现代企业内控管理及财务风险防范对策分析

摘要：随着经济的全球化以及市场竞争的加剧，现代企业面临着越来越复杂的内部和外部风险。其中，财务风险是企业必须高度关注的重要问题之一。过去的几十年中，由于财务风险的暴露给企业带来的巨大损失，许多企业开始更加重视内控管理以及财务风险的防范。文章主要针对现代企业内控管理以及财务风险防范对策进行了分析。首先，介绍了现代企业内控管理的价值和现代企业财务风险防范的意义。其次，针对企业内控管理和财务风险防范建设存在的不足进行了分析，并提出了有效的防范对策，包括完善科学的内部控制管理制度、提升财务风险防范意识、建设财务风险评估指标体系和健全监督管理体系等方面。最后，希望文章能够帮助企业更好地认识和应对内控管理以及财务风险，实现可持续发展的目标。

关键词：现代企业；内控管理；财务风险防范

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）25-0129-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.25.033

1引言

企业内控管理和财务风险防范是企业管理中两个非常重要的方面。企业内控管理是指企业为达到经济的高效运作，并为了符合合规性要求，通过策略、流程、制度等手段建立的一套内部控制体系。而财务风险防范是指企业在经营过程中为应对各种财务风险（如市场风险、信用风险、流动性风险等）而采取的措施［1］。企业内控管理和财务风险防范的目标都是保护企业的资产和利益，确保企业持续经营并实现可持续发展。而且企业内控管理与财务风险防范之间存在着紧密的关系。企业内控管理是为了规范企业经营行为、提高经营效率和防止错误和欺诈行为的发生。其中的一项重要任务就是确保财务信息的准确、完整和及时性，以便于企业能够识别出潜在的财务风险并及时采取措施进行防范［2］。财务风险防范是在企业内控体系的基础上，通过制定并执行相应的制度、政策和措施来识别、评估和应对各类财务风险，从而确保企业财务安全。总之，企业内控管理和财务风险防范紧密相连，相互促进。只有通过建立健全的内控管理体系以及合理有效的财务风险防范措施，企业才能更好地应对各种风险挑战，提高经营绩效，增强自身竞争力，实现可持续发展［3］。

2现代企业内控管理的价值

现代企业内控管理是一种全面管理措施，旨在确保企业目标达成、风险得到有效控制、合规规定得以遵守，并提高企业的运营效率和财务稳健性。内控管理对企业的价值是多方面的，下面将详细阐述。

2.1风险管理

内控管理有助于企业有效识别、评估和控制各类风险。通过建立完善的风险识别和评估机制，企业可以及时发现潜在风险，采取相应的防范措施，降低风险带来的负面影响。有效的风险管理可以减少经营风险、提高企业的抗风险能力，确保企业的可持续发展。

2.2内部控制

内部控制是内控管理的核心内容之一，涉及企业内部各个环节的规范和监督。通过建立和执行内部控制制度，企业可以提高资源利用效率，减少资源浪费和损失，确保企业的运营效率和效益。同时，内部控制还能够防止内部欺诈和不当行为，维护企业的声誉和形象。

2.3资产保护

内控管理有助于保护企业的资产免受损失和浪费。通过建立严格的资产管理制度，企业可以合理配置和利用资产，预防资产丢失或被滥用。有效的资产保护措施可以降低企业的经营风险，提高资产回报率，为企业创造更大的价值。

2.4信息披露和合规

内控管理有助于企业遵守法律法规和规范性文件，保证信息披露的准确性和及时性。通过建立健全的信息披露机制和合规制度，企业可以提供真实、准确、完整的信息，增强投资者和利益相关方对企业的信任度，维护市场秩序和公平竞争［4］。

2.5提升管理效率

内控管理有助于提升企业的管理效率和决策质量。通过规范和标准化的管理流程，企业可以提高工作效率，减少操作风险和错误，优化资源配置，提升决策的科学性和准确性。有效的内控管理可以使企业管理更加系统化、规范化，提高企业的竞争力和盈利能力。

