信息化背景下中小企业运营中的财务风控模式探析

摘 要：文章在背景介绍的基础上，以网络化分工为背景提出了：需重点关注中小企业在销售领域中的财务风险问题。在销售领域，中小企业所面临的财务风险可归因于：产品垫支所致、供应链再造所致、市场环境变化所致、运营成本控制所致。由此，在信息化背景下开展财务风控的思路包括：在运营中实施客户分类管理、制定精细化的运营战略目标、顺应数字经济特征开展运营、在财务内控中引入市场原则。基于以上思路，最后提出了以下财务风控模式：以客户分类管理实施财务风控、以锁定战略目标实施财务风控、以资产采购管理实施财务风控、以创新财务内控手段实施财务风控。

关键词：中小企业；信息化；财务风控；模式

在数字经济时代，中小企业需充分利用信息化技术以防范自身的财务风险。从中小企业运营流程出发，财务风险分别存在于企业的预算编制、预算执行、资金效益评价等三个阶段。具体而言，预算编制存在的不足，将对中小企业带来系统性财务风险；预算执行存在的不足，将会叠加预算编制风险，对中小企业产生不可逆的资金错配风险；资金效益评价存在的不足，会弱化财务风控的主体责任，使中小企业全员参与财务风控的要求无法落实。在信息化背景下，中小企业需充分挖掘财务信息化平台、ERP系统的功能优势，以及在全员范围内建立基于财务风控需要的线上信息交互模式，这样才能提高中小企业的财务风控力度。本文将聚焦生产类中小企业在流通领域的财务风控问题，提出相应的解决思路。

一、背景介绍

由国家社科基金重点项目“中小企业网络化成长中的关系冲突与进化问题研究”显示：当前，企业间合作网络在中小企业发展中的重要作用日益凸显。中小企业的成长不仅依赖于企业自身的发展能力，很大程度上还受企业间关系网络的影响。因为中小企业战略网络成员间的网络关系，往往还决定着成员企业获取资源的数量和质量，以及企业的成长能力，从而影响企业的网络化成长进程。因此，构建高效率、高效力的合作关系网络，是中小企业构建良好的关系资本，促进异质性资源整合，并谋求发展的重要战略途径之一。在中小企业网络化成长中，随着合作关系数量增长，网络关系也会随之复杂化，不可避免会发生一些利益纠纷与矛盾冲突，爆发出内部管理问题，并由此诱发潜在的财务风险。

根据以上研究可知：第一，在数字经济时代诸多中小企业的运营形态发生着深刻变化，即更多以参与网络化分工方式实施运营管理，这导致了中小企业面临的财务风险已不仅仅为自身原因所致，而需从整个网络价值链条运维中寻找问题根源。第二，中小企业开展财务风控不仅为自身的高质量发展提供了保障，也在网络化分工体系中维护了战略合作商的运营安全。第三，基于目前的业态发展趋势，中小企业需加强合约管理规制自身财务风险，这也契合了我国社会主义市场经济体制运转的内在要求。

中小企业面临的流通领域包括两部分，即物资采购领域、产品销售领域。从中小企业目前所参与的网络化分工内容来看，主要在产品销售领域发挥着自身的比较优势，而该领域也是多数中小企业的财务风险发生领域。该领域发生的财务风险，不仅取决于产品的市场份额、外部商业环境、产品定价等因素，还与中小企业的资金管理质量密切相关。针对中小企业在网络化分工中所处的市场地位，其财务风控的重点应放置在运营资金的管理范畴，这样才能以不变应万变实现自己的高质量发展目标。下文将立足渠道商视角，具体分析中小企业运营中财务风险的产生原因。

二、中小企业运营中财务风险产生的原因分析

具体而言，可将中小企业运营中财务风险的产生原因分析如下：

1.因产品垫支所致

在网络化分工中，中小企业在为网络中核心企业提供销售渠道支持时，往往需前期垫支开展运营活动。此时，便极易产生财务风险。具体而言：第一，垫支会占用中小企业的流动资金资源，这会对企业的流动资金周转产生安全隐患；第二，中小企业在垫支为核心企业提供销售渠道支持后，又会因核心企业的回款效率使中小企业面临财务风险。从中小企业在网络化分工中的市场地位来看，在面对核心企业的回款安排时更多只能等待。

2.因供应链再造所致

从网络化分工形态中衍生出了供应链竞争格局，即当前核心企业之间的竞争已演变为供应链之间的竞争。面对核心企业供应链再造的需求，中小企业需为此匹配新的销售渠道支持方案，这增大了中小企业的渠道开发成本，以及沉没成本。具体而言：第一，因新渠道开发所发生的成本，本质上是对中小企业流动资金资源的消耗，这自然会产生财务风险隐患；第二，因原有销售渠道被压缩或弃用，会降低中小企业专用性资源的配置绩效，进而间接导致财务风险。

