企业建设工程合同管理风险防范与控制及成本控制

【摘要】近年来我国建筑业蓬勃发展，其间虽然有一定波澜，但总体而言是呈积极发展的态势。建设工程合同是明确业主和施工单位双方之间的责任、义务的表现形式，良好的合同管理可减少各种纠纷的出现，使双方均获益。文章现对建设工程合同的风险防范与控制，企业成本控制与成本管理进行阐述，帮助企业拟定合理的建设合同，提升项目效益。

关键词：建设工程；合同拟定；成本控制；风险防范；建筑单位

中图分类号：F426.92文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）21-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.21.022

1引言

随着建筑业的蓬勃发展，建筑业已成为红海行业，充满的剧烈的竞争。由于竞争的加剧，业主单位对质量、成本的要求也越来越高，不仅压缩了施工单位的利润空间，还增加了其项目风险[1]。这就要求施工单位拟定更合理的建设工程合同，使成本与风险得到控制，在激烈的市场竞争中求得生存与发展[2]。合理的工程合同，使工程成本与质量得到平衡，同时也能够满足施工单位赚取利润和降低建设风险的需要[3]。某种程度上工程合同成为项目收益的关键性因素，因此近年来针对建设工程合同的有关研究不断增多，而这对建筑业的整体发展是具有积极意义的[4]。文章立足于建设工程合同的风险防范与控制，对当前建设工程合同拟定中存在的风险进行提示，并据此提出有关建议对策，希望能够帮助我国建筑同行健康发展。

2拟定建设工程合同的价值

随着我国法制建设的不断完善，拟定建设工程合同已成为建筑行业施工前的必要过程。建设合同由勘察合同、设计合同、施工合同等组成，约定了承包方的责任义务，而发包人则需要按照合同约定支付价款[5]。《民法典》中第七百八十八条中对建设工程合同进行了定义：建设工程合同需要由承包人履行工程建设的责任，发包人需要按照约定支付价款[6]。勘察、设计合同主要包括有关项目的基础资料、概预算、质量要求、费用、协作条件等内容[7]。施工合同则对工程范围、工期、开工、竣工、工程质量、造价、材料、设备供应、拨款、结算、工程验收、质量保修、协作等内容进行约定[8]。

建设工程合同是项目启动的必要条件，只有把控好合同，才能保障项目的质量、成本，才能保障项目按时开工、竣工。承包方与发包方的责任、义务均是通过合同中有关条款进行确定，是明确纠纷责任的重要武器。通过建设工程合同推动项目进展、完工，已成为目前建筑行业的行业规范。

随着建筑行业竞争的加剧，对于施工方、业主方而言建设工程合同已成为其保障利益，赢得市场竞争的关键，因此在现阶段建设工程合同的拟定、履行受到了企业的重视。而随着市场经济周期变化的影响，当前全球经济处于疲软期甚至滞涨期，建设工程合同中的风险也越来越高。高风险导致双方的权益难以得到保障，因此企业需要重视建设工程合同中的风险项目、条款。

3建设工程合同中的风险

3.1建设工程合同中的主要风险来源

3.1.1合同工程造价

合同造价控制导致的风险，该来源是建设工程合同中的重要风险源。工程造价不合理、控制不到位是诸多项目烂尾的主要原因，同时也是影响建筑质量的主要因素。工程造价存在不合理的情况，施工单位在投入人工、材料、机械中受到极大的影响。理论状态下工程质量、效果与工程造价呈正比，即工程造价越高，施工完成后得到的建筑质量越高[9]。但当前激烈的市场竞争中，施工单位处于弱势地方，且由于项目少、任务少，导致供需不平衡进一步加剧了弱势地位[10]。发包方本就处于主体支配地位，而近年来其地位越发提升，导致当前的工程项目市场畸形。

施工单位为了在疲软的市场中赢得生存，以低价微利甚至是亏损的方式中标，不仅仅压力了工程造价，还使招投标成了施工方让利环节。这导致的后果是工程质量与工程造价的进一步失衡。业务方其设想是低价高质，而实际情况是低价低质，甚至是低价劣质[11]。越来越低的工程造价导致施工单位的风险不断提升，加之受到人工、材料等费用的波动，导致施工工程中的风险进一步增加，最终导致项目利润压缩甚至是停工。

建设工程合同中工程造价作为极为重要的一部分，受到施工方、业务方的重视，大部分合同风险与工程造价相关。

3.1.2合同施工阶段

施工阶段是建设工程项目的重要环节，在建设工程合同中采用浓墨重彩对施工阶段各个环节进行明确。施工阶段包括众多的约定内容，如材料、机械设备、人工、工期等。这些约定要求极易受到工程造价、市场变化的影响，因此发包方为了保障利益，往往会对施工阶段的内容进行非常详细的约定，而这也是合同风险所在。

