低碳经济转型背景下财政政策的作用与挑战

摘 要：随着经济的发展，环境问题日益凸显，温室气体排放已成为制约中国可持续发展的重要因素。为应对气候变化，促进绿色可持续发展，中国制定并实施了低碳经济转型战略。在这一过程中，财政政策作为调节经济发展和优化资源配置的手段发挥着重要作用。文章旨在分析财政政策在中国低碳经济转型中的作用以及存在的问题，并提出相应的对策和建议，以期为推动低碳经济转型提供参考和启示。

关键词：低碳经济；企业转型；财政政策

中图分类号：F812.0文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）14-0044-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.14.011

1 引言

在当今全球背景下，向低碳经济转型已成为中国政府和企业面临的重要问题。财政政策作为国家宏观调控和产业转型升级的重要工具，在低碳经济转型中发挥着至关重要的作用。低碳经济转型的实质是实现能源生产和消费方式的转变，通过减少对化石燃料的依赖，提高能源利用效率，增加可再生能源的使用，减少碳排放，促进经济社会可持续发展。财政政策作为国家宏观经济政策的重要组成部分，直接涉及税收政策、支出政策和债务政策，对低碳经济转型有着深远的影响。

2 低碳经济转型的意义

2.1 解决气候变化

低碳经济转型的最大意义在于有利于我国应对气候变化，减缓国内变暖趋势。通过减少化石燃料的使用，并加大对可再生能源的开发和利用，可以显著降低温室气体排放，減少对气候系统的影响。这对于缓解自然灾害频发、减少生态破坏、保护生物多样性等方面有着重要意义。

2.2 推动能源转型

低碳经济转型有助于推动能源结构的转型升级，加快清洁能源的应用和发展。新能源的利用有利于有效减少对煤炭、石油等化石燃料的依赖，提高能源利用效率，减少对环境的破坏。同时，随着以新能源为代表的低碳产业在全球范围内的快速发展，新能源作为低碳经济转型中重要的战略资源，可以为我国实现绿色经济增长、保证能源安全、促进可持续发展等方面提供有力支持，也可以为我国经济社会转型升级提供保障。

2.3 促进经济可持续发展

低碳经济转型可以促进经济的可持续发展。清洁能源的使用和开发将为经济发展提供新的增长点，推动绿色经济的发展，创造新的就业机会，促进经济结构的升级和转型。同时，减少能源消耗、降低环境污染也有利于降低企业生产成本，提高企业的竞争力。在此过程中，低碳经济转型将成为经济可持续发展的新引擎，为经济发展提供新的动力。

低碳经济转型的背景和意义是多方面的，既来自应对气候变化的紧迫需求，也来自能源结构的深刻调整和经济可持续发展的迫切要求，推动低碳经济转型已经成为人们的共识。

3 财政政策在低碳经济转型中的作用

3.1 推动产业结构调整优化

财政政策作为引导中国经济发展的重要手段之一，可以通过一系列财政投入和激励措施，促进产业结构的调整和优化，从而促进低碳经济的转型。首先，政府可以通过税收政策和财政补贴引导企业向低碳产业和绿色技术转型升级，鼓励企业加大研发投入和提高生产率，促进相关产业链的升级优化，实现传统产业向绿色低碳产业的转型。其次，政府可以通过财政资金支持绿色环保产业和创新型企业发展，加大对低碳技术研究和应用的投入力度，促进低碳技术创新和应用，加快低碳产业发展壮大。最后，政府可以通过财政政策动员金融机构加大对低碳产业的支持力度，为转型企业提供融资支持，降低转型企业的转型成本，促进低碳产业发展壮大。

3.2 推动中国能源结构调整和低碳技术创新

低碳经济的转型离不开能源结构的调整和低碳技术的创新，财政政策可以通过多种手段促进这一进程。首先，政府可以通过财政补贴和激励鼓励可再生能源的开发和利用，提高可再生能源在中国能源结构中的比重，减少对传统高碳能源的依赖，促进中国能源结构向低碳方向调整。其次，政府可以通过财政投资支持低碳技术的研究和应用，建立健全低碳技术创新体系，促进低碳技术在中国能源生产、利用和节约中的广泛应用，提高能源利用效率，减少碳排放。最后，政府可以通过制定财政政策、税收政策和能源定价机制，促进中国能源生产和消费的结构调整，引导公众和企业减少高碳能源的消费，进一步促进中国能源结构的调整和低碳发展。

3.3 促进低碳生产和消费

低碳生产和低碳消费是中国经济转型的关键环节。在这一领域，财政政策发挥着重要作用。政府可以通过制定税收政策来增加高碳排放行业的税收负担，从而引导企业向低碳生产转型。同时，对低碳产业给予税收优惠，鼓励投资低碳技术研究和应用推广。此外，政府可以通过制定补贴政策，直接支持低碳产品的生产和消费，促进低碳产品的市场需求增长。通过这些财政政策措施的实施，可以有效地引导和鼓励企业和消费者在生产和消费中采用低碳技术和产品，促进低碳经济的发展。

