企业风险管理与内部审计的协同效应

石文君

摘要：企业面临各种内部和外部风险，风险管理和内部审计对于确保企业的稳健运营和治理至关重要。基于此，本文将研究这二者之间的协同作用以及如何提高它们在风险识别、评估和管理方面的效益，以供参考。

关键词：企业；风险；管理；内部审计；协同

DOI：10.12433/zgkjtz.20240722

风险管理和内部审计是现代企业治理的核心组成部分。它们有助于企业识别、评估和管理各种风险，从而确保可持续发展。然而，这二者之间的协同作用往往被忽视。本文主要研究风险管理和内部审计之间的协同效应，以及如何最大程度地发挥它们的潜力，以此提高治理效率。

一、企业风险管理和内部审计的定义和重要性

（一）企业风险管理的概念和目标

风险管理是一种系统性的方法，旨在识别、评估和管理各种可能影响企业目标实现的风险。其关键目标包括减少不确定性、提高决策的可靠性以及确保企业的稳健经营。风险管理不仅仅是应对负面风险，还包括追求机会，以实现可持续发展。

1.风险管理的关键概念

在企业风险管理的范畴内，风险通常被定义为不确定事件的可能发生，会对目标产生积极或消极的影响。这种不确定性包括金融、运营、法律、环境和战略等。企业风险管理的首要任务是识别并理解风险，以有效应对。风险管理也涉及制定风险策略，以便最大程度提高积极风险的利用，降低负面风险的影响。

2.风险管理的关键目标

风险管理的目标之一是确保企业应对外部和内部环境的变化，实现长期发展和盈利能力的提升。通过系统评估和管理风险，企业可以更好地应对市场波动、竞争压力和法规变化等挑战，通过有效降低不确定性，增加投资者信心，从而吸引更多的资本。

3.风险管理的实施

识别潜在风险，可以通过内部和外部环境的分析来完成。评估风险的可能性和影响程度，以便确定哪些风险需要关注。制定风险应对策略，包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。监督和审计风险管理计划的执行，以确保其有效性和及时性。

（二）内部审计的角色和职责

1.内部审计的核心任务

内部审计的核心任务是评估组织内部控制系统的有效性，包括审计财务报告的准确性、资产保护、法规遵从性以及运营效率。内部审计还扮演着监督和咨询的角色，为管理层提供关于改进内部控制和风险管理的建议，以提高组织的运营效率。

2.内部审计的独立性和客观性

内部审计必须保持独立和客观，以确保审计结果的可信度。这意味着内部审计团队不应受到审计部门的干扰或影响，他们的职责是向高级管理层和董事会报告，确保组织利益得到保护。

3.内部审计的实施方法

内部审计的实施通常包括计划和执行审计项目、搜集和分析相关数据、编制审计报告以及跟踪审计发现的改进措施。内部审计团队必须具备广泛的技能和知识，包括审计方法、业务流程、风险管理和法规合规等方面的专业知识。

（三）风险管理和审计的关联

1.风险管理和审计的协同作用

风险管理和内部审计可以相互协作，以提高组织的整体治理。内部审计可以审计风险管理流程的有效性，确保其符合最佳实践和法规要求，同时，还可以为风险管理提供独立的第三方验证，增强可信度。

2.信息共享和沟通

内部审计团队提供有关风险管理的关键信息，帮助风险管理团队更好地识别和评估风险。反之亦然，风险管理团队向内部审计提供有关风险管理策略和重点领域的信息，以便内部审计计划和项目。

3.持续改进和学习

有助于组织的持续改进和学习。通过内部审计的发现和建议，风险管理团队及时调整策略和流程，以更好地应对风险。这种反馈有助于组织不断提高治理和风险管理能力。

二、协同效应的理论基础

协同效应是指不同组件或元素共同合作，以产生比各自单独操作更大的效果。在企业风险管理和内部审计的背景下，协同效应被视为二者之间的协同作用，有助于提高风险识别、评估和管理的效益。

（一）协同效应的概念和内涵

协同效应的概念包括多个组织或部门之间的协同作用，以实现共同目标。在风险管理和内部审计的情境下，协同效应可以被定义为风险管理和内部审计两个核心职能之间的合作与协同，以实现更好的风险管理和治理效果。

1.协同效应的内涵

协同效应的内涵包括信息共享、资源整合、合作与协调。在风险管理和内部审计领域，信息共享是关键，有助于识别和理解风险，从而更好的评估影响。资源整合包括人力、技术和财务资源的合理分配，以优化风险管理和内部审计活动。合作与协调强调了不同团队和部门之间的协同工作，以实现共同的风险治理目标。