如合同中对施工阶段的材料进行了约定，而在到了施工阶段时相关材料的价格飞涨，则将直接影响到项目造价。对于施工方而言，合同中施工阶段的约定内容也是风险的重要来源，其作为造价的重要环节应予以高度重视。一般而言在建筑项目决策阶段，业务方是主要的风险方；而到了施工阶段，施工单位则承受了主要风险[12]。施工阶段中还面临着不可预估的风险事件，这使得在合同拟定时施工方必须明确责任、合理调整责任条款，降低施工阶段面临的风险。

3.2合同风险的主要表现形式

3.2.1可控风险

可控风险是指在合同管理、履行中，通过合理的施工方式、规范化的流程，能够控制风险的发生。或是能够通过合理的手段，规避、防止风险的发生。宏观上讲建设工程合同中的大部分风险属于可控风险，即通过合理方式能够规避和降低。如建设工程中使用的材料、人工近年来呈现明显的增长，但在合同拟定时可通过评估近年来材料、人工价格的上涨风险，通过预测其上涨风险来规避、降低因材料、人工价格上涨导致的风险[13]。一般而言可以预测的风险是可控风险。

3.2.2不可控风险

建设工程合同中不可控的风险主要是宏观经济政策、政治、法律、自然灾害等，这些风险难以在拟定合同时预测，因此不同通过设立有利条款进行风险覆盖。当前正处于“百年未有之大变局”的阶段，国际形势风云变化，不可控风险进一步增加[14]。如俄乌战争一度导致石油等大宗商品急剧上升，对建筑施工产生巨大的影响。其次，近年来天气变化越发剧烈，各种极端天气频发。高温导致停电，高温导致干旱，暴雨导致城市内涝等均会影响到工程施工，因而对于不可控的风险一般有条款进行约定。但由于发包方处于主体支配地位，部分承包方忽视了不可控风险的管理，最终导致面临巨大的财产损失。

3.2.3内部管理风险

按照风险的范围进行区分，还可分为内部管理风险与外部环境风险。内部管理风险是由于合同拟定制度不健全、管理流程不规范、监督执行不到位等因素所致，导致在合同拟定、签订、履行、变更等存在风险，而这些风险会给企业造成巨大的损失[15]。内部管理风险一般情况下是可通过规范的内部管理流程规避或降低的，但有许多单位对内部管理不重视，在草台班子的管理下内部管理中风险极大。

3.2.4外部环境风险

外部环境风险是由于合同另一方信用等级低、财务状况不佳、不正当竞争等因素所致的风险。具体包括蓄意欺诈、蓄意违约等导致的合同风险。因市场环境不景气，发包方发生违约的情况也越来越多，进一步推动了外部环境风险增加。

4建设工程合同风险防范对策

施工方在合同拟定、签订时应该积极避免合同中的风险、漏洞，避免因签订不合理的建设工程合同导致企业经营风险增加。

4.1拟定合理的建设工程合同

目前大部分建设工程项目其合同由业务方负责起草，为了保障自身企业的利益，预防施工企业在合同中设置不利条款，一般由法律团队或工程技术专家联合起草。其中包含有利于业主方利益的条款，并包含隐含对承包单位不利的风险责任条款，一般还包括业主方的反索赔条款[16]。这样的建设工程合同对于施工单位而言是极具风险的合同，双方在责任、义务未能保持平衡，在签订后将面临巨大的建设风险。

这就要求在合同拟定过程中充分行使自身的权利，在合同谈判的过程中采用合理的策略。要求合同拟定人员在合同中限制风险，并合理转移风险，对于能够预估的风险研究透彻，避免为了签订合同盲目接受风险条款。此外，对于业主方的风险条款需要明确、清晰，不能无下限地接受免责条款。在合同拟定的过程中有理、有据地行使自身权利，使责任清晰、风险可控。同时施工单位也需要聘请律师、工程专家作为顾问参与合同的拟定、谈判等，牢记避免无对应条件接受风险条款。

4.2全流程进行建设工程合同管理

建筑工程项目时间长，签订合同的管理只是基础性的静态管理，还需要依据项目的进展实施合同动态管理。在履行合同要求的过程中，由于实际情况的不可预测性，导致合同变更的情况时有发生，而这就需要全流程对建设工程合同实施管理[17]。在履行合同的施工过程中，针对合同中涵盖的内容需要严格管理，合理安排，确保记录清楚明确，手续健全，避免因内部流程管理而导致合同纠纷并在纠纷中处于不利地位。

监理工程师是负责施工合同履行的监督者，对双方责任界限、管理程序进行监管。而施工方在履行建设合同中需要与监理方做好沟通，避免因沟通不畅而导致出现纠纷。此外，对于工程项目中的重要阶段进行明确的记录、沟通，避免给企业造成不应有的损伤。

4.3转移建设工程合同中的风险

对于可预测、可规避的合同风险，在拟定、签订、施工的过程中应该将风险合理分担。而对于不可控的风险，拟定索赔条款是合理转移风险的重要策略。索赔对于业主方而言是难以接受的，因此索赔的方式需要合理。合理的索赔方式需要精通、熟悉索赔方面的业务，注意尺度和策略[18]。需要充分利用合同中的索赔条款，通过索赔条款保障企业的合法合情的利益。

