关于如何加强国有企业内部控制的思考

随着国有企业发展进程的不断加快，内部管理体系也在不断优化完善。国有企业若想与时俱进，追求高质量发展，核心关键便是对内部控制予以高度关注，借助科学完备的内部控制体系规范企业管理，遵循精细化管理的战略导向，切实规避徇私舞弊等违法乱纪现象的产生。

结合国有企业内部控制执行现状来看，内部控制执行力度缺失、内部控制风险管理体系存在漏洞、内部控制信息化建设滞缓，相关人员不具备较高的工作素养等问题屡见不鲜。诸如以上问题的产生对国有企业实现可持续发展产生了阻碍。国有企业若想把握住时代发展的有利契机，务必要分析梳理内部控制存在的问题，归纳总结出切实可行的改进对策，以此构建完善的内部控制体系，助力战略发展目标的达成。

内部控制工作的效用高低，关乎国有企业能否在日趋激烈的市场经济背景下占据有利的发展地位。实施内部控制等同于为国有企业有序开展经营运作活动提供了有力保障。在经济新常态下，国有企业发展进程中必然会涉及诸多阻碍，面临挑战与机遇并存的问题，对内部控制管理予以高度重视的国有企业所制定出的经营发展决策必然会更具科学性与可行性。由此一来，国有企业必将会走上可持续发展的道路。不仅如此，内部控制也有利于国有企业规避经营风险。现如今市场竞争日益加剧，国有企业潜在的经营风险层出不穷。内部控制管理与风险把控密不可分，借助完备的风险控制体系，国有企业能够规避各类潜在风险，进而实现高质量发展。

一、国有企业加强内部控制的意义

（一）保障国有资产安全

加强内部控制建设对国有企业发展而言意义重大，能够切实保障国有资产安全。一方面，在内部控制建设的介入监督下，国有企业经营运作过程中所涉及的各项资金均能得以有效管控，国有资产流失风险进而能够降至最低。另一方面，科学规范的内部控制体系有助于国有企业财务部门合理调配企业资金，便于财务部门依据企业管理层所制定的经营决策解决企业现存的发展问题，助力企业可持续发展。除此之外，强化国有企业内部控制建设也有助于企业各部门理清职能范畴，实现各部门有效沟通、协同合作，为助力企业蓬勃发展添砖加瓦。

（二）提高财务信息的完整性

健全的内部控制体系，可以依据国有企业经营运作活动所产生的数据信息，指导财会人员提高各项财务管理工作的效率与实效，以更为精准、完整的财务信息直观地呈现国有企业经营发展现状。不仅如此，高质量的内部控制工作也有助于科学有序地开展会计信息的收集、归纳、分析、汇总等工作，财务管理人员能够以更高的专业素养从事本职工作，进而消除财务隐患，保障国有企业可持续发展。

（三）助力国有企业稳定发展

国有企业能否实现稳定发展与内部控制执行力度密不可分。国有企业包含着极为复杂的组织结构，在建设内部控制体系时应立足于自身发展现状。完善健全的内部控制制度体系有助于企业各部门划分业务职能，也便于监督管理各部门工作情况，因而有助于在提高国有企业经营管理效能的基础上，为促进国有企业稳定发展保驾护航，助力国有企业实现战略发展目标。除此之外，对内部控制予以高度重视并加大执行力度，也有助于提高国有企业竞争力，以真实可靠的会计信息助力管理层制定切实可行且有益于企业发展的经营决策，助力国有企业实现盈利创收。

二、国有企业内部控制的现状

（一）内部控制执行不力

内部控制执行不力已成为阻碍国有企业内部控制实施、推进的主要原因。主要涉及以下层面：

第一，内部控制执行缺乏有力的监督把控。监督指导工作的效用高低直接关乎国有企业内部控制的执行效率。为达成这一管理目标，国有企业务必要构建健全完备的监督指导机制，用以梳理内部控制执行存有的具体问题，确定主要诱因，寻求切实可行的改进对策，以此提高内部控制执行效率。国有企业针对内部控制开展的监管缺失实质效用的根本原因，在于内部控制监督指导机制流于表面，并未深入内部控制执行进程。内部控制执行潜在的问题、漏洞未能及时高效地得以解决，必然会导致内部控制执行效果同预期存有较大差距。

