基于数据驱动的企业业财融合研究

基金项目：2021年江苏高校“青蓝工程”优秀教学团队资助项目

摘 要：数据资产作为企业的重要资源，通过对数据进行收集、整合、分析等，能够驱动企业业务和财务进一步联通和融合。本文分析基于数据驱动的企业业财融合发展趋势，提出基于数据驱动的业财融合保障措施，期望为企业业财的进一步融合做出贡献。

关键词：数据驱动；业财融合；数字化时代

传统的财务管理模式很难适应市场经济和市场大环境的变化，为提高市场地位和竞争优势，促进自身平稳运营，企业积极发展数据驱动的业财融合财务管理新模式。早在2014年，《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》中提出，要“通过利用相关信息，有机融合财务与业务活动”。现阶段，企业业财融合模式的发展存在部分难题，一是部分企业，尤其是中小型企业财务管理模式具有局限性，各部门之间职责分工不同、专业能力不同，缺乏沟通机会，信息交流时效性和有效性较差，导致业务和财务之间出现数据孤岛和信息不对称现象。二是部分企业信息资源有限，信息数据平台或系统构建不够完善，无法实现及时升级和更新，从而对企业实现业财融合造成不良影响，不利于信息化和数字化水平的提高。三是企业的部分部门或员工对业财融合的重视程度较低，对其推进工作的配合性和积极性较差，在一定程度上阻碍了业财融合工作的进行。数字化时代，随着大数据、云计算等信息化和数字化技术的应用，企业数据收集范围扩大、收集渠道拓宽，收集范围由小范围的自身数据到大范围的行业数据、市场数据等，收集渠道由以人工收集为主到以数据系统或平台收集、分析为主。数据对企业发展业财融合的驱动作用越来越明显，通过对业务数据、财务数据、其他数据等的挖掘和分析，为企业的经营决策和运营管理提供支持，促进企业高质量发展。但利用数据驱动业财融合是长期且持续的过程，需要对数据处理系统或平台不断优化和创新，为其驱动作用做好保障工作。

一、基于数据驱动的业财融合发展趋势

企业想要保持具有领先优势的核心竞争力，利用数据驱动加深业财融合程度是必要趋势。数据驱动使企业业务和财务联系更加紧密，融合更加密切，对员工思维的变化、数字和信息设施的完善，以及流程的重塑有重要影响。

1.员工思维的转变

在传统财务管理模式下，财务管理人员工作以会计核算、报表核对等为主，思维固化。在数据驱动的业财融合模式下，财务管理人员需要变单纯财务思维为业务经营和财务管理相融合的思维。在数字经济大背景下，财务岗位职责变化明显，信息化和数字化技术的应用范围更加广阔。对财务管理人员来说，工作职责有所变化，能够将更多的精力和时间安排在业务数据和财务数据上，更好地促进业财融合。一方面，财务管理人员通过对业务数据和财务数据的深入分析，能够获得更细致和更多元化的结论，更准确地把握企业目前的经营状态和财务状况，并通过数据分析结果，得出企业未来的发展方向，为管理层的运营决策提供数据支持，降低决策风险；另一方面，员工思维的转变使其主动走出重复工作的舒适圈，挖掘自身价值，主动学习信息化和数字化技术，并应用到业财融合工作过程中，实现管理工作的新发展突破。同时，员工对信息化和数字化技术的学习使其减少人工操作的机会，从而降低人工错误的概率，提高业务处理效率。

2.信息设施的完善

在传统财务管理模式下，企业信息设施的建设以提高财务管理效率为主，财务数据与业务数据、其他数据之间呈现各自独立的情形，与企业业财融合的基本需求相匹配，无法实现对财务数据和业务数据的有效联通，难以促进业务和财务的有效融合。在数据驱动的业财融合模式下，将信息设施完善纳入企业预算规划中，及时投入资金、技术等相关资源，利用信息化和数字化技术实现财务数据和业务数据的共享和互通，同时保障数据信息的准确性。在信息设施的完善下，企业建立数据信息系统，根据企业业财融合的需求，设置不同数据信息模块，确保业务数据和财务数据的互联共享，并通过对企业自身信息和竞争对手、市场环境等数据信息进行自动获取和整合、分析，实时反映企业战略目标达成状况。此外，企业不断更新优化信息设施和数据信息平台，避免相关人员对数据分析仍以人工操作为主，减少人工介入导致的错误，为业财融合的进一步发展提供保障。

