跨境电商企业财务管理策略研究

摘 要：跨境电商复杂的经营模式和多元的销售环境，导致跨境电商企业的财务管理面临巨大挑战。本文介绍跨境电商行业发展现状和跨境电商企业发展特点，分析其发展过程中在企业外部环境、财务报告信息、财务系统和管理水平几方面存在的问题。针对这些问题从宏观政策和企业内部两个方向提出优化策略，以期促进跨境电商企业稳定与可持续经营。

关键词：跨境电商；财务管理；资金管理

随着互联网和智能电子设备的普及，网上购物成为人们生活中不可或缺的消费模式。与此同时，伴随惠企政策、完备的供应链、低廉的出场价格等优势，中国各地跨境电商正在快速发展，跨境电商市场竞争愈发激烈。我国部分跨境电商企业财务管理模式落后，已不能满足复杂经营的需求。适应时代变化，提升企业财务管理水平，已成为影响企业发展的重要问题。因此，本文对跨境电商企业目前面临的财务管理问题进行分析，为跨境电商企业的财务管理提升提出有效对策，助力企业稳定发展。

一、我国跨境电商行业发展现状

2023年第三届“一带一路”国际合作高峰论坛在北京举行。作为外贸新常态下的一匹黑马，跨境电商已成为助推“一带一路”建设的重要抓手。为促进我国跨境电商的快速发展，近年来，国家陆续颁布诸多鼓励政策涉及跨境电商业务中的各个环节，如支付环境、外汇税务、仓储、报关政策等。伴随着政策和供应链双重利好，跨境电商交易规模连年攀升。海关数据显示，2022年我国跨境电商进出口（含B2B）2.11万亿元，同比增长9.8%。目前跨境电商已成为我国发展速度最快、潜力最大、带动作用最强的行业之一。与此同时全球经济增长放缓、通货膨胀、俄乌冲突、汇率波动和供应链中断等因素给跨境电商行业带来了压力和困难。行业整体呈现分化趋势，大多数亚马逊卖家面临由于物流、广告等经营成本上涨带来的利润压力；而独立站卖家保持着领先势头，大部分的独立站卖家表示利润没有下降，更有接近半数的卖家利润同比增长。跨境电商企业的资金收入与支出都离不开财务管理，所以企业要实现自身长久稳定健康发展，必须要提升财务管理水平。

二、跨境电商企业发展特点

跨境电商在实质上和国内电子商务相似，都基于在线销售平台作为媒介完成买家和卖家的商品交易。随着网络信息技术的发展，跨境电子商务趁此风口得到了快速发展，逐渐成为跨境贸易的主要形式之一。透过对跨境电商企业的了解，可以发现其存在以下特征。

1.销售虚拟化

跨境电子商务利用线上平台实现交易全过程，包括产品上架、产品展示、买卖双方沟通、买家下单、交易支付等。为了开展跨国贸易业务，跨境公司可以通过创建或加入两种方式，获取跨境贸易需要的跨境电商平台。然后对本公司产品展开推广与销售活动。例如，在亚马逊、沃尔玛、eBay等跨境电子商务平台上，只要符合平台的规定和需求，提交相关资料并获得相应的产品销售授权后，就可以开展跨境电子商务。随后在交易环节，以电子支付数据为基础构建交易协议，整个销售环节都展现出虚拟性的特点。

2.交易成本低

首先，与传统销售需要雇用销售人员、租用销售场地相比，跨境电商公司利用跨境电商平台进行销售，将产品的大小、颜色、用途等信息在平台中进行展示，买卖双方的交易沟通借助平台即可进行，消除了地域和时差影响，节省了员工薪酬和固定成本，同时提升了沟通效率。其次，当商家进行索赔时，平台决定买家是否有资格获得退款，这极大程度地保证了赔偿判断的公正性。最后，如果跨境电商公司使用平台方物流进行产品配送时，不需要对与配送产生的相关问题进行负责，这些都降低了公司的销售成本。

3.交易效率高

通过利用电子商务平台的标准化服务架构，跨境电商可以显著地提高其交易效率。例如，买家的购物车、订单信息更改以及商家的订单管理系统等，这些举措极大程度优化了交易流程并提升了交易速度。此外，在订单生成及退货退款方面也表现出极大的高效性。在整个交易过程中，与传统贸易模式相比，电子商务平台的交易能力有助于大幅度加快跨境资金流动。同时这种模式，给消费者提供了更加便捷的同款商品购物选择，提升了买方的购物意愿和交易效率。

