大数据背景下企业会计财务管理风险的控制策略

摘 要：本文重点探讨大数据背景下企业会计财务管理风险的控制策略，详细总结了经营风险、资金风险、债务风险、筹资风险、投资风险等的特点，分析了上述风险的控制问题，并提出了构建会计财务风险评价体系、会计财务风险预警体系、会计财务风险决策体系、会计财务管理保障体系等应对措施，以期为企业财务管理的良性发展提供参考。

关键词：大数据；企业；会计财务管理风险；控制策略

会计财务管理是企业运营的核心环节，大数据的普及应用不仅为会计财务管理工作提供了便利性服务，同时也带来了一系列的风险与挑战。这种风险具有极强的不确定性以及易发性，如何有效识别、评估和控制会计财务管理风险，已成为当前企业面临的重要课题。因此，应合理把握大数据背景下企业会计财务管理风险的特点及成因，制定针对性的控制方案，以提高企业的运营效益。

一、大数据背景下企业会计财务管理的风险分析

1.经营风险

企业会计财务管理的经营风险是指企业在生产经营过程中，受市场环境、内部运营、数据应用等多方面因素的影响，导致企业陷入潜在的经济损失或财务困境。大数据的复杂性和多变性提高了经营风险的发生概率，使其呈现显著的复杂性、难预测性、动态性等特征，企业需借助先进的技术手段和管理方法，以提高风险预测的准确率和管理的有效性。当发生经营风险时，企业可能会面临资金链断裂等问题，严重影响企业的正常发展，还会引发公众对企业运营的质疑和担忧，损害企业的声誉和形象。此外，不准确或误导性的财务数据会导致企业决策失误，进而引发更大的经营风险。

2.资金风险

企业的资金风险是指企业的资金在流转过程中，由于数据量庞大、处理流程复杂以及信息具有不确定性，导致资金安全性、流动性和使用效率受到威胁。这种风险不仅与企业的内部运营和管理有关，还受到市场环境、政策调整等外部因素的影响。例如，企业在资金周转时需采用多家资金管理平台相互合作，若其安全认证和支付系统不够完善，可能会造成企业的资金损失。产生资金风险时，企业的资金使用效率将会降低，会对企业的盈利能力、融资能力、业务拓展能力以及市场竞争力造成不利影响。在海量数据中，部分资金风险隐藏在不易察觉的细节中，因此，企业应具备强大的数据处理和分析能力。

3.债务风险

企业的债务风险是指企业在举债经营过程中无法按时偿还债务或债务成本过高，进而影响企业的财务状况和正常运营的风险。在激烈的竞争中，部分企业为了取得竞争优势，会不断开发新项目、扩大运营规模，导致资金投入也越来越多，若没有对项目进行科学评估，大举融资将会带来巨大的债务问题。且债务风险往往与企业的高杠杆经营策略相关，一旦市场环境恶化或经营不善，就会导致企业失去偿还能力。企业的债务风险对市场环境、政策变化等因素非常敏感，如利率的变动、货币政策的调整等。一旦出现债务风险，可能会使企业的信用评级不断下降，给企业的长期发展带来负面影响。

4.筹资风险

企业的筹资风险是指企业在资金筹集过程中出现的筹资成本上升、筹资结构不合理或资金供应不足等问题，具有市场敏感性、数据依赖性及结构复杂性等基本特征。例如，企业筹集资金时，需支付一定的利息或费用给债权人，利息或费用构成了筹资成本的一部分，若利率上升，企业将要支付更高的利息。企业在扩大规模时会组合使用多种筹资方式，如果过度依赖某一种筹资方式，如过度借款或发行债券，可能导致负债比例失衡，增加财务风险。筹资风险会影响合作伙伴对企业的信任度，进而引发运营风险。企业应密切关注市场动态和政策变化，合理安排筹资方式和期限，降低筹资成本，提高资金使用效率。

