财务分析在企业财务管理中的应用

摘 要：财务分析是企业财务管理的重要组成部分，通过对企业的财务报表和相关数据进行深入分析，能够全面了解企业经营活动情况，帮助企业做出正确的经营决策。本文以科技企业为例，首先分析了财务分析对改进企业财务管理的促进作用，其次详尽分析了企业财务分析在财务管理中应用存在的领导层面重视程度不足、部分财务人员综合素质不高、财务数据失真及财务报表信息不全面等问题，最后针对上述问题提出了优化建议，以期为提高企业财务分析应用效果，优化企业的财务管理提供参考。

关键词：财务分析；企业；财务管理；应用

前言

随着市场经济的发展和企业经营环境的复杂化，对企业财务管理提出的要求也越来越高，在这个过程中，财务分析就显得尤为重要。然而许多企业在财务分析的应用中还存在诸多问题，这些问题不仅影响了财务决策的准确性，也限制了企业的发展。因此，如何优化企业财务分析在财务管理中的应用，提高财务管理的效率，已经成为企业当前的重要课题。

一、财务分析对改进企业财务管理的促进作用

（一）剖析经营管理中存在的典型问题

在科技企业的运营中，财务分析的价值表现得尤为明显。高技术产业的特征是变化快速，市场竞争激烈，研发投入大，因此需要对经营管理进行精确的控制和分析。财务分析可以通过各种财务指标，如净利润率、营业收入增长率、研发费用占比等，对企业的经营管理进行深入的剖析，揭示出市场营销效果、研发效率、成本控制等方面可能存在的问题。例如，如果研发费用占比过高，而产品的市场销售并未显示出相应的增长，那么就可能需要对研发流程进行优化或者对市场策略进行调整。

（二）帮助企业明确价值实现的关键要素

科技企业在追求创新和成长的道路上，明确价值实现的关键要素是至关重要的。而财务分析对此则发挥着重要的作用，通过对营业收入、研发投入、销售成本等关键财务数据的深度分析，企业可以揭示出价值实现的关键要素。比如通过对研发投入与营业收入的关联性分析，可以帮助企业发现技术创新的价值。通过财务分析还可以为企业的决策提供依据，如在资源配置、战略规划等方面，能够帮助企业更有效地实现价值。

（三）评估企业抗风险能力及风险策略是否合宜

财务分析可以通过对企业的资产负债比率、流动比率、盈余保障倍数等关键财务指标的分析，评估企业的抗风险能力。例如资产负债比率可以反映企业的财务杠杆，流动比率可以反映企业的短期偿债能力，盈余保障倍数则可以反映企业的盈利能力和偿债能力。此外，财务分析还可以通过对企业的投资回报率、经济增加值等指标的分析，评估企业的风险策略是否合宜。这种评估对于企业的财务管理改进具有重要意义，可以帮助企业做出更加合理的决策，进一步提高企业的抗风险能力。

（四）评价企业长期战略与阶段性目标设计的科学性

财务分析是评价战略规划和目标设计科学性的有效工具。通过对历史财务数据的比较分析，例如营业收入的增长趋势、成本的变化规律、现金流的稳定性等，可以反映出企业的经营效率和盈利能力，从而评价长期战略实现的可能性。同时，财务分析还可以通过对预期财务数据的预测分析，例如预测未来的营业收入、预计的成本、预期的现金流等，来评价阶段性目标的具体性和可实现性。通过这种方式，财务分析能够帮助科技企业确保其长期战略和阶段性目标设计的科学性，从而提高企业的财务管理效率和经营成效[1]。

二、企业财务分析在财务管理中应用存在的主要问题

（一）管理层重视程度不足，一些财务人员综合素质不高

第一，企业管理层对财务分析重视程度不足，没有充分认识到财务分析在决策制定、风险控制、价值创造等方面的重要性。这种情况可能表现为对财务分析工作的投入不足，如在人力、时间和资金等资源的投入较少，造成财务分析的深度和广度不足，从而影响到财务分析应用。第二，一些财务人员的综合素质不高。财务分析要具备深厚的财务知识和技能，对科技企业的经营环境、业务模式、市场竞争等有着深入理解，对战略思考和创新思维具备一定的认识。在一些企业中，财务人员只具备传统的财务知识和技能，对企业的具体情况和业务需求理解不足，导致其在进行财务分析时难以做出深入和精准的决策，从而影响到财务分析的质量和实用性。

