国有企业财务内控体系的建设与风险防范研究

摘 要：国有企业是支撑我国经济发展的重要力量。全面深化改革背景下，市场竞争越来越激烈，国有企业在发展过程中面临着更多的风险与挑战，其内部的管理也需要改革完善，以迎合当下现代化企业管理的需要，提升自身的核心竞争力。国有企业财务内控体系建设是其开展现代化企业管理工作的重要组成部分。基于此，本文主要分析国有企业财务内控体系的構建情况，结合其可能出现的风险问题，提出更有针对性的风险防范措施，完善财务内控体系，促进国有企业的健康发展。

关键词：国有企业；财务内控体系；风险防范

引言：经济全球化背景下，社会主义市场经济不断发展，国有企业要想在激烈的市场竞争中实现稳定发展，需要应对的问题和挑战很多，这些问题和挑战会以更多样化的方式呈现，其中就包括财务风险。国有企业在日常的经营和发展过程中，应重视财务内控体系的构建和完善，重视发挥内控管理的重要作用，以此提升国有企业应对各种风险的能力，做好风险预防措施和应对方案，实现对风险的有效防范，提升自身的经济效益。

一、国有企业财务内控体系建设与风险防范的必要性

国有企业在经营管理的过程中，应该重视财务内控体系的建设和完善，通过财务预算、财务核算、资金收入与支出管理等工作的开展，将内控管理工作贯穿于财务工作的全过程，促进国有企业的稳定发展。近些年，我国国有企业高度重视进行财务内控体系的建设完善，以有效防范财务风险。国有企业开展财务内控体系建设具有重要的意义。一是可以有效地防范企业可能遇到的财务风险，确保企业内部控制工作的落实。二是国有企业重视提升风险防范意识和能力，有助于为其各项经营管理工作的开展提供科学的依据和指导，提升国有企业的内控管理水平，防范各种潜在风险问题，提升国有企业的市场竞争力。三是当国有企业在面临复杂的市场竞争环境时，通过财务内控体系的建设与科学合理的风险防范，有助于扩展国有企业的发展空间，提升国有企业的综合竞争实力。

二、国有企业财务内控体系建设与风险防范中存在的问题

1.财务管理理念落后

企业的管理人员风险意识不强、财务管理观念陈旧、管理方法落后，严重限制了国有企业内控体系的建设与完善，很容易让企业陷入风险中。主要表现为，国有企业重视短期经济效益提升，忽视财务内控管理和风险防范，这对企业的健康发展产生不利影响。国有企业内部的财务工作人员自身的风险防范意识不强，很难根据当下企业面临的内部风险与外部风险，做出相应的风险防控措施，也不能有效利用自身工作的专业性，为国有企业解决其生产和运营过程中面临的财务风险问题，这很容易导致国有企业的财务损失，经济效益下降。当前，部分国有企业面临着严重的生产经营问题和财务风险问题，影响企业的稳健发展，其中一个重要的原因就是国有企业内部的管理层与工作人员的财务管理观念落后，财务内控意识淡薄，风险防范意识不强。

2.制度建设不完善

现代化公司的运行和管理需要科学的制度保障。国有企业在进行内控体系建设与开展风险防范工作时，更应该重视发挥制度的保障作用。但是，我国当前部分国有企业自身的内控体系与风险管理制度不完善的问题较为严重，缺乏健全的财务内控体系与科学的财务风险防范制度，很容易导致国有企业的管理效能低下，陷入财务风险中。国有企业的财务内控体系应该建立在具体的法律法规和制度规定基础上，但如果这些规定不明确，会导致国有企业在内控体系建设和风险防范工作方面缺少依据，难以做到有章可循。随着市场环境和企业发展的变化，财务内控制度也需要不断更新和完善。但是当前部分国有企业的制度建设滞后于市场变化的需求，无法及时跟进和适应新的挑战和项目，存在制度建设不完善的问题。即使国有企业的财务内控体系和风险防范制度存在，如果相关工作人员在实际执行中存在问题，也会影响财务内控体系的有效运行，导致企业内部人事任命、工作流程、岗位职责等方面的不规范运作，无法发挥国有企业财务内控的效能，影响国有企业的财务风险防范能力。另外，国有企业财务内控体系的完善应该与企业的业务流程相匹配，如果财务内控制度与实际业务流程脱节，将无法全面覆盖和防范企业风险的出现。这种情况下，国有企业可能会出现内部管理盲点，导致风险未能及时识别和应对，给国有企业带来损失。

