新能源电力企业财务内控的主要问题及对策

关键词：财务内控；新能源电力企业；财务信息；效益提升

一、引言

在我国经济结构持续转型升级的背景下，以 绿色低碳为主的新型发展方式逐步取代了高污染的生产模式。国家通过一系列政策措施，积极鼓励清洁型新能源产业的发展，这使得新能源电力企业步入了快速发展的轨道。在这种大环境下，新能源电力企业得以快速发展，但机遇与挑战并存。对新能源电力企业而言，要实现中长期战略目标并保持可持续发展，必须重视企业内控体系的建设。通过高效的财务内控工作，企业能够创造更大价值，并为公司的长远发展提供坚实保障。

二、财务内部控制对于新能源企业发展的重要性

财务内控构成了企业内控体系的核心部分。通过全面且高效的财务内控措施，新能源电力企业能够对资金资源进行更为科学的管理与运用，进而提高内部资金的使用效率。同时，这些措施能够实现对财务运作的动态监控，明确各相关岗位的责任，并对各级员工的工作行为施加约束与引导，从而优化企业的财务流程[1-2]。此外，完善的财务内控工作有助于企业获取及时、准确的财务信息，这些信息为新能源电气企业高层提供了制定管理决策的可靠依据，确保财务决策更贴近实际，同时提升企业财务工作的公开性和透明度，营造良好的内部工作环境，推动新能源电力企业实现持续健康发展。

（一）财务内控体系需进一步完善

健全的财务内控机制对企业的成长具有显著的促进作用，因此，新能源电力企业应当积极构建并实施一套完善的工作体系。然而，现实情况显示，许多新能源电力企业的财务内控体系设计尚不充分，缺乏必要的灵活性。鉴于新能源电力企业通常规模庞大，即便已建立财务内控制度，若其不够全面、缺乏强制力和执行力，执行过程中极易出现偏差，导致财务内控形同虚设[3]。此外，企业管理层对内部控制的认识往往仅限于表面和形式，未能深入理解其深层含义。其倾向于将财务内部控制视为仅与财务部门相关的工作，忽视了与其他部门的联系。这种认识上的局限性导致了财务内控体系的不完善，以及与其他部门的脱节，使得各职能部门未能提供必要的支持与配合。因此，新能源企业的财务内控工作难以有效开展。为了推动新能源电力企业的发展，加强财务内控工作显得尤为必要。

（二）财务风险内控力度有待强化

在高速发展的经济环境下，新能源企业面临着前所未有的发展机遇，但同时也伴随着一定的风险挑战。遗憾的是，部分新能源企业仅关注眼前的机遇，却忽视了风险的预防和控制，这种疏忽可能为企业埋下隐患。他们对财务风险的内控不够重视，甚至没有建立起一套完善的财务风险控制体系。若企业缺乏健全的财务风险内控机制，未能提前对潜在风险进行评估，自然也就无法采取有效的预防措施。这直接削弱了公司应对财务风险的能力，导致财务运营陷入消极状态。一旦财务风险发生，可能会给企业带来巨大的损失，对新能源电力企业的稳定发展产生严重的负面影响。此外，企业财务管理部门的人员能力有限，或工作理念落后，仍然将大部分精力集中在账目核算、对账等基础性工作上，未能结合最新的财务信息和企业财务决策来评估未来可能面临的风险，这也进一步削弱了企业对财务风险的防控能力。

（三）预算管理应进一步改进

预算管理作为财务内控的关键工具，能够为企业资金的分配提供前瞻性的规划，并为资金的后续使用和财务运作指明方向。当前，新能源电力市场正稳步发展，未来趋势向好，整个行业正处于快速发展期[4]。然而，这种状况导致一些新能源企业对预算管理的重视程度不足，预算管理往往仅限于编制阶段，缺乏对预算执行的严格监督和关注。预算编制往往仅以去年的预算为参考，进行简单的增减调整，导致新年度预算的制定存在重大缺陷。这不仅削弱了公司财务预算管理的有效性，也缺乏对财务活动的控制和指导作用，进而导致企业在资金运用上缺乏科学的预算规划，出现资金分配不合理、使用效率低下的问题。这些问题对新能源电力企业的健康和稳定发展极为不利。

（四）需促进内部信息交互增强财务信息的时效性

在新能源电力企业的财务内控领域，准确和及时的财务信息至关重要。这要求财务部门与业务部门之间加强信息流通，以确保财务信息的时效性。若企业财务信息更新滞后，所反映的可能是上个月甚至更早的状况，基于这些过时数据作出的财务决策显然无法适应当前的实际情况。这种滞后现象往往源于部门间信息沟通不畅。一些新能源电力企业已经认识到这一问题，并开始主动引入财务信息系统以期改善。然而，从目前的情况来看，财务信息化的应用还仅限于电脑记账，信息传递主要局限于财务部门内部，财务信息系统的潜力尚未得到充分挖掘。此外，缺乏利用信息技术实现跨部门信息共享，导致信息交互不畅，财务部门获取的信息存在明显的滞后性。

（五）财务内控人员素质技能有待提升

财务内部控制人员的综合素质直接关系到财务内部控制制度的执行质量。目前，新能源电力行业面临财务内控人才短缺的问题，这主要归因于企业领导层对财务内控人才能力培养的忽视，以及人力资源部门在人才选拔、任用和留存方面的疏忽。这些因素导致财务人员在思维和能力上相对滞后，缺乏主动运用业财融合和管理会计理念的意识。此外，财务内控工作涉及的专业内容繁多，需要管理的环节复杂，加之信息技术的迅猛发展，对财务人员的信息技术能力提出了更高的专业要求。与新时代的需求相比，许多新能源企业财务人员的能力和思维仍有提升空间。如果不能满足这些需求，将不可避免地影响到财务内控的工作效率。