三、跨境电商企业财务管理存在的问题

1.外部环境不稳定，影响资金管理

当前，在全球跨境电商市场中，我国的地位举足轻重。但是，行业的发展离不开外部环境的支持。目前我国大部分跨境电商企业的订单交易大部分都在亚马逊、沃尔玛等第三方平台进行，大部分企业使用个人账户进行收付款，且资金周转量和资金数额都较大，因此面临着比国内电商企业更加复杂的外部交易环境。这种外部环境的不稳定更容易使企业财务账面处于混乱状态，在计算各项产品盈亏时更容易产生错误的参考值，这些对企业的盈利和长期发展都将造成不利影响。另外，跨境交易往往依赖于国外的各大销售交易平台，业务对接需遵循中国和业务发生地的法律法规。因而，跨境电商面临着知识产权侵权、注册账号税务信息审查失败等风险，极容易发生被销售平台冻结资金账户的情况，这就导致企业资金无法按时收回国内账户，资金管理效率低下。

2.财务报告信息不全面，影响管理决策

跨境电商早期通过传统互联网进行全球营销，近年来随着国内电子商务的发展，出现了跨境视频营销、直播营销等新的销售渠道，这些强互动的营销形式也带来了新的流量风口，为跨境电商注入了新的活力，使得交易形式变得多层次、多样化以及多元化，也使得单笔交易信息变得更加直观。而许多跨境企业对资金流没有给予过多的关注，数额巨大的交易流水、数量多且类型不一的回款账户、国际汇率等都会导致其资金管理困难。面对资金管理的困难，财务报告必然不能全面披露，这影响企业管理决策，一定程度上也阻碍了跨境电商企业快速、健康发展。目前许多跨境电商企业的财务报表披露并未体现产品点击率、销售转换率、单品利润率等数据，这些数据一方面可以反映企业的增长潜力，另一方面也可为企业的未来运营提供参考。因此，为进一步指导企业优化运营操作流程，财务报告在传统报告基础上还要显示相关贸易信息及交易信息等，以提升财务信息披露质量。

3.财务系统不统一，影响财务一体化实现

跨境电商具有平台多、店铺多、订单多、流水大、账号多的特点，在日常销售运营中产生了海量的核算数据。当前，尽管很多跨境电商企业也运用了ERP系统，但是基本上大多数市面上的任一ERP系统都不能覆盖全部国外的销售平台，也就导致了ERP系统的实际实施效果并不理想。另外，这些ERP系统主要以协助销售运营为主，财务板块相对简单粗糙，难以满足业务与财务核算的要求，在预算管理、资金结算和回款登记、退换货处理等方面均未实现制度化和体系化管理。企业管理系统通常是针对某一类问题而使用对应的软件服务。例如，为了解决运营备货问题，使用领星等各类业务ERP系统；为了解决仓库管理问题，运用仓储WMS系统。这样的解决方式导致企业日常管理中需要使用各种系统，有时还需要在各部门中进行衔接，使企业员工工作量增加。

4.管理水平未提升，影响出口退税

跨境电商大部分为中小企业，其订单数量及产品种类较多，组织架构较为混乱，甚至一个公司名下开设多个店铺账号，而企业财务信息化建设大多处于初步阶段，缺乏信息化思维的财务管理人员。管理层简单地认为财务工作就是资金的收付，只单一地关注会计核算结果和企业盈利多少，却不提高财务管理水平和人员专业水平，导致财务工作效率低。此外，跨境电商企业的出口退税贯穿原料采购、加工生产、打包出厂、海上运输、终端销售等各个环节，正规退税申请通过的难度较大，没有成体系的监督管理，企业的出口退税缺乏主动性和自觉性。尤其对于贸易类非生产工厂型企业，正规退税难道更大。由于跨境电商的交易是在国外的虚拟经营场所进行的，税务机关开展监督和征税的难度有所提升，且由于企业规模太小，大部分跨境电商企业难以满足出口退税要求。这些都使管理层对于退税管理不够重视，导致企业出口报关的程序不规范，也引发许多弊端如外汇结算程序增加、审查时间延长，甚至可能影响企业利润质量。

四、优化跨境电商财务管理的对策

跨境电商行业目前处于快速发展阶段，具有广阔的发展前景。跨境电商企业的发展受限于财务管理的困境，本文从以下几个方面提出对策，以期优化企业的财务管理。

1.响应政策进行市场调整

跨境电商是涉及多个国家或地区的新型贸易方式，极易受宏观政策、外部环境等因素影响，因此，企业要做长期持久的思想准备，及时调整市场策略，均衡市场分布。外部环境作为客观存在，非企业一己之力可以改变。2023年10月18日，习近平总书记在第三届“一带一路”国际合作高峰论坛开幕式主旨演讲中宣布了中国支持高质量共建“一带一路”的八项行动，其中第二项就是支持建设开放型世界经济。我国将创建“丝路电商”合作先行区，越来越多的国家响应中国“一带一路”倡议，同我国签署自由贸易协定、投资保护协定。在此情况下，中国跨境电商企业应当放宽视野，转变只重视欧美市场的狭隘思想，着眼长远发展，深耕东盟和“一带一路”国家，拓展更大市场，挖掘无限商机。随着东南亚等地区电子商务市场的崛起，企业应当加快新兴市场布局，利用中国与新兴市场地区便利的贸易条件、充分发挥当地华人华侨人口多、地区距离近的优势，及时调整市场策略，抓住机遇，做大增量，调整主要销售市场，均衡市场布局，弥补外部环境波动造成的损失。企业还可以在合适时机开拓国内市场，降低国际环境对企业的影响，增强企业抵御风险的能力。

