强化企业财务内控管理的有效措施

摘 要：当前，企业所面临的市场竞争越发激烈、经济形势日益复杂。为保证企业的竞争力得到提升，企业要积极完善财务内控管理，将该项工作放在重要位置，对当前工作中存在的问题进行改进与优化，消除财务风险，提高企业的经营管理水平。基于此，本文以企业财务内控管理为研究对象，分析当前工作中存在的问题，然后提出相应的改进对策，旨在构建健全的财务内控管理体系，有效规避财务风险。

关键词：企业；财务；内控管理

企业要打造健全的财务内控管理体系，对企业的财务管理活动进行规范，确保企业的成本得到有效的控制，对各种风险进行有效地防范和规避，保证企业经营管理活动顺利进行，提高企业的综合效益。在企业的各项管理工作中，财务内控管理至关重要，企业要融入动态管理的思想，将该项工作与企业经营管理有机结合，有效提高企业经营管理水平。当前，越来越多的企业积极构建财务内控管理体系，但在具体执行的过程中还存在一些问题，影响了企业的健康发展。因此，要积极寻求完善的发展对策，顺利实现企业战略目标。

一、企业财务内控管理的作用

1.有助于提高内部管理水平

随着企业的迅速发展和规模的日益扩大，企业的财务管理重要性日益凸显。企业积极开展财务内控管理，可对各项业务工作进行合理规范与审核，对业务的实施情况进行有效的监督与控制，当工作结束以后，就能发挥事后监督的作用，从而保证企业的风险得到有效规避，有效提高企业的资金安全系数与企业的抗风险水平。随着企业业务范围日益拓展，企业财务管理部门每天要处理大量的财务数据，这意味着财务风险越来越高。企业要从大量的数据中提取有价值的内容，并对各项数据进行仔细分析与汇总，以做出合理的判断和预测。例如，为保证企业资金安全，就要对流动比率、速动比率进行仔细分析，确定资金流的状况，帮助企业合理规避资金风险。基于此，企业可对资金开展预算管理，对资金的使用进行严格审批，同时加强对各类采购环节的审查，了解合同的签订情况，及时对资金的使用情况进行跟踪，保证资金支出清晰可控。又如，随着企业经营规模日益扩大，企业的应收账款会越来越高，企业可仔细分析原因，确定是否要对发展战略进行调整，从而有效应对市场风险。因此，企业要进一步完善财务内控管理体系，确保信息全面、真实、准确，为决策提供参考依据。

2.有利于吸引投资

企业要保证资金得到合理配置，这样才能满足企业的发展需求，促进企业的良好发展。为了使企业获得更多投资方的青睐，就要考虑企业与投资方之间的信息不对称问题，采取有效的手段解决这一问题，这样不仅可以使投资者能够更好地对企业的实力、资质进行识别，主动为企业投资，还能使企业获得更多机遇。因此，企业要重视财务报告的披露，保证该项工作定期化、常态化，吸引更多投资者。在这一过程中，企业要发挥出财务报表的作用，保证会计信息真实、可靠、准确。因此，企业要重视财务内部管理，保证各部门之间彼此合作，从而获得高质量会计信息。要结合企业的实际经营情况开展内部管理，制定完善的内控制度，明确审批流程与操作标准，加大监督力度，保证会计信息的先进性，确保各部门彼此紧密衔接，提高信息披露的可靠性。总之，企业要加强对财务内部管理体系的优化，完善内控管理流程，确保财务信息真实准确，吸引更多人投资。

二、企业财务内控管理存在的问题

1.缺乏完善的内控管理意识

当前，虽然企业开始重视财务内控管理工作，但还缺乏完善的内控管理意识，管理层对该项工作认识不到位，不能充分达成共识。由于财务内控管理流程比较复杂，企业需要投入一定的物力和人力，才能保证该项工作有序开展。因此，部分企业认为该项工作会增加企业的运营成本，没有加大投入力度，导致该项工作无法达到预期效果。部分管理层对财务内控管理作用认识不到位，认为只需进行会计核算、纳税申报等工作即可，对这一工作的定位存在一定偏差。此外，部分管理人员虽然提倡企业要构建财务内控管理体系，但由于缺乏完善的组织架构，导致授权存在一定偏差，相关人员并未将内控管理与财务内控相结合，从而降低了企业的抗风险能力。

