基于业财融合的农业政策性银行费用管理数字化研究

摘要：伴随着信息技术的快速渗透，银行业的财务外延不断延伸，业财融合已成为集流程、数据和系统的全方位融合，并不断趋于财务数字化。文章从农业政策性银行（以下简称：农发行）现有财务管理体系改革的重点工作出发，通过精细化管理费用颗粒度，从源头控制成本支出，主动应对费用变动，以提升财务信息的及时性、高效性和预算管理精细化、费用列支透明化、报销环节合理化，实现战略、管理、业务、核算互联互通，最终赋能数据分析和支持决策，以期为其财务改革提供参考。

关键词：业财融合；财务管理体系；农业政策性银行；数字化；费用管理

费用管理数字化是基于对互联网、大数据和人工智能等信息技术的整合运用，对费用管理流程和作业方式进行重塑。与信息化相比，费用管理数字化最大的不同是其对流程重塑和再造的过程。信息化主要以人的经验为出发点来进行流程设计，而数字化则强调全流程数据驱动。以流程为基础，通过数据建模和机器学习，从采集、交互到数据挖掘全过程搭建数据颗粒规则，实现基于数据分析和支持决策的体系构建。

现阶段农业政策性银行财务管理体系改革方向主要集中在以下方面：一是着力推进预算管理数智化转型，强化财务预算与分类预算、条线预算的有机融合；二是着力优化财务资源配置，持续推进标准成本管理；三是着力全面深化管理会计应用，强化科技赋能；四是深化分类价值管理，加强政策属性维度与其他维度交叉分析；五是着力深化财务集中核算改革，完善财务集中核算系统建设，强化配套功能支撑。

一、农业政策性银行费用管理现状

目前农发行费用管理仍依赖于线下操作习惯来进行线上流转，流程中的处理节点较多，费用报销流程繁复、费用审核高度依赖人工，检查、稽核、打款仍需步步小心。

（一）运营维度方面

农业政策性银行在费用运营维度上面临着一系列痛点和挑战。当前，费用的预算编制、报销审批、差旅管理等关键环节流程分散、系统割裂，缺乏高效的集成管控平台。各业务系统和部门之间存在数据壁垒，费用数据难以顺畅流转和共享，造成了严重的数据孤岛。手工核对统计效率低下，信息化水平不高，无法实现全流程的自动化处理，给日常运营带来沉重负担。同时，现有费用管控缺乏精细化，各项费用在预算编制、报销审批等环节控制力度不一，管理粒度较粗，难以对费用项目进行精准把控。一些重点费用领域如差旅等，在报销环节的自动控制力度明显不足，主要依赖人工审核，合规性和效率较低。

另一个突出问题是费用数据缺乏及时性和准确性，传统的手工统计和报表制作效率低下，数据往往滞后于实际发生，无法满足管理层对费用动态的把控需求。同时，由于数据来源分散、缺乏统一口径，统计时口径和标准参差不齐，加之人工因素干扰，数据质量堪忧，不利于对费用状况作出准确分析判断。此外，现有费用管控流程中监控和预警机制较为薄弱，在费用实际执行环节缺乏高效的动态监测手段，无法及时发现异常情况并预警，管理的滞后性明显。一旦发生超支或违规情况，反应过于被动，不利于及时纠偏，影响管控效果。

（二）员工体验方面

农业政策性银行当前的费用管理模式给员工带来了诸多不便，体验较差。由于缺乏统一高效的信息化系统支撑，员工在日常报销等环节面临着繁琐低效的操作流程。需要登录多个系统进行申请填报，重复录入相同信息，操作步骤多、耗时长，给工作带来极大负担。另一方面，由于费用管控流程分散在多个系统和部门，审批链条较长，审批效率低下。员工的报销申请往往需在多个环节和部门间来回反复，周期拖沓，资金回笼周期延长，影响员工的现金流。针对一些特殊报销事项，审批标准模糊，决策者判断主观性强，也容易引发员工的不理解和抱怨。此外，现有费用系统功能单一，查询维度有限，无法满足员工对费用信息的多元化需求。如无法精准查询个人报销明细进度、差旅预算使用情况等，费用数据的获取和分析能力较弱，给员工工作带来一定影响。

从整体上看，现有费用管理系统对员工体验支持较差，可用性和交互体验有待加强。界面设计陈旧、功能较为单一，无法契合年轻一代员工的数字化应用习惯。同时由于整体信息化水平不高，缺少智能推荐和人机交互等辅助功能，对员工的工作便利性影响较大。提升员工体验，既是数字化转型的重要目标，也是吸引和留住优秀人才的重要一环。农业政策性银行未来需要大力推进费用管理的数字化改革，打造统一高效的费用管理系统，优化流程再造，提升审批效率，强化费用分析能力，丰富功能场景，并持续优化人机交互体验，真正为员工创造便捷、高效、智能的应用环境。

