基于财务共享模式的企业财务管理转型优化研究

摘 要：随着全球化和信息技术的快速发展，企业财务管理面临前所未有的挑战和机遇。财务共享模式作为一种新兴企业财务管理模式，以其显著的成本效益和效率优势，正在逐渐被全球众多企业采用。然而，对财务共享模式的具体实施策略和优化方法的研究，尚处于初级阶段。此研究旨在通过对财务共享模式的深入分析和研究，揭示其在企业财务管理转型中的重要性，以及面临的主要问题，并提出有效的策略和建议。

关键词：财务共享模式；财务管理；转型优化；企业策略

在全球化和数字化的趋势下，企业的财务管理模式面临重大转型。其中，财务共享模式作为一种创新的财务管理模式，因其在提高效率、降低成本等方面的显著优势，越来越被企业所接受。然而，如何有效实施财务共享模式，并在实施过程中解决可能遇到的问题，是当前企业财务管理的重要课题。

一、财务共享模式概述

1.财务共享模式的定义与特征

财务共享模式是一种新兴的企业财务管理模式。首先，定义上，财务共享模式是指通过集中化管理、标准化流程和信息化手段，将分散在不同部门、不同地点的财务处理工作集中到一个或几个共享服务中心，以提高工作效率，降低操作成本。这种模式的实施，往往需要全面的组织变革和流程重构。其次，财务共享模式具有显著的优势。它可以帮助企业实现成本效益，通过集中化管理，可以显著降低人力和管理成本，同时也可以提高财务处理的速度和效率。财务共享模式还可以促进企业的信息化建设，通过标准化和自动化的流程，有助于企业实现数据的准确性和及时性，从而提高管理和决策的效率。

2.财务共享模式对企业管理的价值

首先，实施财务共享模式可以大幅度降低企业的财务成本。通过集中化、标准化的管理和运作，企业可以提高工作效率，从而降低财务运营成本。其次，财务共享模式可以提高企业的服务质量。通过集中管理，企业可以实现财务处理的标准化和一致性，提高财务数据的准确性和及时性，从而提高服务质量。此外，财务共享模式还可以实现24小时不间断的服务，更好地满足全球化业务的需求。最后，财务共享模式可以提高企业的风险管理能力。通过集中管理，企业可以更好地监控财务活动，及时发现和处理财务风险，从而保证企业健康发展。

二、企业财务管理存在的问题

1.传统财务管理模式的局限性

其一，标准的度量方式常常无法捕捉到公司的真实价值，尤其是对新市场中的创新型公司。这一点在新兴技术公司和高科技公司中尤其明显，传统的财务指标往往无法准确反映这些公司的价值和发展潜力。其二，高管面临操纵数字的强烈动机。在追求短期业绩的压力下，高管可能采取一些方式“粉饰”财务报表，从而达到吸引投资者、提高股价等目的。

2.管理效率与成本控制的问题

第一，企业面临优化采购、技术和间接成本的问题。这不仅涉及投资在技术和采购策略的决策，还涉及如何有效管理这些成本以达到最大效率。第二，企业也面临着管理或降低人员编制的问题。这涉及如何在保持员工满意度和积极性的同时，通过有效的人力资源管理策略减少人力成本。第三，企业需要支持成本管理计划，提供准确、及时的数据提高决策效率，提高员工生产力，以及跟踪价值。这可能需要企业进行数据分析和管理，以便更好地理解和控制成本，提高财务管理的效率。

3.信息化水平不足导致的问题

第一，信息化水平不足可能阻碍财务管理的效率和效果。由于信息化技术的缺乏，企业可能无法有效利用先进的技术如云计算和大数据分析，来提升财务管理的效率和效果。例如，一项针对289名有使用云财务会计系统经验的教师和财务工作人员的研究发现，用户对系统质量、信息质量和服务质量的满意度有显著正向影响，而这些因素也对用户的信任产生了积极影响。这意味着，如果企业的信息化水平不足，可能无法充分利用这些先进技术提升财务管理的效率和效果。第二，信息化水平不足可能会对企业的成本管理造成困扰。据一项由Capital One发布的新调查，82%的数据管理决策者发现控制和预测数据成本具有挑战性。

4.公司治理与内部控制的问题

第一，优化公司治理结构。公司治理结构的优化是确保企业健康发展的重要因素，它关乎公司的决策制定、资源配置以及风险管理。然而，现实中，由于缺乏有效的公司治理机制，部分企业的决策制定过程可能存在不透明，甚至有可能存在利益输送的情况。这不仅影响了企业的经营效率，也可能导致企业财务状况的误报。第二，完善内部控制系统。内部控制系统的主要目标是保证企业财务信息的准确性和完整性，防止财务欺诈等不合规行为的发生。然而，由于内部控制系统的缺失或者不健全，可能会导致企业财务信息的失真，从而影响企业管理者和投资者的决策。例如，对于一些创新型企业，传统的财务指标可能无法准确地反映其价值，这可能导致投资者的决策失误。第三，提高财务信息的透明度。财务信息的透明度是企业对外展示经营状况的重要方式，对投资者的决策具有重要影响。然而，由于企业可能存在误报或者遗漏财务信息的情况，这可能会影响投资者对企业的信任度，从而影响企业的融资成本和企业价值。因此，提高财务信息的透明度，是企业财务管理中需要重视的问题。

