数字化转型背景下国有企业内部审计分析

李乐

摘要：如今，数字化转型已经成为我国社会发展和经济建设的一大重要趋势。而国有企业是我国国民经济的发展命脉，其内部审计工作在推动国有企业稳健发展方面有着极为重要的社会现实意义。但是从目前来看，国有企业内部审计体系仍然不是很完善，尤其是在数字化转型背景下，内部审计作为其发展的重要控制手段，必须要不断优化自身的体系结构，以确保审计工作的合理开展。因此，为了进一步推动国有企业的长期稳定发展，本文阐述了数字化转型背景下内部审计的意义及其优化改革路径。

关键词：国有企业；数字化转型；内部审计

DOI：10.12433/zgkjtz.20241403

在当前数字化转型蓬勃发展的背景下，国有企业作为我国经济的重要组成部分，也面临着推进数字化转型的迫切需求。数字化转型不仅改变了企业的生产、运营和管理方式，对内部审计也提出了新的挑战和机遇。随着信息技术的迅速发展，内部的数据量呈指数级增长，涉及各个方面的信息处理与交流，这就使得传统的审计方法已经无法满足对大规模数据的高效率审计需求。同时，数字化转型也引入了新的风险与安全威胁，如信息泄露、网络攻击等，对企业经营活动产生了潜在影响。因此，国有企业内部审计需要适应新形势的需求，加强风险监控与合规性评估。

一、数字化转型背景下国有企业内部审计的意义

随着科技的发展，各行各业都面临着与时俱进的压力。传统的业务模式已无法满足现代企业在全球化、信息化时代的需求。因此，许多企业开始进行数字化转型，通过引入新技术和数字化解决方案，改造和重塑业务。其中一些关键因素包括：技术进步涵盖人工智能、大数据分析、云计算等先进技术，为企业提供了更多的业务发展机会和创新空间。市场竞争：全球市场竞争日益激烈，企业需要快速适应变化、提供更好的产品和服务，以保持竞争力。顾客需求变化：数字化时代的消费者具有更高的期望，要求便捷、个性化和定制化的产品和服务。数据化运营：企业积累了大量的数据，数字化转型可以帮助企业更好地利用这些数据作决策、优化流程、提高效率。

在数字化转型背景下，内部审计在保障内部控制和信息安全、优化业务流程和决策支持等方面发挥着重要作用，可以帮助企业更好地适应和应对数字化时代的挑战。主要表现在：第一，提升内部控制效能。数字化转型使得企业的业务过程更加自动化和规范化，降低了人为错误的发生概率，提高了内部控制效能。内部审计通过对数字化系统的评估和监测，可有效识别和纠正潜在的风险和漏洞。

第二，保障数据安全。数字化转型带来了大量的数据生成、收集和存储，其中包含企业的核心资产和客户信息。内部审计能够确保采取合理的数据安全策略，并监督数据隐私保护措施的执行情况，防止数据泄露和未经授权的访问。

第三，优化业务流程与效率。数字化转型通常包括业务流程的重新设计和优化，可提高效率，减少资源浪费。内部审计通过评估数字化系统的运行状况和数据分析，发现业务流程中的瓶颈和改进空间，并提供相关建议以优化企业运营效率。

第四，支持策略决策和风险管理。数字化转型使得企业能够更好地获取和分析大量数据，并从中获得有价值的见解。内部审计通过对数字化系统、数据质量和信息披露的审核，可以帮助管理层作出更加可靠和准确的决策，并有效管理和控制与数字化转型相关的风险。

二、国有企业内部审计现状

（一）数据量与复杂性增加

在数字化转型中，企业涉及的数据量大幅增加，数据也更加复杂多样。对于内部审计而言，如何有效管理和分析庞大的数据成为一大挑战。审计人员需要掌握数据分析技能，并利用数据分析工具快速提取有价值的信息和风险提示。例如：审计团队可以利用数据挖掘工具检测异常交易模式，以发现潜在的欺诈行为。

（二）信息系统与网络安全面临挑战

数字化转型意味着企业依赖信息系统和网络进行业务运作。然而，信息系统的漏洞和网络安全威胁给敏感数据和财务信息带来了风险。内部审计需要关注信息系统的安全控制措施是否有效，并评估网络安全风险的管理情况。例如：审计团队可以评估企业的数据备份策略和访问控制措施，确保数据的机密性和完整性。

（三）变革管理与治理的机遇

数字化转型为企业提供了重塑业务过程和内部控制体系的机会。内部审计可以参与变革管理，评估数字化转型项目的规划和执行情况，提出改进建议，确保项目的有效实施。此外，审计还可以推动企业建立更加高效的数字化治理结构，强化数据治理、信息安全、风险管理等方面的控制机制。

（四）数据隐私与合规性的挑战

数字化转型涉及大量的个人数据和敏感信息的收集、存储和处理。企业要确保在数字化转型过程中遵守相关的法律法规，保护客户和员工的隐私权益。内部审计可以检查企业是否建立了符合法规要求的数据隐私保护措施，并进行合规性审计。例如：审计团队可以评估企业的个人数据管理流程，验证数据使用权限是否合理控制。总体而言，数字化转型给企业内部审计带来了挑战，但同时也提供了更多的机遇。通过利用新技术和数据分析工具，内部审计可以更加高效地发现风险、提升审计质量，并为企业的数字化转型提供有力支持。