5企业的成本控制与成本管理

企业的成本控制直接影响着企业的经营利润，而对于施工单位而言，成本控制是质量与利润的关键。在建设工程的过程中，有许多突发情况或难以预估的风险，因而其成本控制是项目施工的核心内容。基于此，施工单位需要从多角度加强成本控制与管理，避免因成本控制与管理不当而影响企业的利润赚取[19]。涉及建设工程合同的成本控制主要在施工阶段，下文就施工阶段的成本控制与管理进行分析。

5.1图纸审核

图纸审核的工作需要全面、细致，确保能够满足设计要求。在图纸审核中，首先从有利于工程质量、进度的方向着手，确保工程高质、快速完成。审核过程中应合理提出意见、建议，对其中不利于施工方的内容进行评估和沟通，最终保障能够按照图纸的设计要求进行施工。

5.2优化施工团队

施工团队影响着工程质量和进度，因此优化施工团队是成本控制的主要方向和途径。在正式施工前需要就施工图纸进行评估，依据图纸对施工方案、组合、周期、顺序等要素进行合理的规划。优化施工团队，编制出技术过硬、工艺合理、组织精干的团队，保障工程项目的质量与进度。在人员、材料、机械的使用中，需要在满足建设需要的基础上优化，提升建设的经济性，降低施工成本，尤其是需要避免窝工、机械闲置的情况。

5.3保障安全、质量与成本控制相统一

安全、质量与成本控制在某些程度是相互对立的，比如为了确保工程安全和质量，将增加各项支出，这就导致成本增加[20]。但安全、质量与成本控制也是相统一的，安全、质量的项目能够避免人员意外支出，也能够避免因返工导致的成本增加。并且安全、质量还是施工方的名片，能够帮助施工单位树立良好的企业形象。但需注意一味地追求安全、质量控制会导致成本的急剧增加，压缩利润空间；而一味地追求成本控制，则必将影响到工程安全与质量。因此安全、质量与成本控制需要相统一，在权衡后选择合理的成本控制方式，尤其是不应该以牺牲安全与质量进行成本控制。需要正确处理三者间的关键，在保障安全、质量的前提下采用各种措施控制工程造价。

5.4人工、材料的控制与管理

在建设工程项目中，人工、材料是成本控制的主要对象，其中材料一般占比可达到70%，而人工在近年来的占比显著增高。材料作为成本控制的主要对象，在管理中需要避免跑、冒、滴、漏等问题，严格施行限额领料的制度。在材料进场环节需要提前做好盘存良，并将材料耗费情况与建设进度进行分析，对于节省材料的情况提出表扬，对于过度消耗材料的提出批评与总结。近年来材料变化快，在材料采购环节需要组织人员进行市场的调研，保质保量，确保能够以优惠的价格完成材料的采购。为了降低市场波动导致的风险，在采购中需要签订稳定的采购合同，择优择低选购。人工管理方面需要组建稳定的团队，减少人员变动对人工成本、工程进度的影响，确保工程项目按进度施工。

5.5实施施工现场整体管理理念

在施工过程中降本增效涵盖方方面面，不仅以上举例的重点环节，在施工现场的一切活动均应以成本控制为前提。将成本控制与管理作为现场管理的重点内容，努力从管理方面挖掘可降低成本的措施，积极推进工程进度，降低资金占用负担。为了达到降本增效的目标，还需要每个部门、所有在职员工基于成本控制思想，实施奖惩制度，将施工与成本控制与管理进行绑定。

施工单位的各部门、各成员需要充分认识到成本控制与管理的重要性，全方位、全流程地保障成本控制与管理措施的施行。并且成本控制与管理的对象不仅仅局限在施工减少中，还需要将管理、材料、人工等纳入重点管理内容。通过成本控制增强单位的竞争力，降低企业的建设成本垫付负担。

5.6临近竣工阶段

在施工临近竣工的阶段，需要整理、收集与竣工结算相关的资料，包括招标文件、投标文件、施工合同等资料，确保资料充分而齐全。在审核过程中重点对图纸变更等进行审核，确保工程量的准确。工程量在结算时注意避免漏项、误算等情况，如材料的消耗量计算与现场实际使用量存在较大的差异，则应该寻找其中原因，避免影响到竣工的结算。通过积极的竣工结算准备，缩短回款期，降低资金占用的压力，达到成本控制的目标。

6结语

文章对建设工程合同中面临的风险问题进行了全面的分析，对风险的来源、风险的表现形式等进行阐述，希望可帮助施工单位了解风险。同时就风险的控制提出了行之有效对策，在合同拟定、履行的过程中降低风险、转移风险buEcOJM3K7EsMb+jn9G3GYflWdMnoCYGug5WULN3aB0=，使可控风险降低，不可控风险尽可能地转移或分担。最后，本次研究还分析了成本控制对施工单位的意义，并从不同角度阐述了应该如何进行成本控制与管理。希望通过文章帮助施工单位有意识地应对建设合同的风险，促进企业、行业健康发展。

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作者简介：王欢（1986—）女，汉族，广东湛江人，本科，会计师，主要研究方向：成本管理。