2.财务内控管理执行力度不足

目前，大部分企业虽然已经构建了相应的财务内控管理体系，但却由于缺乏有效的执行力度，导致该项工作很难达到预期成效。具体操作时，企业或多或少会存在一些问题，例如，管理层对该项工作不重视，制度落实不到位，对该项工作监督不到位导致内部管理执行沦为走形式。第一，资金管理存在漏洞。资金是企业生存与发展的基础，一旦资金管理不到位，或者存在较多漏洞，就会对企业发展造成不利影响。部分企业为了降低用人成本，在开展资金管理时，通常是由固定人员负责且一职多能，无法保证资金安全，企业可能出现坏账、账实不符、重复入账等问题。有的企业并未对企业开展统筹规划，导致资金面临较大风险。第二，合同管理粗放。许多企业对合同进行管理时比较粗放，没有结合不同类型的合同明确职责，导致谈判透明度不高，审批不到位，合同条款缺乏严谨性或者存在一定的法律风险。第三，物资管理不到位。管理人员对物资进行管理时，并未严格按照制度要求开展工作，存在账实不符的情况，很难确保物资得到有效储备，无法满足企业的需求，容易出现物资紧缺风险。

3.缺乏完善的财务内控风险管理制度

企业开展财务内控管理时，会面临各种各样的风险，如筹资风险、投资风险、经营风险等，企业需对这些风险进行控制，否则就会对企业的发展造成不利影响。风险不可避免地存在，对于企业而言，若企业不重视对风险的管理与控制，就会影响企业的健康发展。目前，许多企业将注意力放在经营生产方面，对风险控制不重视，并未构建完善的风险控制体系，对风险评估不到位，不能对风险进行准确识别，无法制定针对性的风险防范措施。有的企业虽然已经建立与之相关的机制，却未构建健全的测评体系，导致现有的财务内控管理制度缺乏针对风险管理与控制的内容，风险控制缺乏参考依据，决策的合理性与科学性也会受到影响。同时，企业对风险管理与控制工作不够重视，就会导致各项资源无法得到合理分配与利用，更无法获得准确的风险信息，影响企业对风险的识别与分析，从而影响财务数据的准确性与真实性，甚至导致数据丢失，给企业带来很大的风险，影响企业的效益与未来发展。

三、企业开展财务内控管理的对策

1.重视财务内控管理体系建设

首先，企业要将财务内控管理工作放在重要地位，从管理层开始，对该项工作有全面、系统的了解，将该项工作与经营管理相结合，从而更好地发挥财务内控管理的作用，提高企业经营管理水平。只有从思想上认识到这一工作的重要性和价值，才能制定完善的内控管理体系，更好地指导各项工作。同时，企业要制定完善的财务内控管理制度，对现有的工作流程进行优化，加强对工作人员的培训，系统进行案例分析，保证管理层对财务内控管理工作有正确的认识，使各部门能够高度重视该项工作，紧密配合，为构建完善的财务内控管理体系奠定坚实的基础。其次，管理层要加大监督力度，对负责内控管理的人员和相关部门进行监督。需保证监督工作全面落实，对每一个环节进行仔细监督，对各部门与各岗位职责进行明确界定，确保个工作岗位之间彼此衔接，使各部门能够彼此监督，互相检查。

2.建立完善的组织架构与管理机制

企业开展财务内控管理时，还存在执行不到位、力度不足等情况，为了改变这一问题，企业要积极对传统的组织架构进行调整，全面落实岗位责任，要求员工定期进行岗位轮换，使员工在不同岗位中得到锻炼，接触更多知识，掌握更多技能，从而提高员工的综合素质，为企业创造更多价值。企业要结合实际情况，对组织架构进行优化，明确各部门与各岗位的职责，为企业的发展贡献力量。

首先，进行扁平化组织架构建设。通过这种方式不仅可以进一步优化各项业务流程，提高工作人员的责任感，还可进一步完善奖惩机制。对员工进行岗位轮换时，要明确各部门的关键岗位，执行岗位轮换制度。通过这种方式不仅可以使员工学会换位思考，还能使员工彼此之间互相监督，在工作中有作为、办实事，促进企业实现健康、长久的发展。可在销售部门、采购部门、财务部门中选择部分岗位进行岗位轮换，以达到事半功倍的效果。

其次，重视内审部门的建设。企业开展内审部门建设，可对企业的内部控制情况进行实时监督与审核，还可对各部门的内部控制工作执行情况进行不定期检查，及时发现工作中存在的问题以及工作的实施效果，减少不必要的风险，有效提高企业的资金安全。要充分发挥审计部门的职责，使其能够对资源进行合理调配，保证审计部门的独立性，使其能够严格对各种内容进行审核与检查，一旦发现问题，可迅速指出并加以改正，从而降低风险，避免出现更加严重的问题，进而使企业的财务内控管理工作顺利进行，提高成本控制效果。

3.重视风险评估与管控

企业要保证财务内控管理工作得到全面落实，就要结合企业的实际情况，进一步完善企业的风险评估体系，构建健全的风险管控机制，确保风险得到客观公正的评估与识别，制定有针对性的风险管理对策。