5.投资风险

企业可投资的流动资产包括现金、可交易性金融资产、应收账款和存货等，若决策不当，会产生投资风险，影响企业的资金安全。例如，投资项目资金数额大、时间跨度长，难以在短期内获益，企业的资金流可能无法支撑其日常运行，或是流动资产投资过多，存在较大的不确定性。在快速变化的市场环境中，投资决策的时效性较为重要，过时的决策或延迟的反应可能会使企业遭受投资损失。一旦出现投资风险，企业将无法如期获得回报，企业在后续制定经营策略和方向的环节中更加谨慎和保守，可能会影响企业的创新能力和市场竞争力。

6.技术风险

技术风险是在大数据技术应用过程中产生的一种新型风险，是指由于技术本身的不完善或技术应用不当导致出现财务信息泄露、数据损坏等问题，给企业带来经济损失，甚至面临法律纠纷。大数据技术具有多元化、复杂化等特征，财务数据来源较为广泛，增加了其管理难度和不确定性，引发的技术风险较为隐蔽。此外，由于新的大数据技术和应用模式层出不穷，企业如果没有及时进行更新，也会面临技术落后的风险。在发生技术风险时，企业财务信息的安全性与决策的准确性都会受到影响。

7.信用风险

一方面，受参与主体诚信度难以保证的影响，在大数据环境下，企业与各类合作伙伴、供应商、客户之间的交易和合作更加频繁和复杂，若参与主体缺乏诚信，故意提供虚假财务信息或隐瞒重要信息，可能会导致企业财务决策失误，给企业带来信用风险。另一方面，当前财务数据的处理和存储更加依赖于计算机系统和网络技术，如果企业的财务系统存在安全漏洞或被黑客攻击，企业将难以掌握自身的真实财务状况，增加了企业的信用风险。

8.关联方占用风险

关联方占用风险主要是指控股股东、关联企业或其他相关方对企业资金的占用，可能会对企业的财务状况和运营产生不利影响。首先，关联方占用资金可能导致企业现金流紧张，在长期占用资金而不归还的情况下，企业的资金链会受到严重冲击，甚至引发流动性危机。其次，关联方占用资金会掩盖企业的真实财务状况，使财务报表失真，导致企业决策者无法准确了解企业的财务状况和经营成果，增加了决策的错误概率。最后，关联方占用资金可能涉及利益输送和侵占企业资产的问题。控股股东或其他关联方可能通过占用资金来转移企业利润，损害中小股东的利益，如此不仅违反了法律法规，也破坏了企业的公平性和公正性。

二、大数据背景下企业会计财务管理风险的控制问题

1.风险评价不合理

在大数据环境下，企业会计财务管理的风险评价涉及较多指标，其选择和设置直接影响着风险评价的准确性，进而决定了控制效果。部分企业过于关注短期财务指标，而忽视了长期风险指标，或是未将非财务指标纳入评价体系中，无法全面反映企业的实际财务状况和风险状况。在应用风险评价模型时，参数设置存在问题，导致风险评价结果与实际情况出现较大偏差，或是在内外部环境的变化中，原有的风险评价模型可能不再适用，没有及时进行调整和更新。风险评价依赖于大量的财务数据，若数据转换错误或者数据整合不完整，都会导致风险评价的基础数据质量不达标，使得风险评价结果失去参考价值。

2.风险预警不及时

在大数据环境下，数据流通速度较快，导致风险波动幅度也随之增加，若预警系统无法及时对潜在风险进行识别和分析，使风险信息处理、传递出现迟滞，会给控制工作带来较大困难。由于部分企业在构建预警体系时没有充分把握企业的实际需求，忽略了企业在经营模式、风险类型等方面的差异性，得到的预警结果与企业发展存在矛盾之处。在设置预警指标时未做到全方位覆盖，降低了企业的风险应对能力，增加了其运营成本与难度。此外，财务风险预警的有效性在很大程度上取决于财务信息的安全性，若出现信息泄露或流失等问题，将会给企业造成重大危害。

