用帐户;特殊情况下,银行可凭由XX号传真机发出的已签署资金划拨指示传真件,经XX先生手签(签字样本已预留于银行)并加盖公司公章证实后,向公司指定收款人支付不超过XX万元人民币的款项,作为证实书,正本资金划拨指示随后提交银行。

在资金管理为中心的基本上,做好应收帐款管理,防止坏帐发生也是企业不可忽视的一个重要方面。

3.2应收帐款的全面管理。

企业要对应收帐款加以全面管理,以发挥应收帐款强化竞争,扩大销售功能效应的同时,尽可能降低坏帐损失与应收帐款管理成本,最大限度的提高应收帐款投资的收益,财务加强和业务部门协作,根据企业的实际情况制订合理的信用政策,建立供应商,客户信息管理系统,对目标市场进行动态管理,充分了解相关供应商,客户的产品及价格、质量、供货条件、信誉和财务状况。对外加快资金结算、回收。对国内一般客户,尽量采用款到发货,限期结算等有效办法;在进出口业务中采用信用证押付汇和提前结算贴息的办法;在日常工作中,可通过对应收帐款进行追踪分析、帐龄分析、收现率分析等,加强可欠款客户管理。

结束语

总之,在市场竞争日趋激烈的情况下,该类型企业要实现又快又好的,长期在中国健康的发展下去,就要根据企业实际情况,结合投资主体国与中国国情的相关政治法规,深入实施企业的行之有效的财务管理,特别是企业资金的监控与管理,不断创新和发展企业财务管理体系,规避财务风险,从而有效地降低各项经营与管理成本。