3.缺少完善的监督职能

加强监督职能的建设和完善监督体制是确保国有企业财务风险防范工作有效开展的必要条件。当前，国有企业的监督机构在立法或行政规章中存在职责和权限不明确的问题，导致监督机构对国有企业的运营和管理监督力度削弱。另外，国有企业监督部门缺乏清晰的监督职责划分也会导致监督机构无法有效地履行其监督职能。例如，国有企业监督机构缺乏必要的手段和工具，如信息采集和分析、审计和调查等，将难以对国有企业的财务内控体系和风险防范工作进行综合全面的监督。国有企业监督机构缺乏足够的人力、物力和财力支持，将无法完成对国有企业财务内控体系和风险防范工作的有效监督。国有企业监督机构对于违法违规行为的处理上存在疏漏或不公正的情况，将导致国有企业对财务内控体系和风险防范工作持有不正确的认知和态度。这些问题的存在，会影响国有企业内部和谐环境的建设和发展，容易诱发国有企业内部员工消极怠工的错误行为，导致国有企业陷入危机。

另外，国有企业内部审计部门自身的监督作用发挥也是必不可少的。目前，部分国有企业的审计部门未能发挥自身的良好监督职能，缺乏完善的监督职能岗位与相应的工作流程，甚至部分的审计人员专业程度不高，对财务知识和财务工作流程了解不准确，导致国有企业在进行财务管理时，监督效能低下，缺乏完善的监督措施，很难有效防范国有企业可能面临的财务风险，这严重影响国有企业的健康发展。

4.财务风险预警机制不健全

随着社会主义市场经济的发展，建立健全的财务风险预警机制对于国有企业财务内控体系建设与风险防范工作至关重要。财务风险预警需要建立一套科学、可操作的指标和标准，以便及时监测和识别潜在风险。但如果国有企业缺乏明确的指标和标准，无法准确判断财务风险的严重程度，将影响财务预警机制功能的有效发挥。财务风险预警的核心是及时发现和传递风险信息，以便及早采取相应的措施进行风险应对。当前，部分国有企业的预警机制落后于风险的变化，缺乏信息化科学技术的支持，无法迅速获得、处理和传递相关信息，这会导致预警信息的延迟，影响国有企业及时干预和防范财务风险的能力。除了及时发现和传递风险信息，国有企业还需要通过财务风险预警机制提示的可能遇到的相关财务风险，建立相应的反应机制，以便能够及时采取合适的措施应对风险。如果国有企业风险预警机制缺乏具体的应对措施和程序，预警信息可能被忽视或无法得到及时有效的反应，从而影响财务风险的预防和控制。财务风险预警还需要各相关部门之间的密切配合和合作。但当前部分国有企业内部各相关部门之间存在预警机制中的角色和责任不明确、沟通和协作不通畅的问题，导致预警工作的脱节和信息传递的滞后。国有企业财务风险预警机制不健全的问题，增加了国有企业面临财务风险的概率，很容易导致企业的运营投资失败，影响企业的经济效益，降低国有企业的综合竞争力。

三、国有企业财务内控体系建设与风险防范的有效措施

1.革新财务管理理念

新形势下，国有企业应该深刻地意识到财务内控体系建设与风险防范工作开展的重要意义，对企业的内控管理体系和风险防范制度进行有效的改革。首先，其改革要在意识层面进行创新，国有企业需要打破以往传统的财务内控管理观念，深入研究科学的财务内控体系建设，树立起先进的财務内控管理工作观念，强化企业内部的风险防范措施。国有企业应该结合当下的经济发展情况，立足自身实际，强化管理人员、各层级人员的财务内控管理意识和风险防范意识，积极引导企业的管理层人员和基层员工对财务内控管理形成正确的认识，从而在工作过程中，调动其自身的工作积极性和工作热情度，自觉参与到企业的财务内控体系完善与风险防范工作建设中来。国有企业应该定期对相关部门人员开展专业培训和继续教育工作，在企业内部积极宣扬财务内控工作的重要意义，引导员工自觉学习，主动实践。其次，国有企业可以邀请财务内控领域的著名专家学者，结合相关的实际案例，用专业知识给国有企业财务部门相关员工讲解财务内控体系与风险防范工作开展的必要性，提升国有企业内部各部门员工的内控认知水平与风险防范能力。最后，国有企业应该重视将财务内控工作贯穿于企业经营的全过程中，借助现代化的科学技术手段，在企业内部的信息网站和信息交流平台上开展相关工作，落实相关措施，进而提升国有企业整体的财务内控管理水平与风险防范、风险治理能力。

2.加强财务制度建设

国有企业加强财务制度建设，发挥制度的保障作用，有助于严格落实财务部门的财务内控工作、财务分析工作和财务管理工作，提升企业的财务内控管理能力，提高企业的财务风险防范意识与能力。国有企业应根据自身特点和经营活动需求，制定一套完善的财务制度，明确规定各项财务管理环节的责任、权限和程序，确保财务活动的合法性、规范性和准确性。加强财务内部控制体系的建设和监督也具有重要的意义，对此，国有企业需要明确各个层级各个部门工作人员的职责，建立健全财务内部控制机制，包括制定审批流程、规范财务报告和核算制度等，发挥财务内控体系各方面的作用。国有企业应积极开展风险管理工作，建立健全风险识别、评估、预警和应对机制，针对可能出现的财务风险进行有效的防范和控制。同时，加强对财务人员的培训和教育，提高他们的风险意识和应对能力。信息化时代背景下，国有企业应该深刻地意识到财务数据的重要性，对此，国有企业可以借助信息技术手段，加强财务信息系统建设，引导企业财务部门收集更多准确、科学的财务数据，提高财务数据的准确性和及时性，加强对财务活动的监控和管理能力，有效防范财务风险。科学细致的财务数据还有助于提升国有企业各项决策的科学性与准确性，有效防范财务风险，提高国有企业的运营效率和经济效益，为国家经济的健康发展提供坚实的财务支撑。