3.风险决策不准确

部分企业内部的决策机制过于僵化，或是流程烦琐，期间缺乏充分的信息交流和沟通，导致决策过程耗时过长，无法及时响应市场变化，工作人员无法全面了解企业面临的风险和挑战，进而降低了决策的可靠性与准确性。完善的数字平台具有稳定高效等特点，可以为企业提供良好的数据服务，但由于部分企业的数字平台存在设计缺陷、运行紊乱、开发不足、算法限制等问题，导致其数据收集、分析、应用等环节出现较大偏差，且功能模块不够齐全，在风险决策时无法给予必要的支持。

4.风险保障不完善

制度疏漏与人才不足是风险保障的主要问题。一方面，大数据时代对企业的会计财务管理水平提出了更高的要求，各部门以及员工的职能也发生了一定的变化，原有的财务管理制度已经不再适合新的发展局面，若企业未及时改变管理规定，将会造成信息沟通不畅、数据处理滞后等问题，加剧财务风险。另一方面，部分财务人员专业知识储备与工作经验不足，缺少创新思维能力，无法满足企业日益丰富的发展需求，对财务管理造成不利影响。大数据技术要求财务人员具备较强的逻辑分析能力和数据识别能力，但大部分企业缺乏此类综合型人才。

三、大数据背景下企业会计财务管理风险的控制策略

1.构建会计财务风险评价体系

（1） 明确评价指标

企业会计财务风险不仅会使投资者的合法利益受损，还会影响企业的正常运行。企业要以其实际情况为基础，明确相应的评价指标，为后续的评价模型建立、评价实施环节奠定良好基础。明确评价指标应严格遵循以下四点原则，一是保证指标的全面性，全方位涵盖企业财务管理的各个方面，做到不重复、不遗漏；二是保证指标的科学性，基于客观事实和理论依据进行设计与规划，真实反映企业内部财务数据之间的关联性；三是保证指标的可操作性，定义和计算方法要尽量简单、方便，符合成本效益原则，并兼顾数据之间的逻辑性；四是保证指标的动态性，指标随企业内外部环境的变化而不断进行调整和优化，确保评价具有良好的时效性。

（2） 建立评价模型

根据企业实际情况和财务风险的特点，选取资产负债率、流动比率等财务指标和非财务指标，并结合各指标的重要性、影响程度、设计权重，运用因子分析法、主成分分析法等方式量化处理指标和权重，进而建立评价模型，将其应用于实际的企业财务管理中，对企业的财务风险进行定期评价和分析。模型内容主要包含企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、成长能力以及客户评价等。应用风险评价模型时可利用大数据技术收集财务数据、市场数据、客户数据等信息，以更加精准地把握财务风险情况。此外，还应定期对风险评价模型进行评估和更新，及时纳入新出现的风险因素，以适应市场环境和企业内部管理的变化。

2.构建会计财务风险预警体系

（1） 掌握预警需求

由于财务风险具有较强的随机性，仅在事中以及事后阶段进行管理难以发挥控制实效，需切实考虑企业自身的发展情况，加强风险预测和预警，实现在事前阶段的有效预防。预警时要准确识别企业内外部信息，获取风险预兆性信号，对其分析处理后得到企业的风险评估报告并发出相关警报。企业的预警需求分为宏观性和微观性两种，其中宏观性需求与经济环境、社会文化、技术环境、产业环境有关，具体包括利率水平、社会消费结构、国家政策扶持、供求关系、生产效率、经营战略等；微观性需求与企业人力资源、组织结构、营销能力、供应商合作关系等有关，如消费者类型、产品质量、创新能力、市场开发潜力、人力储备等。