3.业财融合流程的重塑

企业通过对业财融合流程的重塑推进业财融合的进程，提高工作效率。在传统的财务管理模式中，企业的业务部门和财务部门各自独立，数据信息交互性差，使业财融合过程中出现数据信息难以统计、来源不清、难以分析的问题。在数据驱动的业财融合模式下，企业对业财融合全流程进行重新梳理，建立融合流程框架，破除流程中断问题，使数据在整个流程框架中畅通流转。同时，在框架中融入业务数据、财务数据和其他数据，实现对各类数据的整合和连接，从而促进业财数据的快速传递，推动业务工作和财务工作有效结合。此外，通过对流程重塑，建立标准化、规范化流程，实现工作处理的高效性；通过对流程的重塑，实现对业财融合流程的严格管控。企业要求各部门的业务数据和财务数据及时上传至数据信息平台，实现业财信息共享，并通过该平台对各类数据进行深入挖掘和分析，提高业财融合的进度，为企业下一步战略目标的分析和制定提供依据。

二、基于数据驱动的业财融合保障措施

在数字化时代，数据对企业的发展起到至关重要的作用，从数据中能够发现规律、分析问题、发掘价值，从而促进企业业财有效融合，助力企业优化资源分配，维持平稳运营，促进可持续发展。

1.完善内部管控机制

企业通过不断完善业财融合过程中的内部管控机制，建立内部控制体系、构建数据风险管控机制，进而强化数据的驱动作用。数据的可靠性、真实性、准确性和有效性对企业业财融合程度和效果具有重要影响，因而要保证数据质量，从而促进企业发展。其一，是建立企业内部控制体系。企业明确划分各部门的职责和义务，根据工作需求设置不同的数据查看和使用权限，避免无法判断有关人员查看数据是否符合规定，以及使用数据是否为业务所需；对业财融合过程中的数据收集方式、覆盖范围、数据时限等进行规定，统一数据处理标准和处理界限，提升数据的时效性和高质量。

其二，是构建数据风险管控机制。随着企业业财融合程度不断加深，传统风险管控对数据管控的针对性不强、风险认识不清、风险评估不准确，已无法满足业财融合的要求，因而企业在传统风险管控基础上建立数据风险管控机制，负责数据的获取、分析、监测、预警等，提前对数据信息进行风险评估。通过对数据智能分析，发现风险节点，并识别、评估各数据信息中的战略风险、经营风险、财务风险等，实现风险提前预测，以便做出及时的应对措施，避免造成经济损失。同时，根据企业自身需求，加大对风险管控机制的投入，优化其管控功能，定期进行风险机制的优化和升级。此外，企业强化相关管理人员的数据风险意识，使其对数据驱动业财融合过程中可能出现的风险有清晰的认识和深入的了解，并具备较高的反应能力和解决能力，减小数据风险带来的损害，推动企业内部管控机制的完善。

2.建立数据信息平台

企业在利用数据时，往往会产生以下几个问题：一是各部门沟通时间差异大，导致数据的及时性和实时性差，利用率不高；二是企业财务系统和业务系统的接口不完善，系统的互联互通性差，进而影响数据的共享性；三是没有统一的数据标准，数据的准确性和有效性较低。为达成利用数据驱动业财融合的目标，企业建立数据信息平台实现对数据的治理。该平台具有明确的数据信息收集时间、内容、流程等，保障各数据信息的整合、分析效果。

首先，通过建立数据信息平台，能够保证数据信息的实时性。该平台制定严格的数据信息上传制度，在要求财务部门和业务部门规定时间内上传相关数据信息的基础上，自动收集和抓取各类关键数据，并挖掘其中的价值，为促进业财融合做重要数据铺垫。

其次，数据信息平台能够保证数据信息的共享性。在数据信息平台中构建财务模块和业务模块，各模块之间既相互独立，各自储存有关信息，又彼此联系，各模块之间可随时进行数据的互通有无。且各模块均保持灵活性，可随时根据不同业务需要，调取相关数据信息，与财务信息进行互联，使业务活动的采购数据、生产数据、销售数据、订单数据、客户数据、预算数据等一目了然。

最后，数据信息平台能够保证数据信息的准确性。企业在该平台构建过程中，设置了统一的数据标准，因而该平台在对数据信息的收集过程中，能够对数据的真实度进行验证，并转换为一致的类型，从而保障数据信息的真实性和可靠性，提升工作处理的速度和效率。