三、财务共享模式对企业财务管理的影响

财务共享模式对企业财务管理的影响可以从正面和负面两个方面进行分析：

1.正面影响

（1）提高工作效率：财务共享模式通过集中化会计工作和会计信息共享，利用信息技术建立统一的共享平台，实现部门之间的资源共享。这有助于提高工作效率，降低运作成本。（2）促进财务管理创新：财务共享模式利用新技术进行财务管理，如信息技术、互联网技、大数据和云计算技术等。这有助于实现财务管理的观念创新、技术创新与模式创新。（3）增强内部控制有效性：财务共享服务模式将企业的信息技术和企业各方面的管理进行综合和优化。规范化、流程化和专业化的工作方式有助于减少会计核算及财务管理的系统风险，提升财务管理的内部控制有效性。

2.负面影响

（1）制度不完善：财务共享模式在一些企业中的应用时间相对较短，因此，针对此模式的制度可能尚未完善。这种制度的不健全可能导致财务工作人员在日常工作中出现操作失误，从而影响财务数据的准确性和可靠性。

（2）配合较差：由于多数职工对财务共享模式了解不熟悉，新模式下的财务管理工作配合性可能较差，财务管理不仅需要对财务部门的工作进行监督检查，还需要公司全体职工的配合。

（3）财务管理模式缺统一规范：部分企业财务共享中心在进行日常处理时，可能由于管理制度的衔接问题、会计科目不统一、财务流程不科学等原因，导致企业财务管理模式欠缺统一的规范。

为了充分发挥财务共享模式的优势，企业可以采取以下措施：

①完善财务共享模式应用管理制度，确保财务工作人员遵循统一的规范和流程。

②提高企业财务工作人员的综合素质，加强对财务共享模式的培训和指导。

③加强集团企业信息化建设，确保财务共享平台的功能完善和稳定运行。

④优化企业财务共享管理模式，实现财务管理的理念创新、技术创新与模式创新。

四、在实施财务共享模式过程中，企业面临的风险和挑战

1.信息安全风险：财务共享模式高度依赖信息技术，这可能引发数据泄露和系统故障等安全问题。为应对这些风险，企业应建立健全的信息安全管理制度，定期进行安全审计，并加强员工的信息安全培训，以确保数据的安全性和完整性。

2.人员流失风险：财务共享模式可能导致财务人员职能转型，部分员工可能面临失业风险。为减轻这一风险，企业应提前进行人员培训和岗位调整，帮助员工适应新的工作内容和形式，同时提供职业发展规划和培训机会，以降低员工流失率。

3.组织变革风险：实施财务共享模式需要对企业组织结构进行调整，可能会引发员工抵触情绪。为应对这一挑战，企业应加强内部沟通，让员工了解财务共享模式的优势和目标，积极引导员工参与变革，形成共同推动组织变革的氛围。

4.流程管理风险：财务共享模式需要重新设计业务工作流程，可能导致流程执行混乱。为解决这一问题，企业应在实施前进行详细的流程规划和设计，确保新流程的合理性和可行性，并在实施过程中持续监控和优化，确保流程顺利执行。

5.系统集成风险：财务共享模式需要将不同系统集成到一个共享平台上，可能会出现系统兼容性问题。为应对这一风险，企业应在实施前进行充分的技术评估，选择合适的系统集成方案，并在实施过程中密切关注技术问题，及时进行调整和优化。

五、基于财务共享模式的策略建议

1.建立和完善财务共享中心

在现代企业财务管理中，建立和完善财务共享中心（GBS）是一种有效的策略，它可以帮助企业在优化财务流程、提升效率和降低成本等方面取得显著成效。

首先，GBS模式可以帮助企业实现财务流程的优化和标准化。通过构建GBS，企业可以对财务流程进行优化和标准化，提升业务处理速度和质量，同时提升员工和客户的体验。其次，GBS模式对提升财务操作效率和降低成本也有重要作用。根据麦肯锡全球研究所的预测，到2030年，自动化可能会影响到60%的工作，意味着至少30%的工作组成活动可以使用已经展示的技术进行自动化。GBS模式为企业提供了一个理想的平台，可以通过自动化技术降低人工成本，提高工作效率，同时创造出更多创新空间。再次，GBS模式也有利于企业的数字化转型。随着数字化的持续推进，企业期望其GBS组织能够在关键流程中提供思想领导力和执行力，预期成熟的GBS组织将成为构建数字能力、推动大规模自动化、开发构建、修复其他软件的神经中心。这对企业的长远发展和竞争力提升具有重要作用。最后，GBS模式也有助于企业实现财务战略的优化。例如，GBS组织可以作为战略采购的协调者，通过外包或自动化商品化活动（如应付账款），同时保持控制功能（如税务和财务）的内部控制，从而优化财务战略，提升企业的核心竞争力。