（2） 拓展表外事项

企业的财务报表难以全面反映相关的会计财务管理信息，应拓展财务报表表外事项，突破原有报表的局限性，增强报表的层次性，实现有效的风险识别。由于表外信息涉及的专业范围较广、内容较多，可通过增加附表、增加旁注、增加脚注、制定其他财务报告等方式进行处理，其中附表是指将报表中的重要项目单独列示，以详细展示企业的财务信息。例如，现金流量附表可以清晰地展示资金的流入和流出情况；旁注主要是对会计方法或计价基础等内容进行深入解释，帮助工作人员更好地理解报表内容；脚注是对正文内容进行补充，如会计政策变更情况等，以增强报表的透明度和可信度；制定其他财务报告是为了更全面地反映企业的运营状况和绩效，其内容包括物价变动、管理预测等。

（3） 提高预警效率

为了提高预警效率，应根据企业的风险偏好设定合理的风险阈值和预警指标，确保预警体系能够准确识别风险并发出预警信号。首先，应引入大数据技术解决数据源单一、数据范围狭窄等问题，通过对海量数据的收集、整合和分析，及时发现潜在的风险规律和趋势，并借助云计算技术优化预警体系的灵活性和可扩展性。其次，要强化风险预警的智能化水平，通过机器学习、深度学习等方式推动预警体系自动学习并识别风险特征，及时提供有效的应对方案，减少时滞性，帮助企业更好地应对财务风险。最后，应加强安全管理，通过加密、访问限制和监控等方式保障财务信息的安全，提升财务风险预警的处置能力。

（4） 重视预警反馈

在得到预警结果后，应按照风险出现的概率和危害程度进行排序，及时制定解决方案，尽量减少企业损失。为了保证预警质量，应当重视预警反馈，通过收集和分析各部门和人员的反馈意见，掌握系统在实际运行中存在的不足，有针对性地进行优化和改进，提升预警系统的准确性和敏感性，更好地满足企业需求。各部门工作人员之间也应密切沟通与协作，共同分析和讨论反馈信息，形成强大的风险抵御力量，保障企业的稳健发展。

3.构建会计财务风险决策体系

（1） 完善数字平台

数字平台是企业进行会计财务管理风险决策的重要工具，完善数字平台有利于优化决策流程，降低运营成本，企业应从数据产生层、数据交换层以及数据应用层三方面入手。首先，数据产生层要求确保数据质量，可利用大数据技术对数据进行预处理和清洗，去除重复、无效或异常数据，并定期对数据进行质量检查和评估。其次，数据交换层要求实现数据的高效共享和流通，保证数据在交换期间不丢失、不失真、不外泄。企业应建立统一的交换标准和协议，并加大安全防护力度。最后，数据应用层要求挖掘数据价值、优化决策流程，通过数据可视化、模拟预测等功能模块为工作人员提供直观、清晰的决策依据。

（2） 设置决策模型

为了优化财务风险决策质量和效率，应设置决策数据库，整合大量的结构化和非结构化数据，保证决策成果的真实性。首先，应依照具体的风险问题明确决策目标，如最小化损失、最大化收益等，收集并整合从企业内部系统、市场公开信息、专业数据库等途径获取的数据。其次，应选择合适的决策模型，如基于概率的决策模型、基于场景的决策模型等，提高其预测精度和决策效果。最后，要合理应用决策模型，为企业制定科学的风险应对预案，例如，可采取风险规避、风险转移、风险减轻等策略控制可能发生的突发风险事件，确保企业财务的稳健运营。

4.构建会计财务管理保障体系

（1） 制度环境保障

强化制度环境保障应从以下三方面入手：一是建立健全跨部门协作制度，明确各部门在风险控制中的职责和角色，可通过定期召开跨部门会议、建立信息共享平台等方式，形成部门合力，有效应对财务风险。二是要建立健全考核与激励制度，将风险管理纳入企业绩效考核中，激励员工积极参与风险管理工作。对表现突出的个人和团队给予奖励，同时对未能履行职责或造成风险损失的人员予以警告或处罚。三是要建立健全监督制度，可设置独立的内部审计部门，负责检查企业的财务管理活动，确保财产风险管理的合规性及有效性。