（三）赋能决策方面

农业政策性银行的费用管理现状在赋能决策方面存在明显短板。由于缺乏统一高效的数据整合平台，数据分散在各个业务系统和部门，管理者难以全面把控费用动态。同时，预算、报销审批、差旅等关键费用管理流程缺乏集中统筹，手工统计效率低下，导致费用信息滞后、不准确，无法为决策提供及时有效支撑。此外，现有财务分析能力有限，分析维度单一，缺乏深入的成本分摊、预测预警等分析能力，决策者难以从多角度洞见费用痛点，把握管理要点。管理者对费用实际动因缺乏审视，决策时易受制于片面数据而产生偏差。同时，由于预警反馈机制不完善，难以及时发现异常并纠偏，进而影响费用管控的时效性。

为提升农业政策性银行费用管理赋能决策能力，必须加快数字化转型步伐，构建集约高效的数据中台，实现跨系统、跨部门的费用数据融合共享。同时要强化费用分析建模能力，汇聚多维度的分析视角，完善预测预警等辅助决策工具。更为重要的是，要充分发挥费用数据价值，为管理层提供穿透式费用分析和洞见，助力费用管理和决策智能化，从而有效保障机构战略目标的顺利实现。

（四）合规管理方面

农业政策性银行在费用合规管理方面面临着诸多挑战。由于现有费用管控制度在执行中存在偏差，操作层面的合规性受到一定影响。同时，分散的费用管理流程加剧了合规风险，预算、报销审批、差旅等关键环节缺乏统一管控，导致合规评估难以覆盖全面。另一大痛点在于制度执行效能不足。合规性评估过于依赖人工抽查，抽样比例低、频次少，合规监管存在盲区。信息化水平较低，无法及时发现异常并预警，难以做到问题的快速识别和纠偏。而合规规则维护效率低下，更新滞后，阻碍合规管理。

费用合规管理最大的挑战来自缺乏科学有效的合规评价机制。现有评估模型仅停留在单一维度，无法全面评估合规情况，存在评判标准模糊、多主观判断等弊端。缺少量化和智能化的评分模型支撑，评估结果易受人为因素影响，难以做到公平公正。要破解费用合规管理困局，亟须从制度、流程、系统等多方面着手。健全统一的费用合规制度体系，构建集成高效的费用管控流程，提升系统支撑能力，引入智能化手段进行全程合规预警和追踪。同时完善量化评估机制，构建多维度合规评价模型，实现从制度设计到执行评估的全链条合规管控，切实提升农业政策性银行费用合规管理水平。

二、农业政策性银行费用管理数字化改革方向

费用管理数字化需要更加开放的理念来应对变化，要求更加灵活的组织架构以迅速响应市场，要求快速调整优化业务流程以实现资源的灵活有效配置，通过工作方式变革，形成更注重链路式思考模式的管理流程转变。

（一）以数据为驱动

在优化费用管理体系时，需要时刻贯穿以数据为驱动的理念。在现有集中化运营的基础上，通过财务数据中台，将费用系统进一步向前对接业务系统，向后对接记账、银企支付及税务系统，构建没有数据链路断点的全生命周期建设模式。提升预算管理系统颗粒分类准确度，升级财务管理系统和采购管理系统，实现采购、员工报销到支付的全程管控；通过对接人事系统，同步组织架构及员工的行为数据，配合审批规则等数据需求，实现员工岗位变动、工资薪金发放联动处理；对接采购系统，实现费用发生从采购源头一站式管控；打通合同管理系统，费用申请时通过流程触发关联签署合同，简化操作且控制风险；对接税务系统，多渠道入口采集费控流程涉及的税务信息；打通网银支付系统和记账流程，通过流程触发支付指令，进入支付操作，同时获得支付信息回传，根据流程中的数据对接，触发凭证预制单，再将该数据传给核算系统生成正式凭证；最终通过会计档案系统实现凭证、账簿、报表的电子化。通过数据运用解决数据不贯通、数据重复录入、数据口径不一致等问题；在数据收集、整合及搭建各类数据模型后，输出综合报表，让被赋能的数据形成业务、财务及运营的实时信息资源，及时有效挖掘信息价值，为业务决策提供支持。