3.因市场环境变化所致

市场环境主要由“经济环境”和“技术环境”构成，且这两类环境又形成了一种耦合关联关系。因市场环境变化会使中小企业产生财务风险，具体而言：第一，因经济环境变化，会增大中小企业在产品销售渠道支持上的难度，这在价值层面则会反映为增加自身流动资金的消耗量，进而带来财务风险隐患；第二，因技术环境变化，促使中小企业需改变原有渠道支持方案，如将渠道向线上延伸，这会增大自身的专用性资产投资规模，而产生财务风险隐患。

4.因运营成本控制所致

以上三个方面的成因可看作为导致财务风险产生的外因，而因运营成本控制所致的则可看作为内因。在中小企业全面预算管理出发，运营成本控制失当可反映为：第一，在多项目渠道支持时，未能建立合理的资金投入结构；第二，在面对渠道支持后的回款问题时，未能建立可控的资金管理预案；第三，未能认真落实业财融合要求。

三、信息化背景下开展财务风控的思路

正如上文所指出的那样，中小企业需重点从苦练内功入手，在信息化背景下，以强化财务内控力度实现财务风控目标。具体财务风控思路如下所述：

1.在运营中实施客户分类管理

在网络化分工中，中小企业固然无法改变现有的市场地位，但其在运营中可对客户（核心企业）实施分类管理，以增大垫资后的产出投入比，这本身就起到了财务风控的作用。在信息化背景下，中小企业可利用大数据分析技术测评各类客户对自身带来的利润贡献度，以及年度内各类客户与自己合作的频率，从中筛选出优质客户和普通客户。对优质客户，可增大垫资幅度和回款周期容忍度；对普通客户，则严格按照标准化合作流程执行。

2.制订精细化的运营战略目标

中小企业唯有走出一条专精尖的道路，才能为财务风控提供运营保障。因此，中小企业需制定精细化的运营战略目标。在信息化背景下：第一，中小企业可根据自身战略目标，将财务信息化平台与ERP系统对接，选择更符合自身财务内控要求的项目，这样就能防止因资金错配带来的财务风险；第二，销售渠道构成了本文所指中小企业的专用性资产，企业基于ERP系统可优化渠道资源调配，间接防止财务风险出现。

3.顺应数字经济特征开展运营

目前，技术因素构成了促使市场环境变化的重要外生变量，这意味着：中小企业不可避免的需引入具有数字化、信息化功能的专用性资产。在信息化背景下：第一，中小企业可基于网络资源探寻同业的数字化水平，为自身的数字化转型提供方向，进而可防止因资金错配所导致的财务风险；第二，中小企业通过对ERP系统的运维反馈，可从解决当前的运营短板出发，规划专用性资产引进方案，进而防止因资金使用效益低下带来的财务风险。

4.在财务内控中引入市场原则

中小企业的组织结构一般具有扁平化的特点，这使项目组在资金使用上具有更大的权限。为了有效控制运营成本，可在中小企业的财务内控中引入市场原则。在信息化背景下：第一，“项目组提交资金申请—上级主管审批—财务部门拨付”这一流程完全在线上进行，并在区块链思维下完成信息共享；第二，项目组以借入资金的方式获得项目运营经费，并按合约向财务部门还本付息，这些所有的资金往来都需得到财务信息系统的监管。

四、中小企业运营中的财务风控模式构建

根据以上思路，中小企业运营中的财务风控模式可构建如下：

1.以客户分类管理实施财务风控

为了使大数据分析能帮助中小企业对客户群体识别，首先需建立客户识别标准。着眼网络化分工现状，笔者建议可将：客户年度利润贡献度、与客户年度交易次数、客户与销售渠道黏合度、客户回款周期等作为客户识别标准。然后，中小企业需将客户群体的信息按分类标准进行归类，并对各分类标准赋予具体分值。例如，以10分作为满分，可赋予客户年度利润贡献度2分、与客户年度交易次数2分、客户与销售渠道黏合度3分、客户回款周期3分。中小企业根据自己的财务风控要求，对目标客户进行画像，即根据以上客户识别标准的分值，提出优质客户所需满足的量化指标。例如，中小企业面临流动资金周转压力可要求：客户回款周期3分，其他指标分值不做满分要求。再例如，中小企业面临销售渠道拓展压力，可要求：客户与销售渠道黏合度3分，其他指标分值不做满分要求。最后，在大数据分析技术的帮助下，中小企业便能对现有的客户群体进行分类，并增强了流动资金的合理配置程度。