第二，内部控制执行考核评价缺失。针对内部控制执行制定相应的考核标准及评价细则，划分各部门及相关负责人在内部控制执行过程中的职权范围，有助于激发国有企业内部控制人员的工作热情。以考核结果作为奖惩企业员工的参考标准，能够大幅提高内部控制的执行力。就当前现状来看，部分国有企业所制定的内部控制执行考核规程缺少科学的考核内容及评价标准，未能对内部控制执行效果予以精准评估，考核结果也未能同员工的绩效奖惩联系起来。致使内部控制执行考核缺少实质效用，无益于强化提高内部控制管理效果。

（二）内部控制风险管理体系缺失

在国有企业内部控制管理执行过程中，通常会涉及诸多风险问题。如若未能及早防范和规避潜在风险，必然会对国有企业存续发展造成制约。现今，部分国有企业针对内部控制开展的风险管理仍未能取得较高成效，关键原因在于并未构建科学规范的内部控制风险管理体系。背离了国有企业内部控制管理目标，未能及时探查出企业经营活动中潜在的危机风险，因而未能依据具体的风险问题制定解决方案，导致内部控制风险管理作用不强。不仅如此，部分国有企业并未将内部控制风险管理关口前移，也是导致内部控制执行效率弱化的关键诱因。风险隐患产生后才会着力寻求解决对策，致使部分国有企业内部控制风险管理未能实现管理闭环。

（三）内部控制信息化建设程度不高

信息传递速率关乎国有企业面对危机风险时能否精准高效地做出应对举措。国有企业应与时俱进，在内部控制信息化建设中投入更多资金和精力，推动内部控制迈向信息化、科学化进程，以此为企业提高内部控制执行效率保驾护航。现今，多数国有企业已经开始重视信息化建设对内部控制管理起到的辅助作用，并且引入了各类信息化平台设备。但由于资金较为有限，导致内部控制信息化建设未能满足内部控制管理所需。未能运用前沿的信息技术建立信息化内部平台，因而无法监督、把控内部控制管理，内部控制执行存在的风险漏洞未能尽早地暴露、显现出来。此外，部分国有企业对信息传递的重视程度不高，缺失健全的信息化机制用以整合、筛查、分析内部控制执行过程中所产生的各类信息，从而使得信息传递速率相对有限，无法为管理层制定经营决策提供有力的信息参考。

（四）缺少高素质人才

内部控制人员是否具备较高的专业素养以及业务能力，决定了国有企业内部控制建设能否实现预期成效，关乎企业财务管理工作效能。国有企业务必要高度重视内部控制建设与财务管理工作之间的关联，并以此为基础组建兼具内部控制能力和专业素养的财务管理团队，助力财务管理工作稳步推进。结合国有企业现状来看，财务管理人员业务素养偏低已成为影响财务管理效率的主要问题。部分企业财务管理人员还兼任其他部门的职务，内部控制管理人员通常是由各部门临时抽调，因其对管理知识知之甚少，加之缺少专业管理技能，从而导致内部控制管理不能达到预期效果，进而对国有企业财务管理工作的实施、推进造成了极大阻碍，甚至会影响企业的存续发展。不仅如此，缺少高素质人才还会导致国有企业现行的内部控制制度背离企业发展目标。制度的制定、执行流于表面，必将会对企业财务管理工作造成不利影响。

三、加强国有企业内部控制的对策

（一）提高内部控制执行力

内部控制执行力既决定着内部控制管理效能，也关乎国有企业长期稳定发展。为切实保障内部控制执行到位，国有企业应以自身发展现状为依据，制定科学规范的内部控制管理机制，助力内部控制切实落地，以最佳的内部控制效果为企业存续发展保驾护航，助推国有企业迈向可持续发展之路。为此，国有企业应着眼于以下几点：第一，加大内部控制监督、把控力度。将监督指导工作贯彻内部控制管理的始终，有助于大幅提高内部控制执行力。从企业财务部门抽调管理人员组建内审团队并不可行，国有企业应设置内审部门将其独立于财务部门之外。由内审部门负责监督、把控内部控制执行过程，以此建立各部门相互监督、协同发展的内部控制监管机制。内审人员应认识到自身工作同企业发展密不可分。要严格遵循工作章程监督内部控制执行情况。在工作中要具体问题具体分析，寻求切实可行的解决对策，为提高内部控制执行效率筑牢坚实基础。第二，着力推进内部控制考核评价。内部控制考核评价能否切实落地，决定了内部控制人员的工作积极性与工作成效。国有企业应建立健全内部控制考评体系，划定考核范畴、制定评价标准，用以评价各部门及相关责任人内部控制履行情况，还要以考核评价结果作为奖惩、晋升以及年终绩效的参考，以此激励相关人员积极参与内部控制，为企业发展积蓄不竭的动力。