2.协同效应的关键要素

有效沟通至关重要，以确保信息顺畅传递。明确的角色和职责分配是必要的，以避免重复工作和混淆责任。领导层的支持和承诺对于协同效应的成功很关键。建立有效的绩效度量和反馈机制可以确保协同效应的持续改进。

（二）协同效应对风险管理的意义

协同效应对风险管理的意义在于提高风险识别、评估和管理的效率和效益。通过协同工作，风险管理团队可以獲得来自内部审计的关键信息，有助于更全面地识别潜在风险。此外，还可以加强风险评估的准确性，更好地理解风险本质和潜在影响。

1.协同效应在风险识别中的作用

在风险识别过程中，协同效应通过信息共享和资源整合加强不同部门之间的合作。风险管理团队从内部审计中获得关键的风险信息，以帮助其更好地理解组织风险情况。同时，还有助于提高风险评估的综合性，为不同团队提供不同维度的风险评估。

2.协同效应在风险评估中的作用

协同效应对于风险评估的意义在于提供更全面和准确的风险视角。通过内部审计的协助，风险管理团队可以更好地了解潜在风险的本质和潜在影响，有助于组织更准确地评估风险的严重性和紧迫性，从而采取适当的风险治理措施。

（三）协同效应对内部审计的意义

1.协同效应在审计计划中的作用

在审计计划的制定中，协同效应可以帮助内部审计团队更准确地识别和选择审计项目。通过与风险管理团队合作，了解组织在哪些领域的风险更加敏感，有针对性地规划审计工作，提高审计的有效性和效率。

2.协同效应在审计方法中的作用

协同效应会影响审计方法的选择和执行。通过与风险管理团队协同，内部审计根据风险情况调整审计方法。这意味着审计可以更加针对性地评估与组织关键风险相关的控制措施和流程，从而提高审计的价值和洞察力。

三、风险识别和评估中的协同作用

（一）风险识别的过程和方法

风险识别是风险管理的第一步，也是关键一步。它涉及确定潜在风险和机会，以便组织及时采取措施减轻风险或利用机会。在协同作用的背景下，风险识别可以从不同部门和团队的多个角度进行，以确保全面性和准确性。

1.协同作用对风险识别的影响

协同作用对风险识别过程的影响在于促进信息共享和多元化视角。不同部门和团队的合作提供丰富的信息，有助于发现可能被单一团队忽视的风险。此外，还可以提高风险识别的效率，促使不同团队同时识别多个潜在风险。

2.风险识别方法的多样性

协同作用可以带来不同的风险识别方法。不同部门和团队可能采用不同的方法和工具来识别风险，例如，SWOT分析、风险工作坊、头脑风暴等，增加风险识别的全面性，捕捉各种类型的风险。

（二）风险评估和排名的协同作用

在协同作用的框架下，风险评估可以更全面地考虑不同部门和团队的意见和数据，以制定更准确的风险排名。

1.协同作用对风险评估的影响

协同作用有助于风险评估的全面性和准确性。不同部门和团队的合作提供多维度的数据，使风险评估更具深度。此外，确保风险排名不仅基于定性数据，也能考虑定量数据，提高评估的客观性。

2.风险排名的优化

协同作用帮助组织更好地优化风险排名。通过不同团队的合作，更全面地考虑风险的影响范围和严重性，有助于确定哪些风险需要首先处理，以最大限度减少影响。

（三）风险识别和评估的案例研究

1.跨部门协同的成功案例

一家大型跨国公司的例子体现了协同作用如何帮助不同部门更好地识别和评估风险。该公司建立了一个跨部门的风险管理团队，由不同领域的专业人员组成，共同制定风险识别和评估的方法，包括定性和定量分析，有助于更全面的了解风险，并采取更有效的风险管理措施。

2.行业合作的案例

涉及不同组织之间的行业合作。在某个特定行业中，几家竞争对手决定合作共同识别和评估行业风险。他们共享数据和情报，并利用行业协会的支持进行风险分析，有助于所有公司更好地理解共同面临的风险，并采取协同措施降低风险的影响。

四、风险管理中的协同效应

（一）风险治理和控制措施的协同作用

1.协同作用促进风险治理的全面性

不同部门和团队的合作可以确保风险治理关注财务风险、战略、操作和合规风险等多个方面。例如，财务团队可能更关注财务风险，而战略规划团队更关注市场和竞争风险。协同作用可以将这些不同的风险视角整合，确保组织全面管理风险。