2.加强人才队伍建设和培训

在基于财务共享模式的策略建议中，加强人才队伍的建设和培训显得尤为重要。首先，人才是企业发展的基石，特别是在财务共享模式中，人才的重要性更是凸显。由于财务共享中心的工作涉及企业的财务流程、成本控制、数字化转型等多个关键领域，这就要求人才队伍有较强的专业能力和技术素养，能够适应财务共享中心的工作需求和挑战。其次，随着财务共享模式的深入推进，企业需要更多具备相关专业知识和技能的人才支持财务共享中心的运营和管理。人才短缺是企业在数据管理方面面临的主要挑战，团队数量、专业知识以及与工具的协作方面，都无法满足预期的管理目标。因此，企业必须加强人才队伍的建设，吸引和留住优秀的财务人才，为财务共享中心提供强有力的人力支持。最后，为了使人才队伍更好地适应财务共享模式的要求，企业需要加强员工的培训和发展。通过提供持续的专业培训和学习机会，企业可以帮助员工提升专业技能和知识，提高工作效率和质量。同时，这也有利于提升员工的职业发展和满意度，从而提高员工的忠诚度和留存率。

3.创新财务管理流程和系统

在财务共享模式下，创新财务管理流程和系统是保持企业竞争力的关键。首先，根据McKinsey的研究，90%的全球业务服务（GBS）组织有效地扩展了远程交付模型，几乎没有生产力损失，这一切都没有损害客户服务体验或员工体验。这表明，GBS组织通过将工作流程数字化和分布式的方式相结合，成功地适应了变化。然而，这需要对财务管理流程进行重大改革，以适应这种新的工作模式。

其一，必须利用先进的技术和自动化工具优化财务管理流程。GBS组织需要利用自动化提升效率，减少人工工作，消除不必要的过程，并创建自助服务方式，让用户能够按照自己的时间表快速获取所需东西。其二，GBS组织需要利用云计算和其他先进的信息技术改进财务管理系统。云财务会计信息化是会计工作与信息技术结合的产物，是新时代财务信息管理的当前需求，也是企业提升核心竞争力的必要手段。通过使用云财务会计系统，GBS组织可以改进系统质量、信息质量和服务质量，提高用户满意度和信任度，并增加用户继续使用系统的意愿。

4.加强风险管理和内部控制

首先，在实施基于财务共享模式的策略时，加强风险管理和内部控制是至关重要的。在风险管理的过程中，应进行全面的财务流程风险评估，有效识别各种潜在风险点，其中包括合规风险、操作风险以及技术风险等。根据评估结果，可以设计和实施相应的风险管理策略。例如，可以利用自动化和数字化的工具提高财务流程的透明度和可追溯性，这将有助于减少操作风险。这种预防措施的实施对于风险管理具有重要意义，体现了先进技术在风险预防中的重要作用。其次，内部控制也是确保财务共享模式成功运行的关键因素。内部控制不仅包括财务流程的规范和标准化，也包括对数据安全和隐私的保护。为了实现这一目标，可以建立一套全面的内部控制体系，包括制定详细的操作规程、实施严格的审计和监控机制，以及提供持续的员工培训。同时，需要利用最新的技术，如加密和区块链，来保护敏感的财务信息，防止数据泄露或被滥用。

5.持续优化和完善财务共享模式

财务共享模式的持续优化和完善是确保其长期稳定运行和提高企业综合竞争力的关键。首先，企业必须对财务共享模式进行定期评估和审计，以便发现并解决存在的问题。这包括但不限于对财务流程的效率、质量和合规性进行深入分析，以及对相关技术和工具的使用效果进行评估。通过这种方式，企业可以识别出改进的领域和方向，从而制定出具体的优化策略。其次，企业必须努力提高财务共享模式的自动化和数字化水平。这可以通过引入先进的技术和工具实现。这些技术和工具可以大大提高财务流程的效率和准确性，降低人为错误的风险，同时还可以提供更全面、更深入的财务分析，为企业决策提供更好的支持。此外，自动化和数字化也可以帮助企业更好地管理和利用数据资源，从而提高数据驱动决策的能力。最后，企业必须努力提升财务人员的能力和素质。这包括提供持续的培训和学习机会，以便他们能够掌握最新的财务知识和技能，更好地适应财务共享模式的需求。同时，也需要建立有效的激励机制，以激发他们的积极性和创新性，促使他们积极参与到财务共享模式的优化和完善中。

六、结语

随着新技术的不断发展，财务共享模式的潜力将更加显著。例如，人工智能和大数据的应用可能进一步提高财务流程的效率和精确性，同时也能为企业决策提供更全面和深入的财务分析。因此，企业需要继续探索和采用这些新技术，以进一步优化和完善财务共享模式，从而提高竞争力和可持续性。同时，企业也需要不断提升财务人员的技能和知识，以适应这种快速发展的环境。

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