2.以锁定战略目标实施财务风控

在网络化分工中，中小企业需明确自己的运营战略目标，且需细化年度运营的预算管理目标，才能规避因盲目跟随核心企业带来的财务风险。笔者建议，中小企业可根据去年的年度实际预算支出作为基数，结合当前市场环境赋予一定的系数。例如，去年实际预算支出为100，赋予系数0.1，那么今年的计划预算支出可为110。中小企业今年的计划预算支出具有相对刚性，作为约束条件，为企业在财务信息化平台中进行资金监管提供了量化标准，并对借助ERP系统所开展的项目资源配置提供了成本控制目标。在上述信息化背景下，中小企业可在财务信息平台和ERP系统的支撑下，对客户订单反映的运营信息进行风险研判，若该订单满足中小企业的财务风控标准，则可以接单；若该订单已超出自身财务风控要求，则可拒绝接单。这样一来，就能在降低客户逆向选择风险的情况，提高中小企业的财务风控能力。与上文所提到的客户分类管理相联系，中小企业也采取部分业务外包的形式为优质客户提供渠道支持，不仅能降低自身的流动资金周转压力，也能维护客户关系。

3.以资产采购管理实施财务风控

如上文所述，中小企业在运营中，需契合数字经济时代下的技术经济要求，所以需在战略层面购置专用性资产。为了防止出现财务风险，笔者建议应以资产采购管理实施财务风控。具体而言：第一，在资产采购中需满足业财融合原则，且资产采购进度可适度超越现有业务发展速度；第二，中小企业需从ERP系统运维中，探寻影响中小企业提质增效的因素，并对其进行重要性排序；第三，中小企业应用滚动计划法，首先确立年度专用性资产采购方案，并在年度计划预算支出的约束下，权衡专用性资产的采购规模。其次从中小企业的全面预算管理出发，还需落实各业务部门（项目组）负责人的财务风控主体责任，即需为归口使用的专用性资产运转绩效负责，一旦发现在中小企业现有的运营技术组织环境中存在专用性资产效能冗余，那么提交资产采购申请的部门负责人、上级主管人员等都将面临经济和行政惩戒。由此，通过实现资产采购程序规范、主体责任落实的目标，能有效解决财务风控的问题。

4.以创新财务内控手段实施财务风控

已知中小企业的组织结构呈扁平化特征，且项目组拥有较大的资金使用权限。为了支撑项目组业务运营的同时，又能规范资金使用行为，笔者建议：应创新财务内控手段实施财务风控。基于信息化背景，具体方法为：第一，各项目组在企业财务部门设立二级资金账户，财务部门借助财务信息化平台对该账户中的资金往来进行监管。第二，各项目组根据业务运营规模、周期向财务部门提交项目预算申请，并在上级主管人员的审批下，由财务部门将项目预算资金划拨至该项目组的资金账户中。第三，项目组在完成业务运营任务后，需第一时间向财务部门还本付息，并按比例提留业务运营利润以作为部门的绩效。第四，对出现项目亏损，或无法履行还本付息要求的项目组，中小企业管理层应在研判项目运维具体情况的基础上，作出对项目组负责人实施惩戒的结论，或及时砍掉同类项目以规避企业的财务风险。通过实现资产采购程序规范、主体责任落实的目标，能有效解决财务风控的问题。

五、保障措施

1.优化财务决策组织架构

中小企业在财务风控领域存在天然劣势，所以这里以优化财务决策组织架构作为保障措施之一。笔者建议，在信息化背景下，中小企业可组建线上专家咨询团队，以增强企业财务决策的科学性和合理性，进而降低财务风控压力。专家成员可来自高校、财政系统，以及第三方专业机构，专家咨询团队直接对总经理负责。

2.强化财务决策内部治理

在落实上文所提到的财务风控模式时，还需强化财务决策内部治理以落实主体责任。这里的“主体”包括：中小企业财务决策团队的成员，以及各业务部门及项目组负责人，其中需重点强化业务部门及项目组负责人的主体责任。笔者建议，可将各负责人的全面预算管理绩效纳入年终个人业绩考核中，以调动他们自觉控制部门财务风险的意识。

3.培育财务风控组织文化

在信息化背景下，需以互联网思维模式引导全员参与财务风控，这需要首先培育财务风控的组织文化。笔者建议，中小企业可针对全体职工开设专题讲座，讲座的内容包括：有效识别会计凭证真伪、企业报账和冲账的规范流程、财经法规知识讲解等，这样能形成财务风控的合力。

六、结语

本文认为，针对中小企业在网络化分工中所处的市场地位，财务风控的重点应放置在运营资金的管理范畴，这样才能以不变应万变实现高质量发展目标。具体而言，为了使大数据分析能帮助中小企业对客户群体进行识别，首先需建立客户识别标准。在大数据分析技术的帮助下，中小企业便能对现有的客户群体分类，并增强了流动资金的合理配置程度。在网络化分工中，中小企业需明确自己的运营战略目标，且需细化年度运营的预算管理目标，这样才能规避因盲目跟随核心企业带来的财务风险。为了支撑项目组业务运营，又能规范资金使用行为，应创新财务内控手段实施财务风控。

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