2.6小结

现代企业内控管理的价值不仅表现在风险管理、内部控制、资产保护、信息披露和合规方面，还可以提升企业的管理效率和运营质量。通过建立健全的内控管理制度，企业能够实现规范化、科学化和可持续发展，进而创造更大的经济价值和社会效益。

3现代企业财务风险防范的意义

现代企业财务风险防范具有重要的意义，下面将从多个角度详细阐述。

第一，维护企业财务稳定。财务风险防范能够帮助企业维持财务稳定，确保企业长期发展。财务风险可能包括市场波动、资金压力、汇率风险、信用风险等，这些风险如果不加控制和预防，将导致企业资金链断裂、经营困难甚至破产。通过进行财务风险评估和防范，企业可以规避或减少这些风险的影响，保持财务的稳定性［5］。

第二，提高投资者信心。财务风险防范是投资者信心的重要保证。当企业有效地管理财务风险，投资者对企业的信心将增加。投资者更愿意投资于财务稳健、风险可控的企业，从而为企业融资提供更多的机会和资源。此外，透明度和准确的财务信息披露也是增强投资者信心的关键，只有通过及时披露真实、准确、完整的财务信息，投资者才能更好地了解企业的风险状况和经营状况。

第三，保护企业声誉和形象。财务风险防范有助于保护企业的声誉和形象。如果企业面临财务危机或丑闻，其声誉和形象将受到重创，可能导致客户流失、员工离职、合作伙伴关系破裂等一系列问题。通过建立健全的财务风险管理机制，企业可以及时发现和处理潜在的财务风险，防止财务风险蔓延并对企业形象造成损害［6］。

第四，符合监管要求和合规性。财务风险防范能够使企业符合监管要求和合规性。监管机构对企业的财务报表和财务行为进行监督，要求企业按照相关法律法规进行财务披露和财务管理。通过建立合规的财务管理体系，企业能够确保财务数据的真实性、准确性和合法性，避免违反监管规定和引发法律纠纷。

第五，提高企业决策的科学性和准确性。财务风险防范有助于提高企业决策的科学性和准确性。财务风险防范包括对财务信息进行准确分析和预测，以便对企业的经营决策提供支持。通过对财务数据的科学分析，企业管理层可以更好地了解企业的财务状况、风险状况和盈利能力，从而更准确地做出战略决策和投资决策。

综上所述，现代企业财务风险防范对企业具有重要的意义，不仅能够维护企业的财务稳定，提高投资者信心，保护企业声誉和形象，还能够符合监管要求和合规性，提高企业决策的科学性和准确性。企业应该重视财务风险防范工作，在建立健全的财务风险管理机制的基础上，掌握财务风险防范的方法和技巧，确保企业在竞争激烈的市场环境中稳健发展。

4现代企业内控管理及财务风险防范过程中存在的问题

4.1缺乏科学的内部控制管理制度

企业缺乏科学的内部控制管理制度可能有多种原因，以下是一些可能的原因。

第一，组织结构和文化限制。企业的组织结构和文化可能不利于建立和执行科学的内部控制管理制度。例如，公司可能过于注重快速决策和创新，而忽视了风险控制和合规性方面的考虑。另外，如果公司存在权力集中、信息不对称或文化不开放等问题，就很难建立有效的内部控制管理制度。

第二，缺乏专业知识和技能。企业内部可能缺乏具备设计和实施科学内部控制管理制度所需的专业知识和技能的人员。这包括风险评估、流程设计、内部审计和合规性等领域的专业知识。如果企业没有适当的培训和招聘政策，就难以建立和维护科学的内部控制管理制度［7］。

第三，成本和效益考虑。企业可能担心建立科学的内部控制管理制度会增加成本和复杂性，同时对业务运作带来限制。尤其对于中小型企业而言，他们可能没有足够的资源来投入建立和执行内部控制管理制度。

4.2企业财务风险防范不足

企业财务风险防范不足，以下是一些可能的原因。

第一，管理层意识不足。企业管理层对财务风险的意识不够强烈，或者对财务风险的重要性和潜在影响缺乏充分认识。他们可能更关注营销、生产和运营等方面，而忽视了财务风险管理的重要性。