（五）内部控制专业化人才较少

国有企业在数字化转型的大背景下进行内部审计，必须要有专业的内控人才，而随着数字化转型，其内控工作的种类和内容也发生了较大改变，现有的内控人员已不能满足现有的工作模式，专业的内控人才很少。在这种新的管理体制下，企业的内控人员不仅要熟悉产业特征，还要具备一定的管理知识，既要学习金融知识，学习非财务知识，又要精通特殊的数字工作方式。但目前，这样的员工还很稀缺，这给内部控制工作造成一定的负面影响，所以在现阶段的发展过程中，如何加强内部控制能力的培养和引进，是国有企业目前的重点。

三、优化国有企业内部审计的有效路径

（一）加强信息化建设

随着企业依赖信息技术程度的增加，信息系统的安全性和合规性成为关键。内部审计需要评估企业的信息系统安全控制措施是否有效，并确保其符合法规要求。例如：某国有企业通过数字化转型实现了在线支付服务，内部审计团队通过对系统漏洞和访问权限的审计，发现了一些潜在的安全风险，并提出了相应的改进建议。

根据企业不同结构层的情况，可将内部审计数字化平台划分为以下几个模块：首先，审计使用层可建立审计管理、审计工作、系统管理三个模块，分别包括项目管理、资源绩效、决策管理、财务审计、营销审计、项目工程审计、日志管理、权限管理、组件管理等方面的内容。其次，功能层可建立审计工作模块，主要包括数据的管理、分析、存储、对接等内容。最后，数据层可建立审计工作模块，主要包括审计工作数量、数据标准、审计目标数据、其他数据等内容。

《南昌市政公用集团信息化发展规划》中提到，通过对集团和专业企业风险指标的监控和展示，提供智能分析、预警，可有效降低风险发生概率，提高集团风险管理水平。主要建设内容为：固化审计流程，提高审计工作的标准化水平，通过信息化手段达成数据集成，实现与集团业务系统横向联通，与专业企业系统纵向联通，满足集团的管控要求；利用大数据分析工具实时监控风险指标，进行全面、准确、及时的信息统计分析，将事后审计与事中监测相结合，有效支持企业决策；逐步引入先进技术，支持审计工作智能化。建设要点包括审计资源管理、审计计划管理、审计项目管理、审计分析、审计档案管理、审计绩效评价等内容。通过内控审计管理平台建设，可以标准化工作流程，提高审计工作效率，也可以有效健全问题整改机制，保障审计结果落地实施。

（二）数据隐私保护与合规审计

在数字化转型过程中，企业会涉及大量的个人和客户数据。内部审计需要确保企业遵守相关的法律和法规，保护用户的隐私权益。例如：某国有企业通过数字化转型实现了大数据分析和个性化推荐服务，内部审计团队对其数据收集、存储和使用的合规性进行了审计，并提出了完善隐私政策和加强数据安全管理的建议。具体来说，该企业正在进行数字化转型，将核心业务系统迁移至云平台，并建立了一套供应链管理系统。

在进行内部审计时，发现了以下问题：第一，网络安全漏洞。由于未及时更新软件补丁以及缺乏强大的防火墙和入侵检测系统，企业内部网络存在被黑客入侵的风险。第二，数据保护措施不足。企业在云平台上存储了大量敏感数据，但缺乏严格的访问控制和加密机制。这可能导致未经授权的人员获取和篡改数据，引发信息泄露和隐私侵犯问题。第三，合规性问题。由于管理层对相关法律法规和行业准则的了解有限，企业的供应链管理系统未能满足特定行业的合规要求，导致合同纠纷、法律风险以及声誉损害。

针对以上问题，审计人员采取了以下措施：第一，加强网络安全防护。更新软件补丁、配置防火墙和入侵检测系统，加强内部员工的网络安全培训，提高其安全意识。第二，建立严格的数据保护措施。加强云平台的访问控制，对敏感数据进行加密存储和传输，并制定相关策略和规范，确保数据安全。第三，提升合规意识与能力。加深管理层对法律法规和行业准则的了解，确保供应链管理系统符合相关合规要求，并建立有效的监控机制。

（三）变革管理与项目审核

在数字化转型背景下的企业内部审计中，变革管理和项目审核是非常重要的组成部分，旨在确保企业有效审查和评估数字化项目的实施情况。如：某国有企业决定实施全面的数据分析平台，以优化运营效率。变革管理团队与各部门密切合作，共同制定了数字化转型路线图。通过定期的沟通会议和培训，其成功地向员工传达了数字化转型的目标和益处，并提供了技能培训。同时，变革管理团队还通过与员工的互动，解决了他们在过渡期间遇到的问题，确保了转型的成功实施。另外，项目审核团队还对该项目进行了全面审计。首先，审查项目计划，确认项目目标为减少运营成本和提高交付效率。然后，进行实施过程审计，检查项目执行的进度、风险和问题，并提出改进建议。最后，对项目成果进行评估，发现数字化转型在减少库存、提高交付速度和降低供应链风险方面取得了显著成效。

四、结语

综上所述，通过对数字化转型背景下国有企业内部审计的探讨和实例分析，本文提出了数字化转型对国有企业内部审计的影响，如审计数据的获取、分析等。同时强调了数字化转型背景下内部审计的重要性，并展望了未来的发展趋势和挑战，这对于国有企业提高内控管理水平，确保稳健运行具有重要的参考价值。

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