3.加大考核和监督力度

当前，国有企业的财务内控体系建设工作与风险防范工作开展的过程中，还存在监督职能不完善的问题。对此，国有企业应该认真思考、积极改进、采取有针对性的措施，加大考核和监督的力度，建立起更完善的考核和监督机制，发挥出考核监督的重要作用。对国有企业财务管理工作的监督应该从内部和外部两方面进行。国有企业应建立独立的内部审计机构，对财务内控体系的全面性、有效性和合规性进行审计评估。内部审计机构应具备独立性和专业性，能够独立出具审计报告，并及时提供建议。国有企业还要主动接受外部监督机构定期对其财务报告进行审计监督。外部审计机构应该依法依规地开展审计工作，以提升财务报告的真实性和合规性。国家有关部门还可以加大对外部审计机构的监督力度，确保其独立性和公正性。

另外，国有企业应建立健全财务内控考核和问责机制，明确责任主体，定期对财务内控工作的完成情况进行定期评估和考核。相关部门对于考核和监督过程中发现的问题，应及时解决并做出对应防范措施，严格落实国有企业制定的相关内控措施。国家有关监察机构应加大对国有企业财务内控体系建设与风险防范工作的监督和检查力度，一旦发现问题及时处理，并依法追究相关责任人的责任。同时，监察机构也应加强自身监督，体现监察工作的公正性和有效性。国有企业应主动向社会公开财务信息，加强与投资者的沟通和交流，主动接受社会公众的监督。同时，还应建立完善的国有企业外部监督渠道和机制，及时受理和处理社会公众对财务内控问题的举报和投诉。可见，国有企业加强对财务内控体系建设与风险防范工作的考核和监督力度，可以促进财务管理的规范化，提升国有企业的经营效益以及各项财务活动的合法性、准确性和透明度，有利于维护国家和人民的利益。

4.建立健全科学的风险评估机制

在国有企业财务内控体系建设与风险防范工作开展的过程中，建立健全科学的风险评估机制是必不可少的。对此，国有企业应明确财务风险管理的目标，及时捕捉、识别和评估可能对企业财务内控体系造成影响的相关风险，建立风险识别和分类体系，系统地收集、整理和分析各类风险信息。国有企业通过对潜在风险进行识别和分类，可以更好地了解企业面临的各种风险，可以更有针对性地采取相应的风险管理措施。国有企业应对识别出的风险进行评估，并进行量化分析，借助科学的评估方法和工具，如概率分析、统计模型等，对风险的可能性和影响程度进行量化，这有助于为风险管控提供科学依据。根据风险评估的结果，国有企业应制定相应的风险管理策略，例如，确定如何应对各类风险，包括风险防范、风险转移、风险控制、风险担保等措施，以降低或消除财务内控体系可能面临的风险。

针对各种可能遇到的风险，国有企业应建立完善的风险监测和反馈机制，持续跟踪和监测财务内控风险的变化情况。同时，建立有效的信息反馈与交流机制，确保各级管理者和相关人员对风险评估结果有充分的了解，并及时采取相应的风险管理措施。国有企业还应加强对财务人员和相关管理人员的培训和教育，提高其风险管理意识和能力。对此，国有企业可以通过专业的培训课程、组织财务管理人员开展专题研讨会等形式，加强各部门员工对财务内控风险的认知和理解，增强国有企业员工在实践中应对各种风险的能力。实践证明，通过建立健全科学的风险评估机制，国有企业可以更好地识别和评估各类风险，并采取相应的风险管理措施，从而提高财务内控体系的稳定性和有效性，确保国有企业财务安全和稳健运营，提升企业的经营效益，强化国有企业的核心竞争力。

四、结语

国有企业通过建立健全的财务内控体系，能够有效预防和控制各种财务风险，保护国有企业的资产安全、财务稳定和经济利益。新形势下，国有企业的发展应重视财务内控体系的建设与风险防范，将财务内控体系的建设与风险防范工作贯穿于其各项工作的全过程，引导企业内部的各层级人员深刻意识到财务内控管理和风险防范的重要性，强化企业的财务内控管理效率，提升国有企业的财务风险防范水平，促进国有企业健康发展。未来，国有企业仍应该结合自身实际积极探索财务内控体系建设和风险防范工作，促进现代化企业的建设，提升国有企业的现代化治理水平，维护国家利益。

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作者简介：闫会蓉（1986.10— ），女，汉族，甘肃华庭人，本科，中级会计师，研究方向：国有企业内控管理。