3.培养复合型人才

企业在利用数据驱动业财融合时，除需实现业务部门与财务部门之间的数据共享外，还需培养专业能力水平高的复合型人才。一方面，企业制定激励措施，对现有员工开展培训工作，提高其专业能力和业财融合意识。同时，制定考核制度，将考核结果与员工绩效挂钩，对信息化和数字化技术水平强、数据驱动意识高的员工给予奖励，引导员工之间良性竞争氛围，以更好地为企业的业财融合工作服务。企业还设置轮岗制度，在业务部门和财务部门设立相关的工作岗位，允许各部门工作人员去其他部门轮岗学习，使各员工对其他部门的工作内容和工作流程有所了解，加强各部门的数据信息沟通能力，促进业财融合良好环境的加深。另一方面，在保障现有人才利益的同时，引进外来复合型人才，即引入业财融合的新思想、新理念、新方法、新模式。企业出台针对复合型人才的优惠措施，引入同时精通财务和业务的人才，促进企业的高质量发展。除此之外，在促进原有人才和引进人才良好沟通合作的同时，提高双方的竞争意识，使其各方面能力不断提升，促进思维模式的创新和优化。同时，根据每位员工的不同特点，设置不同的工作岗位和职责分工，进而建设成为多支能力水平、思维意识均衡的人才队伍，使其在最大程度上发挥作用，促进企业业财融合的发展程度。企业对复合型人才的业务能力、财务管理能力、信息化和数据化技术水平、综合素质等均提出了要求，期望建设能够深入分析数据，并推动业财融合深入发展的人才队伍结构，从而为企业整体运营发展提供人员优势和技术优势。

三、基于数据驱动的业财融合发展成效

对企业而言，通过对数据控制，实现数据信息的真实性、有效性和准确性，从而促进企业战略目标的实现，驱动业务和财务的融合程度不断加深。

1.实现精细化管理

在数字化市场环境下，精准可靠的数据是企业实现业财融合的重要支持，在利用数据驱动企业业财融合进展时，可实现管理精细化。企业通过建立内部管控机制和数据信息平台，实现了对数据信息质量的控制。数据信息平台能够对数据信息进行标准化和规范化管理，对各部门数据分模块管理，便于数据信息的调取和查看。此外，数据信息平台对有效数据信息进行深入整合分析，发挥其最大价值，为企业的业财融合提供增值服务。与此同时，企业全部业务数据、财务数据与其他数据均可存储到数据信息平台，多方数据信息来源保障数据的及时性和有效性，同时该机制和平台能够对数据进行统一标准的转换和分析，抓取出有价值的数据信息，并对有风险的数据进行预警，为企业管理层提供业财融合下的发展报告，使其可以根据报告结果进行管理决策和经营决策，保证决策的可控性，促进企业经济效益的提升和战略目标的达成。除此之外，通过对数据信息的把控实现对预算的精细化管理，财务部门根据企业战略目标制定各业务部门经营业务活动的预算目标，保证预算目标的合理性和可达成性，业务部门严格控制预算，避免预算超标，导致业务完成质量不达标，不利于企业的稳定发展。综上，通过对数据驱动业财融合过程中的数据质量、数据价值、决策管理、预算管理进行控制，实现企业管理精细化。

2.实现管理理念的优化

管理理念的变化关系到行为和行动的变化，在数据驱动作用下，企业管理层的管理理念得到优化。其一，管理层提高了对数据处理的重视程度。管理层加大内部管控机制和数据信息平台的覆盖范围，使除业务部门和财务部门之外的其他部门数据信息也能够得到合理的储存、管理和整合，进一步促进企业对数据信息的有效利用。同时，管理层以身作则，参与到内部管控机制和数据信息平台的建设中，不断完善企业的信息设施。与此同时，管理层发挥带头作用，引导全体人员重视数据的作用，积极上传数据信息至数据信息平台中，保障数据信息的全面性。其二，管理层加大了数据重要性的宣传力度。一方面，企业利用公众号、官网等进行宣传，使全体人员加入到以数据驱动业财融合的过程中，保障数据信息的质量。另一方面，管理层贯彻实施数据驱动业财融合，进一步促进了业财融合的融合程度。

3.实现数据信息的安全防护

企业主要通过构建数据风险管控机制实现对数据信息的安全防护。数字化时代，数据信息具有共享性，因而存在重要数据泄露的风险。企业通过数据风险管控机制，设置关键数据和关键指标的预警值，一旦预测识别的风险超过预警值，该机制会自动进行预警、评估和应急处理，减少了数据外泄风险。企业在建立风险管控机制之外，强化员工的安全意识，使员工在上传、查看、共享数据时进行数字身份认证和数据备份等，保障数据的安全。同时，企业组织相关人员对数据信息系统进行维护，在系统中通过建立防火墙、设置访问权限、数据加密等措施进行安全防护，并提前制定风险治理策略，如有风险即刻解决，实现数据信息泄露风险的及时规避。

四、结语

数字化时代，数据的驱动作用对企业业财融合程度的进一步深入影响重大。为促进企业业财融合的深度发展，需要加强业务部门和财务部门的交流沟通，通过建设数据信息平台，对企业业务数据和财务数据等系统分析，及时发现风险、解决风险，保证数据信息的安全性、准确性和有效性，并培养业务能力、财务能力、信息化和数字化技术水平突出的复合型人才，进而为企业的平稳运营做好基础服务。

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作者简介：华宇哲（1988.12— ），女，江苏无锡人，硕士研究生，无锡科技职业学院，讲师，研究方向：财务管理、数据分析。