（2） 人力资源保障

人力资源保障是会计财务管理保障体系的重要组成部分。首先，应加强团队建设，定期针对财务人员开展培训，使其树立良好的大数据思维以及风险管理思维，能够精准识别并处理财务信息，保证各项工作的有序进行。此外，还要对财务人才进行精准化培养，保证人力资源储备的充足性。其次，应积极营造会计财务风险管理文化，将相应的管理理念融入企业的日常运营中。可积极举办风险管理知识竞赛、分享会等活动，提高全体员工对风险管理的认识和重视程度，形成全员参与的氛围。最后，应合理分配财务人员，使其明确自身的岗位职责，例如，可适当增加配合销售、业务等部门的财务人员数量，确保风险管理工作能够顺利开展。

（3） 发展战略保障

为了保证企业的会计财务管理体系能够适应外部环境的变化，企业应实行发展战略保障机制。首先，要制定科学的战略规划，根据行业情况和自身资源能力明确发展目标、路径和重点任务，确保财务管理活动与整体战略保持一致。同时，战略规划应具有前瞻性和灵活性，能够根据市场变化和内部需求进行调整和优化。其次，应加强技术创新，积极引入先进的财务管理技术和工具，提高财务数据的处理效率和准确性，帮助企业更好地识别和控制风险，形成更具创新力的工作模式。最后，应加强市场开发，密切关注市场动态和客户需求，调整和优化产品结构，拓展市场份额。同时，通过宣传营销和品牌建设等方式提升企业的知名度和竞争力。

（4） 信息安全保障

为确保数字运行系统的信息安全，应加大保障力度，采取无死角的防护措施，具体要求如下所示：

①终端是企业财务管理活动的直接载体，应基于国家信息及安全等级的相关要求对计算机终端进行合理分类，并实行等级管理。结合终端类型、通信方式、应用环境等要素制定不同的保障方案，实现移动终端的安全接入。各终端设备必须安装最新版本的防病毒软件和防火墙，以防范恶意软件的攻击。严禁内外网机的混用，当移动终端需要接入内外网机时，要采用规定的加密模式接入。对终端设备进行定期的安全检查和更新，确保其处于安全状态。

②网络是连接物理设备、应用平台和数据的基础，应科学规划公用网络与专用网络的应用方式，构建完善的网络结构，通过网络访问控制、数据加密传输、定期安全审计等方式排除潜在的安全隐患。企业应当与可信赖的网络安全服务提供商合作，内部的专用网络要分区分层，通过边界防护削弱来自外界的侵害。公用网络加设配套的访问控制与身份鉴别，不同岗位、级别的员工享有不同的安全等级和密级。

③企业的财务数据数量较大，涉及企业内部、客户、市场等多方面，且呈现非线性的增长趋势。企业应综合采用对称加密算法和非对称加密算法，确保数据在存储和传输过程中的安全性。同时，还要建立数据备份和恢复机制，以防数据丢失或损坏。

④在开展会计财务管理工作时，员工的操作记录或者访问记录等会形成不同的日志文档，存储后可为各类安全事件提供溯源数据并防范内部员工的异常操作。应对这类文档进行集中存储和权限控制，邀请第三方机构对其防护系统进行安全测评，保证其防护等级满足企业需求。

四、结语

在充分利用大数据带来的优势的同时，企业应清醒地认识到其中潜藏的风险，并采取有效的控制策略加以应对，以保证会计财务管理质量。通过构建完善的风险管控体系，能够帮助企业在大数据的浪潮中稳健前行，实现财务管理的优化与升级。企业还需保持敏锐的洞察力和创新精神，不断探索更加高效的风险管控方案，从而为企业的可持续发展保驾护航。

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作者简介：周迪（1991.05— ），女，汉族，吉林四平人，本科，中级会计师，研究方向：会计。