（二）增强内部控制风险管理能力

现如今，市场化改革进程持续深入推进，使得国有企业所处的竞争环境更为复杂，潜在的经营风险也在与日俱增，因而内部控制风险管控对国有企业而言至关重要。国有企业风险评估涉及分析评价、风险应对、风险监测、改进优化等步骤和内容。国有企业应以自身发展现状为依据，深入剖析企业当前所处的市场环境，理清竞争优势与缺失不足，精准把控内部控制管理潜在的风险问题，以此建立完备的内部控制风险评估体系。若要将风险问题可能造成的不良影响降至最低，国有企业需借助内部控制风险评估体系，对各经营风险展开风险评估，判断潜在风险可能对企业运作产生的影响程度，将可能造成较大损失的风险问题前移，以便寻求科学高效的应对措施予以规避与防范，切实提高内部控制的执行效率，及时遏制风险隐患对企业发展造成的不良影响。国有企业评估各类风险，可依据自身发展需求以及现状选择敏感度分析、定量分析、事件树分析等方法，用以精准判定潜在风险对企业发展的具体影响，采取相应措施应对风险，增强内部控制风险管理能力，助力企业在激烈的市场竞争环境中实现可持续发展。

（三）健全信息系统

现今，信息化技术已渗透各行各业，在新时代助力企业发展。对国有企业而言，借助健全的信息系统能够实现对企业财务风险的精准把控。因而，企业务必对信息化技术的引入、应用以及信息系统的构建完善予以重视，通过信息技术管理企业经营运作产生的数据信息。第一，健全信息系统。规范企业内部控制执行细则，前提便是建立健全完备的信息化管理系统。建立内部控制信息系统务必要与企业战略发展目标相吻合，确保企业的各项业务流程均能紧追时事，契合时代发展进程，以此保障国有企业内部控制执行管理得以有序推进。第二，为企业内部信息的高效共享搭建桥梁。国有企业在推进信息化管理进程中，为维护信息数据的安全性与时效性，可依托信息技术建立信息共享机制，便于各部门实现信息共享，以此加快企业内部控制执行效率。

（四）提高内控人员的职工素养和专业能力

内控人员能否积极参与内部控制工作，履行好自身职能，取决于国有企业对内部控制人员的重视程度。国有企业不仅需要正视内部控制工作同企业发展的关联，也需着力提高内部控制人员的薪资待遇，为其创设良好的工作条件，增强内部控制人员的工作满意度，用以留住高质量的人才，避免出现人才流失现象。内控人员所具备的专业素养及业务能力从根本上决定了国有企业内部控制的执行效率。为此，国有企业应从人才选拔、任免、培养等维度入手，组建兼具综合素质与专业能力的内控团队。注重对其开展思想教育，引导企业内控人员将个人成长同企业发展联系起来，促使其勇于肩负起时代使命，为企业发展、基业长青贡献力量。不仅如此，针对内部控制工作存在的薄弱环节，国有企业还需定期组织开展培训例会，组织内控人员参与学习前沿的内部控制理论与知识技能，了解当前时代背景下企业内部控制的流程细则。严格遵循各项制度规范、做好本职工作。还可以通过讲解案例引导内部控制人员加强责任意识与风险防范意识，以此在企业内部营造良好的工作环境，规避徇私舞弊、玩忽职守等问题的产生，为国有企业实现可持续发展筑牢坚实保障。

结语：

步入21世纪以来，国有企业所面临的发展环境日趋复杂，各类危机隐患的出现无疑对国有企业的发展进步造成了极大的阻力。国有企业若想在此背景下寻求可持续发展，加强内部控制已是必然之举。就当前国有企业发展现状来看，仍存有一些不容回避的问题，不仅会制约企业战略目标的达成，还会对国有资产安全造成威胁。在这种情况下，内控制度在规避企业危机风险、提高国有企业竞争实力、提升企业内部信息传递效率等维度效用突出，有助于促进国有企业实现高质量发展。因此，国有企业应加大内部控制执行力度、注重内部控制风险管控、构建完备的信息化内部控制体系、提高相关工作人员的专业素养，确保内部控制切实落地，为国有企业实现可持续发展助力。