2.协同作用提高控制措施的有效性

在协同作用的框架下，不同团队共同制定和实施风险控制措施，以减轻潜在风险的影响。例如，IT团队和合规团队共同合作，制定数据安全和隐私保护的控制措施，以确保组织符合法规要求并保护客户数据。

（二）风险传递和转移的协同作用

1.协同作用促进风险传递的优化

风险传递涉及将风险分摊给其他合作方或通过保险等手段将其转移出去。不同部门和团队的合作可以帮助确定哪些风险适合传递，以及如何最有效地传递。例如，风险管理团队与财务团队合作，评估哪些风险可以通过保险来传递，以减少财务风险。

2.協同作用加强风险转移的效果

风险转移通常涉及与外部合作伙伴或供应商签订协议，以将风险责任转移到他们身上。协同作用可以确保这些协议充分考虑所有相关方的利益和责任。例如，供应链管理团队和法务团队共同合作，确保供应商合同中包括足够的风险转移条款，以减少潜在的供应链风险。

（三）风险管理最佳实践

第一，协同作用促进最佳实践的制定。不同部门和团队的合作可以促进最佳实践的共享和制定。组织借鉴其他行业或同行业的成功经验，并将其应用于自身的风险管理实践中。例如，合规团队与行业协会合作，了解新合规标准和最佳实践，确保组织符合法规要求。

第二，协同作用加强最佳实践的实施制定只是一步，实施同样重要。协同作用可以确保最佳实践得到有效实施。不同团队共同努力，确保实施计划得到有效执行。例如，内部审计团队与风险管理团队合作，监督风险管理最佳实践的实施情况，并提供建议和改进意见。

五、内部审计在协同效应中的作用

（一）内部审计的独立性和客观性

1.独立性的重要性

内部审计的独立性意味着审计部门在履行职责时不受其他部门的控制或影响。这是确保审计结果客观和公正的关键。协同作用有助于维护内部审计的独立性，因为不同团队之间的合作通常建立在相互尊重和独立性的基础上。例如，风险管理团队和内部审计团队可以合作，但内部审计团队仍独立评估风险管理的有效性，而不受其干预。

2.客观性的关键

内部审计的客观性是确保审计结果真实可信的关键。协同作用可以帮助内部审计团队更全面地了解组织的运作，并为其审计活动提供更全面的视角。例如，内部审计与合规团队合作，了解法规要求，并确保审计活动符合法规，从而提高客观性。

（二）内部审计的审计计划和方法

1.协同制定审计计划

不同部门和团队的合作可以帮助制定审计计划，以确保审计活动关注组织的关键风险和问题。例如，风险管理团队与内部审计团队合作，共同确定需要审计的风险领域，确保审计计划的重点。

2.协同改进审计方法

协同作用可以改进审计方法，使其更具效益。不同团队之间的合作可以带来新的审计方法和工具想法。例如，信息技术团队和内部审计团队合作，开发数据分析工具，以此提高审计的效率和准确性。

（三）内部审计的报告和建议

1.协同编制审计报告

协同作用可以促进不同团队之间的信息共享，确保审计报告包括全面的信息。例如，合规团队与内部审计团队合作，提供关于法规合规性的信息，确保审计报告涵盖合规性方面的问题。

2.协同提供建议内部审计的建议对

组织改进至关重要。协同作用可以促进与其他部门的合作，以共同制定改进计划。例如，内部审计团队与风险管理团队合作，提供关于风险治理的建议，共同制定风险减少策略。

六、结语

综上所述，本文强调了企业风险管理和内部审计之间的协同效应，以及如何最大化它们（下转第73页）（上接第67页）在风险识别、评估和管理方面的效益。通过更好的协同工作，企业可以更好地应对各种风险，提高治理效率，并增强可持续发展的能力。

参考文献：

[1]曾恬颖.企业财务管理风险中的内部审计协同效應研究[J].南方农机，2020，51（04）：224-225.

[2]李树壮.浅议企业财务风险管理和内部审计的协同效应[J].环渤海经济瞭望，2012（05）：43-45.

[3]赵昕.浅析内部审计在财务管理中的作用[J].现代经济信息，2020（12）：83+85.

[4]李从金.企业风险管理与内部审计协同效应研究[J].中国外资，2020（14）：55-56.

[5]于文雅.企业财务风险管理中的内部审计协同效应研究[J].企业改革与管理，2019（21）：135+137.