（1） 结合企业经营风险开展管控

企业要结合当前经营生产中所出现的风险确保风险管理工作更有针对性。在构建风险管理机制时，需明确企业的风险识别与评估等相关措施，结合具体的业务和具体风险信息，制定针对性的风险管控措施，降低财务风险。例如，为了更好地防范财务风险，企业要提前制定相应的经营目标，明确各部门的岗位职责，对各岗位人员的行为进行有效规范，确保权利与责任得到充分落实，为权责制度的推进创造良好的条件。此外，企业在开展财务内控管理时，明确风险识别的重点，结合企业经营管理的现状，对经营过程中所涉及的经济业务开展分析，了解其中存在的各种风险，提高工作人员的风险防范意识，确保财务风险得到有效的控制。要严格按照财务内控管理制度的要求，对风险进行有效的分析，采取有效的措施，降低风险所带来的不利影响，保障企业的经营活动顺利进行。当企业拥有更加完善的风险防范意识，企业的财务风险机制也会得到进一步优化。

（2） 引进互联网技术降低财务风险

①有效整合财务数据与业务信息

为了进一步降低企业的财务风险，企业要积极引进先进的互联网技术，对各项数据和信息进行有效的采集与整合。财务人员要积极与业务人员进行沟通和协作，通过互联网技术对各种数据和信息进行全方位的收集与整理。一旦企业没有结合数据的来源制定完善的内部控制机制，就可能导致未被认证的数据纳入数据库，这些数据一旦出现错误，就可能导致企业的会计信息质量下降，影响信息披露的准确性。为了改变现状，企业对信息进行录入时，要结合相应的程序对信息进行有效的处理。同时要加强对软件的测试，确定软件是否具有一定的容错能力，保证软件的各项功能符合要求，进一步提高信息处理水平，充分发挥互联网的作用。

②加强企业财务数据安全防范

企业要引进先进的互联网技术，构建专门的数据库，对业务数据和财务数据进行有效的整合后，将其存储在计算机系统或云端之中。如果系统或云端存在漏洞，极有可能会被不法分子所窃取或拦截，导致数据丢失，给企业带来很大的损失。因此，企业要高度重视数据安全风险的控制，采取有效的措施，提高数据的安全系数。首先，企业要根据自身实际情况与各部门的数据特点，构建完善的网络体系，严格保证财务数据传输环境的安全性和可靠性，使数据能够得到顺利传输。其次，高度重视硬件与软件的安全保障，避免突发事故带来不利影响，有效保障数据安全。

③建立大数据平台

为了进一步提高企业财务内部管理水平，企业要构建专门的大数据平台。企业要结合数据的类型和特点，制定完善的工作流程，加强数据分析模型设计，确保每一名工作人员能够严格按照要求对数据进行处理，明确自身的职责与权限，为财务人员提供准确的数据，使其能够做出科学合理的决策。构建大数据平台时，要进一步提高每个部门的系统兼容程度，避免出现信息孤岛的现象，使大数据平台具有强大的分析功能，提高数据的处理效率。例如，财务人员在应用云计算技术时，可将数据上传到云端之中，确保数据得到及时共享，工作人员也可对数据开展远程监督与控制，保证企业的整体工作效率和质量得到提升。在合理分析各种数据和信息后，就能及时发现财务风险，然后制定相应的风险应对措施，从而合理规避或防范风险。

④加强企业内部监控

企业在应用互联网技术的过程中，会面临一系列风险。互联网是一把“双刃剑”，既能给企业的发展带来很大的利益，也可能会对企业的合法权益造成侵害。例如，部分不法分子会利用网络中的漏洞入侵企业的工作系统之中，窃取企业的财务信息和数据，给企业带来很大的损失。因此，企业要加大内部监控力度，全面落实内部审计监督职责，成立专门的内审部门，由专业的审计人员负责审计，然后及时将工作结果向企业的上级汇报，企业要确保内审机构的独立性，保证结果客观公正。审计人员不仅要对企业财务的各项工作进行审计，还要对网络安全和数据安全等方面的内容进行审计，避免信息软件出现漏洞，严格保障企业数据的安全。

四、结语

综上所述，企业在开展财务内控管理时，要充分结合企业的实际情况，打造健全的管理体系，对现有的制度进行优化和改进。在企业的管理中，内控管理是一项非常重要的工作，将该项工作与财务管理有机结合，不仅可以有效规避企业所面临的各类风险，还能保证企业的管理水平得到提升，保证财务数据的真实性和准确性，从而为企业的各项决策提供参考依据，提高决策的合理性与科学性，促进企业实现高质量发展。

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