三、 优化新能源电力企业财务内控的对策

（一）完善财务内控体系，加大执行力度

为了提升新能源电力企业的财务内控质量，构建一个健全的财务内控体系是至关重要的。首先，必须建立一个科学的组织架构，选拔具备扎实财会技能和一定管理能力的人员，组建财务内控工作组，并明确各成员的职责与权力。其次，企业内部需加大宣传力度，确保从领导层到基层员工都能理解到财务内控不仅是财务人员的职责，而是关系到整个企业的利益。因此，财务内控体系应贯穿企业各个层级，明确各部门在财务内控中的责任，以及如何与财务内控人员协作，共同推进相关工作[5]。最后，在制定工作制度的同时，还应配套相应的奖励与惩罚机制，以显著提升财务内控人员及各级员工的工作效率，激发全员的工作积极性，促使各级人员遵循规范流程和规章制度执行财务内部控制，确保内部控制工作的有效实施。

（二）构建财务风险内控机制

在财务内控体系中，风险防控扮演着至关重要的角色。每年初，财务内控人员需结合年度战略规划以及市场状况、政策环境等因素，对潜在风险进行评估，识别财务运作中可能遭遇的风险点。同时，新能源电力企业必须针对风险成因制定相应的防控措施，以最大程度地规避或减少财务风险带来的损失。企业亦需加强内部审计工作，扩大审计范围，不仅检查财会账目是否准确无误、账实是否相符，还要通过定期的内部审计评估财务信息反映的企业运营状况，预测可能面临的风险。

对于新能源电力企业而言，建立完善的财务风险预警机制尤为关键。应在财务内控小组内成立专门的财务风险防控工作组，负责风险的预防和控制。此外，企业应结合专家意见和自身实际运营情况，预先设定风险预警阈值，例如，当企业的成本、利润或债务达到特定水平时，即提示存在风险。一旦达到预警值，企业应采取内部挖潜、降本增效等措施来解除风险。例如，设定企业负债率的阈值，当企业计划举债融资时，应评估当前负债水平及预警值，以判断预计的举债规模是否会触发预警。若达到预警值，则可能表明存在过大的偿债压力或资不抵债的风险，此时应考虑减少举债规模，避免风险的发生。为了提升财务风险防控的效率，企业还可以聘请专业会计师事务所的专家定期到企业进行培训，增强员工的财务风险防控能力，从而促进企业的健康发展。

（三）强化企业全面预算管理

全面预算管理是在传统预算工作的基础上，强调全面性和全员参与性，涵盖预算的事前、事中、事后全过程财务管理。作为一种现代管理会计工具，它已被众多企业采纳，并取得了显著成效。在新能源电力企业的财务内控体系中实施全面预算管理，有助于资金进行科学规划和合理运用，进而提升财务内控的效率。实施全面预算管理时，企业应首先从预算编制环节入手进行改革，摒弃以往简单参照历史数据的做法。鉴于新能源电力市场的波动性和近年来政策与环境的不断变化，预算编制应采用零基预算法，即基于新一年度的战略目标重新制定预算，而非在历史预算的基础上进行调整。同时，预算中应包含一定比例的弹性预算，以应对潜在风险。预算编制完成后，企业须根据各部门的实际情况对预算进行细化分解。定期收集各部门的实际支出数据，并与预算目标进行对比分析，识别出超支部门。随后，由财务内控人员与部门负责人共同探讨超支原因，并采取针对性的整改措施，持续跟踪整改效果，确保实际支出能够迅速回归到预算目标范围内。

（四）引入信息化技术提高财务内控效率

新能源电力企业应强化财务信息化建设，挖掘信息化潜力，利用信息技术促进部门间沟通，及时收集各类信息，构建财务共享平台，以获取准确及时的财务数据，为企业的财务决策提供有力支持。企业可引入ERP 系统，实现财务与业务部门数据信息的共享。同时，借助人工智能、大数据分析等先进技术，进行利润率计算、市场风险分析等任务，显著提升财务内控的效率。此外，通过信息技术实时监控发电设备，掌握运行参数，一旦检测到异常参数，即可迅速识别设备问题，实现故障的早期发现与处理，避免电池故障的蔓延，从而减少相关的财务损失。

（五） 提升财务内控人员素质和专业技能

财务内部控制人员是新能源电力企业进行财务内部控制的主体，其整体素质对企业财务内部控制的质量和其效果有一定的影响。因此，企业应加强对财务内部控制人才的业务能力的培养。一方面，企业应加强对内部控制人员的业务能力培训和再教育，根据不同的工作岗位，有针对性地强化能力，提升专业技能。同时，企业也应重视人才的引进，在招聘阶段就应加强专业技术人才的选拔。另一方面，人力资源管理人员需完善岗位晋升、调岗、薪酬管理等一系列人才管理措施，尽可能地优化人才使用和留存，提高人员与岗位的匹配度，为财务内控工作的高效执行奠定坚实的人才基础，从而增强企业的财务内控能力。

四、结论

目前，社会各界对绿色发展给予了高度关注，这为新能源电力行业带来了前所未有的机遇。尽管如此，新能源电力企业在财务内控方面仍存在一些需要改进的缺陷。本文针对这些缺陷进行深入探讨，并提出了完善财务内控体系、增强执行力度、强化财务风险控制、实施全面预算管理、加强信息化建设以及提升财务内控人员素质等建议。这些措施旨在帮助新能源电力企业有效提高财务内控工作的质量，把握历史机遇，规避各种风险，增强市场竞争力，并实现长期稳定的发展。

（作者简介：刘骁龙，国投新疆新能源有限公司财务管理部副经理。）