在数字化结构标签构筑中，多维度细化费用数据标签，使其兼具灵活性与数据链的完整性。比如，将标签细分到“组织+条线+职级+岗位+业务类目+预算科目+会计科目”，当员工使用财务管理系统提交报销申请时选择业务类目，系统自动映射到业务类目、预算科目和会计科目，从而实现业务场景和财务管控的精准关联。在差旅报销中，差旅系统能根据员工提交的申请内容及所在岗位、职级自动进入权限签批节点。超出费用标准的特殊情况可以选择“加签”，增加对应更高职级人员加入审核流程。增加预算调增节点，遇到实际费用高于原预算的情况选择预算金额调整并再次推送审核，不需要从头开始进入流程。支持发票、合同数据转换成结构化数据，并通过读取相关数据自动判断发票的品类、发生时间、供应商是否符合相关要求，金额是否符合合同及其剩余支付额度。对按频次付款的场景，可以自动通过付款台账记录避免重复付款；比如机票，可将未来生成凭证用辅助核算项预置到费用类型上，用来承接对账单上的字段。完成对账单审批后，可实现一键生成凭证。

（二）创新组织管理模式

农业政策性银行费用管理数字化改革，需要从根本上重塑组织管理模式，构建与之相适应的高效灵活的组织架构和管理体系。传统的层级森严、决策链条冗长的组织形态，已难以满足数字时代敏捷应变的需求。因此，迫切需要创新组织管理模式，为数字化改革注入源源不断的动力。

组织架构层面，需要推行扁平化管理，打破职能部门的壁垒，建立跨部门的项目制运作机制。扁平化有助于削减管理层级、提高决策效率，充分发挥基层的主动性和创造力。同时要构建敏捷的工作机制，快速响应业务需求变化，保证组织的机动灵活性。通过持续的迭代优化，使组织能够快速适应外部环境变迁。在人员管理方面，需要优化配置，培养并引进满足数字化需求的复合型人才。一方面，大力培养财务与科技相融合的复合型人才，既掌握财务专业知识，又精通数字化技术，成为推动数字化转型的中坚力量。另一方面，也要大举引进专业的数字化人才，补齐系统架构设计、算法建模等技术短板，为费用数字化奠定坚实的技术基础。

组织文化建设同样关键。要大力培育创新文化氛围，鼓励基层主动探索创新实践。建立创新激励机制，对创新行为给予正向反馈和奖励，调动全员的创新积极性。同时要营造包容失败的文化，为创新预留一定的试错空间，避免惩罚过重导致畏手畏脚。只有在宽松包容的环境中，创新才能充分迸发活力。重视知识管理也是数字化改革的重中之重。数字化必将产生大量创新成果和经验教训，如果无法高效整合和传承，将极大浪费有限的资源投入。要建立集中高效的知识共享平台，推进组织内部知识的快速流通，确保成功经验可快速复制推广，创新成果可持续放大影响力。

总之，农业政策性银行费用管理数字化改革不仅需要夯实系统架构、流程再造等基础，更需要从根本上重塑组织管理模式，系统优化组织架构、人员配置、文化氛围和知识管理机制，为数字化转型注入源源不断的内生动力。

（三）跟进数字化费用管理体系建设

第一阶段是基础建设阶段，建立异构系统交互所需的接口与规范。扩展OCR扫描识别功能，增加增值税二维码识别功能，保证更高的识别准确率。将财务制度相关内容转换成合规性规则，进行线上管控配置，并自动进行审核，向相关岗位推送预警信息，在预算余额达到警戒线时弹出提示框。接入移动端，方便员工和管理层随时随地进行费用申请、审核、审批。移动端可支持简易填写，叠加自动填单功能和数据记忆功能，提高员工填单效率和准确性。常规小额费用纳入快速报销流程，支持通过票据发起报销流程。员工可以在线查看审核进度，实时了解付款进程，紧急情况下可以实现催办。支持多维度配置代办、批量审批、加签会签功能，形成多渠道审批，满足不同场景下的审批诉求。审批总界面实时展现预算执行情况，推送展现期间占比与累计占比等，让管理层对费用执行情况一目了然，大大提升审批时效。第二阶段是实现凭证系统性校验和优化第三方平台服务，提升用户体验。预先设置不同员工职级的机票、酒店、高铁、用车标准，杜绝超标准预订，对加急事宜可设置特殊流程，要求员工写明原因提交管理者审核。对特殊流程的定期向管理者推送月度报表。接入中注意：对员工提交的申请金额，按差旅类型和机构全年预算进行双重管控。对于员工可申请金额区间，按员工职级和出差地物价进行双重管控，对自定义权限和预算预警值，进行机构和职级双重管控。第三方平台自动生成月结账单，统一开具发票，通过智能填单进行对公结算后，将费用流转至经办行，真正实现无纸化差旅报销。第三阶段是全流程费用管控自动化处理。逐步消除不必要的人工参与，实现一站式付款、报销、记账功能和风险预警、决策支持、数据挖掘、数据稽核等溢出价值。打通预算管理、差旅、第三方商旅、财务管理系统、电子发票、税务、ERP、业务、人事系统、采购系统、实物资产系统、合同系统、网银支付系统。财务通过BI支持，将结构化数据呈现出丰富的图形化展示。财务人员通过自主数据查询功能对数据进行处理，告别手工报表填报，实现直观且多维度分析。