2.完善财务管理系统

跨境电商具有业务实时化、付款形式多样化的特点，完善与电商平台适应的跨境电商企业财务管理系统很有必要。目前大部分跨境电商企业利用ERP、易仓等系统附带的财务模块进行会计核算，然而这类系统擅长的是订单操作，财务核算模块功能粗糙且后台无法自动抓取数据，难以满足跨境电商对会计业务的需求。这种情况下，有必要开发出一款针对跨境电商财务管理的系统。

运行稳定的财务管理系统是企业财务数据真实并准确的有力保障。完善的财务管理系统应具备以下功能：首先，极好的财务结算功能。在传统的框架结构上，建立一个可以支持与多种电商平台对接的财务管理系统，保障各个平台的财务数据实时更新。其次，极好的成本控制功能。控制的成本包括产品成本、物流成本（头程物流和尾程物流）、仓储成本、退货成本、推广成本、运营成本等。再次，相关信息展示功能，考虑到许多国家和地区贸易政策、国际汇率存在差异，系统应及时而准确地更新并展现当前贸易政策等信息。最后，库存管理功能。利用大数据技术，实时监测商品出入库的数量同时更新存货成本，根据当前库存数量预测未来产品销量，以助力企业销售利润最大化。同时，紧密检测存货的库存及预警信息，保证合理科学的库存商品数量。此外，系统中还需设置信息保障机制，保证企业运营数据和会计信息的安全，让财务管理工作无后顾之忧。

3.提升财务报告信息质量

跨境电商企业中较大部分为中小型企业，其会计核算、会计记账、纳税申报以及会计档案管理等一系列的工作大多全部委托给专业的记账公司代为完成。这样完成的财务报告不能全面地反映跨境电商财务状况和发展前景，因此跨境电商企业的财务报告使用者在评估财务状况及进行发展决策时，不能过于依赖传统财务报告披露的信息。要提升财务报告信息质量，首先要注重行业特点，考虑将特有指标如汇率、产品点击率、退货率、客户平均滞留时间等纳入内部财务报告体系，这些数据不仅影响财务报告中信息的质量，还可为企业发展水平的提升提供方向。其次将业务所在地区或国家的贸易政策及经济风险评估信息纳入报表附注，补充财务报告信息。最后运用信息化会计核算，完善财务管理系统，提升财务信息披露的完整性及可靠性。

财务报告信息质量水平受管理层重视程度的影响，因此企业管理层要重视财务报告信息质量。同时加强对财务人员的培训，促进员工意识转型，提高其财务数据的分析能力，提升所有财务人员的专业素养，尽最大可能降低人为因素造成的财务报表反映不全面及不规范情况的发生。上市企业有专业的会计师事务所进行财务报表的审计，非上市企业可以在企业内部组建财务报告审阅小组，监督财务报告的编制工作，以提升财务报表质量。

4.规范出口退税流程

跨境电商属于新兴的外贸方式，新形势下，国家出台多项出口税收优惠政策，企业充分利用政策优势可有效促进企业可持续健康发展。出口退税是跨境电商行业较独特的重要工作之一，出口退税，影响企业的资金周转以及利润，甚至会影响企业经营活动的持续开展。及时的出口退税可以增加企业收入，可以让出口商品的定价更具竞争力，还可以缓解现金流问题。因此，跨境电商企业应高度重视产品的退税管理，规范企业出口退税流程。

规范出口退税的工作流程，首先要规范退税人员的职责，对出口退税业务人员采取责任到岗，每个人都能明确自己的工作内容与工作权限。其次要规范退税工作的审批程序，加强退税的流程管理，使流程简洁但完整，确保出口退税业务开展顺利高效。最后规范退税报告形式，定期统计出口退税相关数据，分析是否存在可优化的工作内容，据此提出相应的优化方案并向管理层汇报。另外，一些中小跨境电商企业可以委托专业的退税代理公司处理企业出口报关及退税事宜。

五、结语

综上所述，在跨境电商政策与税收利好的背景下，要想抓住发展机遇，跨境电商企业要高度重视财务管理的重要性，尽最大努力减少财务管理问题对企业的不利影响，及时解决问题，提升企业的财务管理水平。本文围绕外部环境不稳定、财务报告信息不全面、财务系统不统一和管理水平未提升的问题进行研究，并提出解决对策。企业要响应政策进行市场调整，完善财务管理系统，提升财务报告信息质量，规范出口退税流程。高质量的企业财务管理可助力企业在未来发展中提高市场竞争力，获取更大的经济效益，为企业长期稳定发展提供源源不断的动力。

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作者简介：王彤伊（1995.01— ），女，辽宁北宁人，硕士研究生，研究方向：公司理财。