（二）财务数据失真，财务报表信息不全面

财务数据是财务分析的基础，如果数据失真，那么基于这些数据的分析结果就会产生误导，从而影响决策的准确性。在科技企业中，由于业务复杂、项目众多，有时可能会出现数据录入错误、数据处理错误等问题，从而导致财务数据的失真。另外，财务报表是财务分析的主要依据，如果财务报表的信息不全面，那么财务分析就无法全面和准确地反映出企业的经营状况。科技企业的经营活动具有高度的复杂性和不确定性，需要通过多维度、多角度的财务信息来进行分析。在实际操作中，一些科技企业只侧重于制作和报告法定的财务报表，忽视了其他可能对决策有重要影响的财务信息，如研发投入、技术创新的经济效益等，这些都会导致财务报表的信息不全面。

（三）财务分析工作流于表面，没有完整的分析体系

科技企业的经营活动具有高度的复杂性和不确定性，需要进行深入、细致、全面的财务分析。然而在实际操作中，一些企业可能只关注财务报表的表面数据，如营业收入、净利润等，而忽视了对这些数据背后的基本要素和影响因素的分析，例如市场条件、竞争环境、技术创新等。这样的财务分析工作往往流于表面，无法真实、准确地反映企业的经营状况和风险状况。另外，完整的财务分析体系主要包括财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析、投资决策分析等多个方面，这些分析应该相互关联、相互支持，形成一个完整的分析体系。然而，一些科技企业在进行财务分析时，可能只关注部分分析，忽视了其他重要的分析，从而导致财务分析的体系不完整。

（四）业财融合深度不够，分析结果可利用程度较低

科技企业的经营特性决定了财务分析必须与业务深度融合，只有这样才能真实、全面地反映企业的经营状况和风险状况。然而，在实际操作中，一些企业只是将财务分析作为一个独立的环节，与业务运营、市场营销、研发投入等业务活动相隔离，导致业财融合的深度不够。另外，财务分析的结果应该被有效地用于决策制定、风险控制、价值创造等活动中，以提高企业的经营效率和业绩。然而，一些科技企业没有有效地利用财务分析的结果，或者没有将财务分析的结果及时、准确地传达给决策者，导致分析结果的可利用程度较低。这在一定程度上限制了财务分析在科技企业财务管理中的效果，降低了企业的决策效率和风险控制能力，影响了企业的价值创造及企业的可持续发展。

三、企业财务分析在财务管理中应用的优化建议

（一）重视财务分析工作，打造财务管理队伍

对于科技企业来说，要想优化财务分析在财务管理中的应用需要做到以下几点：第一，需要高度重视财务分析工作，不仅需要将其视为企业核心决策的重要依据，还需要将其纳入企业战略规划的重要组成部分[2]。在策略制定、业务运营、风险管理、价值创造等各个环节，财务分析都应发挥关键作用，以便提供准确、及时、全面的信息支持，从而提升企业的决策效率，降低经营风险，增强企业的竞争优势。第二，打造专业、高效的财务管理队伍是优化财务分析应用的关键。科技企业需要引进和培养一批既具备深厚财务知识和技能，又熟悉科技行业特性和企业业务模式的人才。这些人才需要具备强烈的学习意愿和创新精神，能够适应科技企业的快速发展和变化，以便进行深入、精准的财务分析。第三，科技企业还需要积极推动财务分析和业务的深度融合。财务分析人员应深入理解和参与业务运营，以便更准确地把握企业的经营状况和风险状况，进一步提高财务分析的针对性和实效性。

（二）严格内控管理，提高财务数据质量

严格内控管理是科技企业在财务管理中的一项重要任务，财务数据是进行财务分析的基础，只有财务数据真实、准确、完整，财务分析的结果才能真实地反映出企业的经营状况和风险状况，有效地决策制定和风险控制。内控管理需要科技企业从源头把握，确保数据输入的准确性和完整性，这包括对收入和成本的确认、计量和记录的准确性，对存货和固定资产的数量及价值记录的准确性，对应收账款和应付账款的确认和计量的准确性等方面进行严格的管理和控制。同时，内控管理还需要科技企业在数据处理和报告环节进行有效控制，以确保数据的一致性和可比性。此外，内控管理还需要科技企业建立有效的监督和反馈机制，以持续提升数据的质量，如对内控系统的运行情况进行定期评价，对内控缺陷进行及时发现和整改，对数据质量进行定期评价，对数据错误进行及时发现和纠正。通过这种方式，科技企业可以持续提升财务数据的质量，从而提升财务分析的质量和效果。