（四）校验费用发生合规性

流程设计需要考虑同时兼顾员工申请、管理审批和财务审核的便捷性与合规性，并同时应对纸质凭证与电子凭证的双重需求，将零散的费用支出数据进行整合，把杂乱的数据变成有序的财务信息资源，助力挖掘信息价值。如机票，可将未来生成凭证用辅助核算项预置到费用类型上，用来承接对账单上的字段。完成对账单审批后，可实现一键生成凭证。在检查费用附件单据本身真实性的基础上，增加检查发生业务的实质与其对应的附件单据在逻辑上关联的一致性。如职工在某段时间出差，报销时自动校验增加相关费用确实是在出差期间发生和是否重复报账的逻辑校验。采购流程中进行弹窗提示，申请提交阶段即将超标、不合规流程进行阻止。涉及大额采购的，经办人需先建立采购申请流程，并在申请时冻结预算，通过流程触发关联签署合同，付款完成解除预算冻结，避免合同签订或询比价金额超过预算范围，但又不得不支付情况。无须签订合同的零散费用报销，申请时系统自动判定是否在预算内，超出费用预算的申请流程无法流转，临近预算金额的预警提示。考虑到事前和事后费用审核仍可能存在凭证为真但行为不合规或不合逻辑的情况，纳入事后稽核管理，比如发票连号预警、品名违规预警、顶额开票预警、多次同一金额同一商户同一科目发票金额预警、休息日节假日招待预警。畅通意见建议渠道，不断优化完善数据组合。

（五）财务人员转变为数据价值的挖掘者

费用管理数字化改革，将深刻影响财务人员的角色定位和工作内容。传统的会计核算和账务处理工作，将被自动化系统所取代，财务人员的价值重心必将由会计师转型为数据分析师、数据挖掘师。他们需要运用大数据分析、机器学习等技术手段，从海量费用数据中提炼管理洞见，发掘潜在价值，成为管理决策的重要支撑力量。

作为数据分析师，财务人员需要掌握数据建模、数据可视化等专业技能，构建全方位的数据分析体系。要能熟练运用各种数据分析工具，对费用数据进行多维度的拆解、挖掘和加工，从中发现深层次的规律和问题症结。比如通过对历史支出数据的关联分析，发现不同业务条线成本驱动因素的差异；通过对实际支出与预算的偏差分析，反映预算编制的合理性;通过对费用构成的时间序列分析，预测未来费用走势等。

除了分析能力之外，财务人员还需培养数据思维，善于从数据中发现价值。针对业务痛点，主动思考如何利用费用数据为业务赋能，通过数据预测、建模优化业务流程，提升管理效率，助力降本增效。如通过差旅行程数据分析，优化行程安排，降低差旅成本；通过对办公耗材采购数据的分析，发现超额采购或浪费情况，及时规避资源浪费等。财务人员也需要具备较强的业务理解能力，熟悉业务运作逻辑，才能更精准地定位和理解数据背后的业务语义，作出正确的分析判断。除了对费用业务有深刻认知之外，还需要对机构整体战略有充分理解，从战略层面把握费用管理的定位和目标，让数据分析与战略决策更好地衔接。

此外，财务人员需要勇于创新，善于通过尝试创新技术赋能自身，提升工作效率。如尝试智能机器人流程自动化（RPA），实现费用报账流程自动化；探索区块链等新技术在费用管控领域的应用等。同时也要培养沟通合作的意识，与业务部门和IT部门加强协作，打造全方位的费用管控数据中台。总之，在数字化时代，财务人员的角色将发生根本转变，由被动的账务记录者，转型为主动的数据价值挖掘者、分析师、创新者，成为推动管理升级、决策智能化的生力军，为机构的高质量发展贡献重要力量。

三、注意事项

避免不必要的系统开发。系统建设阶段，在考虑软件的通用性和标准性的基础，加入个性化需求，确保能支持大量的二次开发。要始终坚持以数据为驱动，推进无纸化财务为目标，有效搭建数字化管控体系，通过技术工具形成指标看板及数据稽核报告，充分实现数据赋能。考虑到实操中各个环节很难同时上线，而且数据在流转中可能出现意想不到的障碍，建议在系统中保留人工干预点，以备在自动推送失效的情况下及时完成。持续采纳广大员工的意见建议。作为面向广大员工的体系，员工对其感知度很高，广纳建议、持续优化。转型过程中切忌急功近利，表面技术应用和系统搭建只是数字化的器皿，如何改变组织、流程和广大员工形成已久的工作习惯，让复杂的业务场景与数字技术实现切实融合才是数字化转型制胜的关键。

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（作者单位：中国农业发展银行蒲江县支行）