浅谈国有企业内审工作如何转型促发展

【摘要】在现代企业制度下，内部审计是监督企业经营管理的重要手段，2018年施行的《审计署关于内部审计工作的规定》，审计署令进一步明确了内部审计的职责，为企业内部审计工作指明了方向。在国有企业深化改革的背景下，内部审计工作需要从传统的事后监督转型为事前、事中的全过程参与，以提升内部控制水平，助力企业实现高质量发展。本文主要探讨国有企业内部审计工作转型的必要性以及具体的转型策略，以期为优化国有企业内部审计工作提供参考。

【关键词】国有企业；内审工作；转型

一、引言

内审工作的转型不仅关乎技术层面的升级，更涉及审计理念的创新与发展。传统内审模式多以合规性审计为主，侧重于发现问题与纠正错误，而现代企业环境要求内审工作必须向前延伸至经营战略层面，提供决策支持。审计署文件的规定中，强调了内部审计的独立性，这为国有企业内审工作的转型提供了理论依据。

二、国有企业内部审计转型的必要性

1.适应国有企业改革需要

随着国有企业逐步向现代企业制度过渡，内审工作不仅需要适应外部环境的变化，更要在企业内部治理体系中发挥更为积极的作用。内部审计的转型必须顺应国有企业改革的战略要求，提升其在企业法人治理结构中的权威性。凭借重构内部控制体系，内审工作能够为国有企业的持续发展提供坚实的保障。而在国有企业深化改革的进程中，内审工作需超越传统的财务监督，全面参与到企业管理的各个环节，从而有效防范潜在的经营风险。

2.转变内部审计工作重心

内部审计工作的重心也必须与时俱进，逐步从传统的财务风险控制转向以“风险+价值创造”为核心的管理模式。内审工作的核心在于构建一个贯穿企业运营全周期的审计价值链，通过风险评估、控制优化、效率提升等环节，实现企业价值的最大化。在此过程中，内审工作不仅要关注企业的财务合规性，更要参与到企业战略规划、业务流程改进等方面，推动企业实现战略目标。对企业各项经营活动的审慎审查，为企业决策层提供更为科学的支持，进而提升企业的整体管理效能。

3.提高内部审计工作质量

面对复杂多变的经济环境，国有企业必须在内审工作中引入更为先进的审计工具，以确保内部审计的高效性。国有企业优化审计流程，内审工作能在更大程度上发挥其预警防控作用。现代化的审计工具不仅能提高审计人员的工作效率，还能够帮助其在复杂的数据分析中发现潜在的风险点，为企业管理层提供更加全面的审计信息。同时，创新审计工作方法也是提升内审质量的关键，内审人员采用数据驱动的审计模式，可以更加科学地评估企业的经营状况，为企业的长期稳健发展提供有力的保障。

三、国有企业内审工作转型策略

1.优化内审机构设置，强化独立性

优化内部审计机构设置并强化其独立性，是推动国有企业内部审计工作转型的重要一环。通过科学合理的机构设置，内审工作可以在企业治理结构中发挥更为核心的作用，从而提升企业的管理水平。在国有企业的内部治理体系中，只有确保内审部门不受其他部门的直接影响，内审工作才能在监督企业各项活动时保持客观性。

优化内审部门设置应从企业的治理结构出发，直接向董事会报告，这样内审部门能有效避免企业高层管理的直接干预，从而保持审计工作的公正性。同时，内审部门应在人员配置上进行合理优化，根据企业的规模，配置足够的内审人员，并确保这些人员能够胜任复杂的审计任务。内部审计人员需定期接受专业培训，以便掌握最新的审计技术，从而提高审计工作的有效性。在此基础上，还应建立严格的内部控制体系，确保内审部门能够在不受外部干扰的情况下独立开展工作。内审部门在进行审计时，应与企业的各个部门保持适当的距离，避免与被审计部门形成利益冲突。内审工作在企业内部应被视为一项独立的监督职能，而非附属于某一具体业务部门的工作。内审人员需具备对企业各项经营活动进行全面评估的能力，并能够在发现问题后提出有效地改进建议，以此提升企业的管理效能。除此之外，内审部门还应具备足够的资源支持，以便在审计过程中可以充分获取所需的信息，确保审计工作的全面性。内审部门还应定期向企业高级管理层汇报工作情况，并提出针对性地改进建议，从而为企业的持续健康发展提供有力保障。

2.加强专业培训，引入多元化人才

随着企业经营环境的日益复杂化，采用传统的审计方法已难以应对不断变化的风险。审计人员经过持续的专业培训，可以及时掌握最新的审计技术，从而提升审计工作的精确性。除此之外，引入具备多元化专业背景的人才，能为审计团队带来不同的视角，增强团队的综合分析能力。

在实施专业培训时，国有企业需设计系统化的培训计划，培训计划应根据审计人员的不同级别和专业背景进行量身定制，以确保每个审计人员都能得到符合其职业发展的培训内容。培训课程可以采用线上线下相结合的方式，既能灵活安排时间，又能保证其学习效果。同时，应邀请行业专家定期为审计人员举办专题讲座，分享最新的行业动态，帮助审计人员始终保持专业领域的前沿意识。此外，还应鼓励审计人员在培训后与团队成员分享所学知识，形成集体学习的良好氛围，进一步提升团队的整体素质。