第二，不完善的内部控制系统。企业内部控制系统可能不完善或不科学，无法有效地防范财务风险。可能存在的问题包括职责划分不清晰、权限过于集中、审计和监督机制不健全等。

第三，非法行为和内部欺诈。企业财务风险可能因为内部人员的非法行为、欺诈活动或财务不端而出现。这可能包括虚报财务报表、挪用资金、贪污受贿等行为［8］。

第四，外部环境变化。企业所处的外部环境变化可能导致财务风险的增加或变化。例如，宏观经济形势的波动、行业竞争的加剧、法律法规的变化等都可能对企业的财务状况和财务风险产生影响［9］。

5现代企业加强内控管理及财务风险防范的建议

5.1完善科学的内控管理制度

第一，制定明确的组织结构和职责分工。建立清晰的组织架构，明确各个岗位的职责和权限，并确保每个岗位都有明确的上级审批和监督机制。这有助于减少权力滥用和违规行为的可能性。

第二，设立合理的审批流程。确保涉及重要决策和资金流动的事项都需要经过层层审批，避免单一人员或少数人员独断独行。审批流程应当具备透明性和监督机制，以防止腐败和不当行为的发生。

第三，培训和招聘专业人员。公司应该投资培训现有员工，提高其在内部控制管理方面的专业知识和技能。此外，公司可以招募具备相关背景和经验的专业人员，为内部控制管理制度的设计和执行提供支持［10］。

第四，平衡成本和效益。企业可以进行成本效益分析，评估内部控制管理制度的投入与预期收益之间的平衡。此外，公司还可以采用科技支持的解决方案来降低建立和执行内部控制管理制度的成本和复杂性。

总之，完善内部控制管理制度需要全员参与，制定明确的组织结构和职责分工、设立合理的审批流程、培训和招聘专业人员以及平衡成本和效益。只有建立科学、切实可行的内部控制机制，才可在企业发展中保障运营的合规性、稳定性和可持续发展。

5.2提升财务风险防范意识

在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种财务风险，如资金流动性风险、市场波动风险、信用风险等。为了保障企业的稳定和可持续发展，提升财务风险防范意识至关重要。以下是一些方法和措施可以帮助企业提升财务风险防范意识。

第一，提升管理层意识。企业管理层应该加强对财务风险的认识，将其纳入企业战略和日常工作中。可以通过培训、会议和信息共享等方式来提高管理层对财务风险的认识。

第二，增加风险意识培训。企业应定期进行培训，提高员工对财务风险的认识和理解。培训内容可以涵盖财务风险分类、常见的财务风险案例、风险应对方法等。通过培训，员工能够更好地预见和应对财务风险，增强整体的财务风险防范意识。

第三，建立良好的企业文化。企业文化是影响员工行为和意识的重要因素。企业应该倡导诚信、透明和负责任的企业文化，加强个人品德和职业道德教育，培养员工的诚信意识和风险防范意识［11］。

第四，关注外部环境变化。企业要及时关注行业和宏观经济的变化，了解相关政策法规，并做出相应的调整和应对措施。可以通过与专业顾问合作、参与行业协会等方式获取外部信息。

总的来说，提升财务风险防范意识需要提升管理层意识、增强风险意识培训、建立良好的企业文化以及关注外部环境变化等。通过这些措施的综合运用，企业可以更好地识别、评估和应对财务风险，保障企业的稳定和可持续发展。

5.3建立财务风险评估指标体系

第一，确定评估范围和目标。明确所评估的财务风险范围，包括经营风险、市场风险、信用风险、流动性风险等，并制定明确的评估目标。不同行业和企业类型面临的财务风险可能存在差异，因此需要根据实际情况进行具体界定。

第二，选择合适的评估方法。根据企业的特点和需求，选择适合的评估方法。常见的方法包括定性评估和定量评估。定性评估可通过专家评估、问卷调查、评分卡等方式进行，定量评估则基于统计分析和数学模型进行风险度量。

第三，确定评估指标和权重。评估指标是财务风险评估的关键。根据财务风险的特点和企业的实际情况，确定相应的评估指标，如资产负债率、流动比率、现金流量覆盖率等。同时，为各个指标设定适当的权重，以反映其对总体风险的重要程度。