（三）建立财务分析体系，综合运用财务分析方法

科技企业在财务管理中需重视建立全面的财务分析体系，综合运用各种财务分析方法，以提供全面的决策支持[3]。财务分析体系的建立应以企业战略目标为导向，结合企业的经营特性和业务环境，确定分析的目标、内容、方法和流程。第一，应明确财务分析的目标，包括支持决策制定、风险控制、业绩评价、价值创造等。根据不同的目标，应选择不同的分析内容和方法。第二，应确定财务分析的内容，如财务状况分析、财务成果分析、财务稳定性分析等。根据企业的经营特性选择适合的分析内容。例如，对于依赖知识产权、研发投入的科技企业，可能需要重点分析研发投入的回报、知识产权的价值和利用效果。第三，应选择财务分析的方法，包括比率分析、财务预测、财务模型等。根据分析的目标和内容选择适合的分析方法。例如比率分析可以用于评价企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等；财务预测可以用于预测企业的财务状况、财务成果、现金流量等；财务模型可以用于分析企业的风险敞口、价值创造、投资决策等。第四，应确定财务分析的流程，包括数据收集、数据处理、数据分析、结果报告等。科技企业应建立起规范、高效的分析流程，以确保分析的时效性、精确性和实用性。通过建立全面的财务分析体系，综合运用各种财务分析方法，科技企业可以从多角度、全面地了解和把握企业的财务状况、经营成果、风险状况、价值状况等，从而为企业提供有效的决策支持，以实现企业的可持续发展。

（四）加强业财融合，提高企业财务管理的能力

业财融合意味着企业需要将财务管理的视角深入到业务的各个环节，让财务数据和分析成果更好地服务于业务决策，同时也可以将业务的运营数据和结果反馈到财务管理，以实现业务与财务的高度一致和协同。在业财融合的过程中，科技企业需要建立以业务流程为主线，以财务数据为基础的管理流程，将财务管理深入到业务的前中后台。在业务的中台，财务可以通过预算管理、成本控制等方法，为运营效率、资源配置、风险控制等管理提供支持；而在业务的后台，财务就可以通过财务报告、业绩评价等方法，为业务成果的展示、反馈、改进提供支持。此外，科技企业还需要通过信息技术，如ERP、BI等工具，来实现业务数据与财务数据的无缝连接，从而实现业务与财务的实时互动。通过这种方式，能够确保企业财务数据的实时性和准确性，提高财务分析的时效性和有效性，同时也可以让业务人员更好地理解和运用财务数据，以提高业务决策的精确性和效率。科技企业在业财融合的过程中，也需要注重人才的培养和引进，建立一支既懂业务又懂财务的团队，如此便能更好地理解业务的需求，服务于业务的决策，同时，将业务的结果反馈到财务管理，能够实现业务与财务的高度一致和协同。

结语

综上所述，财务分析在企业财务管理中起着至关重要的作用，它可以帮助企业深入识别经营问题，明确实现价值的关键要素，评估抗风险能力以及优化战略和目标。然而，现实中存在的问题，如对财务分析的重视不够、一些财务人员素质不高、财务数据的失真和报表信息的不全面等，这些问题都阻碍了财务分析的深入应用。因此，企业应当提高对财务分析的重视程度，强化财务人员素质，提高财务数据质量，构建完整的财务分析体系，并深化业财融合，从而全面提升财务管理的效益，以推动企业持续健康的发展。

参考文献：

[1]查剑锋.财务分析在企业财务管理中的作用[J].现代经济信息，2021（10）：76-77.

[2]傅磊.财务分析在企业财务管理中的作用[J].财讯，2020（18）：121.

[3]杜艳.财务分析在企业财务管理中的应用[J].环球市场，2020（17）：134.

作者简介：韩雨真（1989.11－），女，汉族，甘肃人，硕士，会计师，研究方向：财务管理。