引入多元化人才需要国有企业从多个环节进行全面规划。在人才选拔过程中，应注重考察候选人的综合素质以及创新能力，确保引进的人才能为审计团队带来新的思路。招聘渠道应不局限于传统的审计和财务专业，应该扩大到法律、信息技术、数据分析等相关领域，从而引入具备多元化背景的人才。引进多元化人才后，需要为其制定明确的职业发展路径，通过轮岗、导师制等方式，使其快速熟悉企业文化，尽快融入团队。在人才培养过程中，需要定期对审计人员的工作表现进行评估，根据其工作成果，给予相应的奖励，确保审计团队始终保持高昂的工作热情。与此同时，还可以凭借组织跨部门参与项目合作，让审计人员在实际工作中积累跨领域的经验，进一步增强其综合能力。这种全方位的人才培养策略不仅有助于提升审计工作的质量，也为企业的长远发展储备众多优秀的专业人才。

3.引入数字化审计，加强非现场审计工作

引入数字化审计并加强非现场审计工作，已成为国有企业内部审计转型的关键步骤。数字化审计主要运用大数据、人工智能等前沿技术，实现对海量数据的实时分析与监控，大幅提升审计工作的效率。这种转型不仅有助于减少审计过程中的误差，还能利用智能化手段及时发现潜在风险，从而为企业提供更具前瞻性的风险管理建议。除此之外，非现场审计作为数字化审计的重要组成部分，利用远程技术打破了空间和时间的限制，使得审计工作可以更加灵活广泛，进而提升审计的覆盖面，确保企业的各项经营活动始终处于有效的监督之下。

在构建数字化审计平台时，应优先考虑企业的业务特点，从而制定出具针对性的审计计划。审计计划应基于全面的风险评估，明确高风险领域和关键环节，以保证审计资源能够集中用于最需要关注的部分。在平台设计方面，需整合大数据、云计算和人工智能等多种技术，形成集数据采集、分析、报告生成于一体的智能化审计系统。数据采集环节应覆盖企业的各个业务模块，与企业现有信息系统对接，实时获取相关业务数据，确保数据的完整性。数据分析环节则应借助机器学习算法，对历史数据进行深度挖掘，识别出潜在的异常行为或风险因素，并利用可视化工具直观展示分析结果，方便审计人员及时作出判断。在非现场审计的实施过程中，审计人员在线访问企业的各项数据，在不干扰企业正常经营的情况下，完成对相关业务的审计工作。这样既能节省审计时间和成本，还能在企业发生重大变动或突发事件时，第一时间介入审计，确保企业的应急处置措施符合内部控制要求。数字化审计平台的应用还应充分考虑到企业信息安全的需求，在系统建设中嵌入多层次的安全防护机制，防止审计数据在传输过程中遭受泄露或篡改。并且，平台应具备灵活的权限管理功能，确保不同审计人员根据其职能权限访问相应的业务数据，从而维护审计工作的公正性。

4.完善报告制度，推动整改落实

在现代企业治理中，内部审计的结果运用不仅仅是为了发现问题，更重要的是通过完善的报告制度，将这些问题及时准确地传递给企业管理层，以便迅速采取行动。完善的报告制度可以有效缩短信息传递的链条，提高企业决策的效率，从而确保审计发现的问题能够在第一时间得到处理。同时，加强对整改措施的跟踪与落实，内部审计能真正发挥其优化企业管理的作用，推动企业内部管理水平地不断提升。

在完善报告制度方面，应设计系统化的报告流程。报告流程要明确各个环节的责任分工，从审计结果的初步分析到报告的最终形成，都要有具体的时间节点和质量要求。审计报告应力求详尽准确，不仅要反映审计过程中发现的问题，还应对问题产生的原因进行深度分析，并提出切实可行的整改建议。报告内容应涵盖审计发现的所有风险点，并根据数据和事实支撑，确保报告的可信度。报告完成后直接提交给企业的最高管理层，以便高层能及时掌握企业的内控情况，从而做出科学决策。在推动整改落实的过程中，整改方案的制定应基于审计报告中的建议，明确整改的具体措施、责任部门和完成时限。各责任部门在落实整改措施时，需定期向内部审计部门反馈进展情况，确保整改工作的透明度。内审部门应对整改情况进行跟踪审核，确保每项整改措施都能按计划执行，并在必要时提供指导和支持，帮助责任部门克服执行中的困难。整改工作完成后，则要对整改效果进行评估，确保整改措施确实解决了审计发现的问题，并从根本上提升企业的内部控制水平。为进一步推动审计整改的落实，国有企业还应建立内部审计与其他部门之间的信息共享机制。这样审计部门可以及时获取各部门的运营数据，从而提高审计工作效率。除此之外，信息共享还能促进企业内部资源的整合利用，提升企业整体治理效能，为企业的长远发展提供更加坚实的基础。

四、结语

综上所述，国有企业内部审计的转型能够全面提升企业的治理水平，推动管理机制的不断优化。展望未来，内部审计将作为企业战略发展的关键驱动力，深度融入企业管理流程，助力企业在复杂的市场环境中持续创新，以确保企业实现长期稳健的经营目标。

········参考文献·····················

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（作者单位：陕西法士特汽车传动集团有限责任公司）