第四，收集数据与信息。建设财务风险评估指标体系需要充分收集并整理相关的数据和信息。这包括企业自身的财务报表、经营数据以及市场情况、行业数据等。数据的准确性和完整性对评估结果的准确性至关重要。

第五，进行评估和分析。根据确定的指标和数据，进行财务风险评估与分析。可以结合专业软件和工具进行计算和模拟，得出各项指标的具体数值，并进行综合评估。定期进行评估，并追踪指标变化，以掌握财务风险的动态。

第六，建立报告和预警机制。根据评估结果，建立相应的报告和预警机制。通过报告向管理层提供财务风险评估结果和分析，以协助决策。预警机制可以根据事先设定的触发条件，及时发出警示信号，以便及早采取措施应对潜在的风险。

第七，不断优化和改进。建设财务风险评估指标体系是一个持续不断的过程。企业应根据实际操作中的反馈和经验，不断优化和改进指标体系，并及时调整权重和评估方法，以提高评估的准确性和有效性。

总之，建设财务风险评估指标体系是现代企业有效管理财务风险的重要手段。通过明确评估范围和目标、选择合适的评估方法、确定评估指标和权重、收集数据与信息、进行评估和分析、建立报告和预警机制，并不断优化和改进，可以帮助企业更好地认识和管理财务风险，保障企业的稳定和可持续发展。

5.4健全监督管理体系

第一，设定明确的内部监督责任和机构。企业应当明确内部监督的责任分工，设立专门的内部监督机构或职能部门，如内审部门或风险管理部门等。这些机构负责制定监督政策、规范监督程序、发现问题并提出解决方案。

第二，进行定期的内部审计。内部审计是评估和改进内部控制体系的重要手段。企业应组织定期的内部审计，对财务活动进行独立、客观、全面的评估，发现潜在的风险和问题，并及时提出改进建议。内部审计可以通过审计计划、抽样检查、风险评估、数据分析等方式进行。

第三，加强对外部合作伙伴的监督。现代企业往往与各种合作伙伴进行业务往来，如供应商、客户、金融机构等。企业应加强对这些合作伙伴的监督，确保其财务状况和经营行为的合规性和可靠性。这包括建立供应商评估体系、制定客户信用管理政策、加强对金融机构的合规监测等。

第四，建立有效的投诉举报机制。为了及时发现和处理财务风险问题，企业应建立有效的投诉举报机制，包括建立匿名举报渠道、设立专门处理举报的机构、建立相关流程和程序等。同时，企业应鼓励员工和其他利益相关方积极参与财务风险防范，及时反馈问题并采取相应的行动。

总之，建立健全的监督管理体系是现代企业强化财务风险防范的重要步骤。通过设定明确的内部监督责任和机构、进行定期的内部审计、加强对外部合作伙伴的监督以及建立有效的投诉举报机制等措施，企业可以有效地识别、评估和控制财务风险，保障企业的稳定和可持续发展。

6结论

总之，希望企业能够深入理解内控管理的重要性，树立良好的内控意识和文化，通过内控管理的完善，企业能够有效控制风险、预防损失、提高效率，实现长期稳定发展。同时，企业需要不断提升财务风险防范的能力，建立科学的风险防范体系。通过建立有效的财务风险评估指标体系、健全监督管理体系，企业能够及时发现并应对潜在的财务风险。随着数字化时代的到来，企业内控管理和财务风险防范将更加依赖先进的技术应用。

人工智能、大数据分析和区块链等技术将成为内控管理和风险防范的重要工具，能够提高效率、减少误判和提前预警。同时，企业面临的数据安全风险也越来越高，所以企业需要加强对数据的保护措施，建立安全可靠的信息系统和网络，防止数据泄露和黑客攻击。

此外，未来企业内控管理和财务风险防范需要更加注重整体风险管理能力的提升，企业需要从传统的财务风险出发，考虑更多的战略风险、市场风险和操作风险等，实现全面的风险管理，促进企业的可持续发展，为经济社会的繁荣做出贡献。

参考文献：

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［作者简介］黄庭保（1982—），男，汉族，江西吉安人，中级会计师，研究方向：企业内部控制、税务规划。