3.4 促进低碳人才的培养和引进

低碳经济转型需要大量具备相关技能和知识的人才，财政政策也可以在人才培养和引进方面发挥积极作用。政府可以增加教育投入，扩大低碳技术和环保教育培训规模，培养更多的低碳人才。同时，通过建立资助机制，支持企业引进和培养高质量的低碳人才，加强产学研合作，促进低碳技术的应用和创新。此外，政府可以通过税收优惠等政策吸引国际低碳人才来华工作和交流，促进国际低碳人才的引进和交流。在人才培养和引进方面，财政政策的支持将有助于加快中国低碳经济转型的步伐，促进低碳产业和技术的发展。

4 财政政策面临的挑战和问题

4.1 财政压力和可持续性问题

随着全球对低碳经济转型的呼声日益高涨，中国在财政政策制定方面也面临着巨大的挑战和问题，财政压力和可持续性问题成为中国迫切需要解决的难题之一。

在低碳经济转型的大背景下，中国金融业面临着多方面的压力。首先，由于新能源、清洁技术和环保设施的建设和研发需要大规模投资，中国的财政支出面临新的挑战。其次，传统高碳产业的转型和淘汰也需要财政政策的支持和补偿，这对中国的财政预算提出了更高的要求。最后，推动低碳经济转型也需要财政政策鼓励和引导更多的投资者和企业参与，增加了中国的财政压力。

面对财政压力，可持续性问题不容忽视。如何在推进低碳经济转型的同时保持财政政策的可持续性，确保中国金融的长期健康发展，是中国财政部门面临的严峻问题。

一方面，大规模的支出和補贴可能会影响中国的财政平衡，从而影响财政的可持续性；另一方面，低碳经济转型所需的长期投资也需要中国财政政策的长期规划和持续支持，这对中国财政体制的稳定性和连续性提出了更高的要求。

因此，财政压力和可持续性问题成为低碳经济转型背景下财政政策面临的主要挑战和问题。我国需要在制定财政政策时充分考虑清洁技术的发展与应用、高碳产业的淘汰与转型、减排目标的实现等因素，并提出相应的财政政策措施，以应对财政压力，保障财政的可持续性，推动低碳经济转型，实现经济可持续发展的目标。

4.2 政策协调问题

首先，财政政策与其他政策的协调问题。在中国经济转型的过程中，财政政策需要与其他相关政策相协调，如产业政策、环保政策、能源政策等。这些政策协调困难，需要加强政策之间的沟通协调，确保政策的全局性和有效性。其次，财政政策内部协调问题。在中国经济转型的背景下，财政政策需要针对不同领域、不同行业、不同地区制定相应的政策措施。这些政策措施之间可能存在差异和矛盾，有必要加强财政政策的内部协调，确保政策的统一和稳定。再次，财政政策与市场机制的协调也需要注意。在中国经济转型的过程中，市场机制的作用越来越重要。财政政策要与市场机制相结合，通过税收、补贴等手段引导市场主体参与经济转型。同时，要注意避免过度干预市场机制，影响市场主体的积极性和创造力。最后，财政政策的可持续性也需要关注。在中国经济转型的背景下，财政政策的投入和支出规模可能会增加，有必要加强对财政政策可持续性的研究，以确保财政政策的长期稳定性和有效性。

4.3 市场机制不完善

首先，市场机制不完善导致资源配置效率低下。在中国经济转型过程中，不完善的市场机制可能导致资源配置效率低下，影响中国经济转型的有效性。例如，由于缺乏有效的市场竞争机制，一些企业可能缺乏创新动力，导致中国经济转型的关键领域的技术研发滞后。其次，不完善的市场机制可能增加政策执行的难度。在中国经济转型过程中，政策需要发挥引导作用，促进市场主体积极参与转型。但是，如果市场机制不完善，市场主体对政策的反应可能不够，导致政策执行难度加大。此外，市场机制不完善也可能增加政策与其他政策协调的难度，影响政策执行的整体效果。最后，不完善的市场机制也可能导致政策成本增加。在中国经济转型过程中，政策要求投入大量资金和资源来支持关键领域的技术研究和应用。但是，如果市场机制不完善，市场主体利用政策资金的效率可能不高，导致政策成本增加。此外，市场机制不完善也可能导致政策资金浪费和滥用等问题，影响政策的可持续性和长期效益。

4.4 公众认知和参与度问题

首先，公众对中国经济转型的认识不足。许多公众对中国经济转型的概念、意义和重要性缺乏了解，导致参与中国经济转型过程的积极性和主动性不足。此外，一些公众对中国经济转型缺乏信心，认为政府和企业应该承担更多的责任，只需要做好自己的事情。这种观念的存在也影响着公众对中国经济转型的参与。其次，公众参与中国经济转型的途径和手段有限。目前，公众参与中国经济转型的主要途径是通过政府宣传、媒体报道等方式了解相关信息，但这种方式的效果并不理想。再次，一些公众缺乏参与中国经济转型的实际行动，如支持绿色消费和资源节约，这也影响了公众参与中国经济转型。最后，在推动中国经济转型的过程中，政府还需要公众的积极参与和支持。如果公众对中国经济转型缺乏足够的认识和参与，政府在推动中国经济转型方面将面临更多的困难和挑战。因此，政府应加强宣传教育，提高公众对中国经济转型的认识和参与度，鼓励公众积极参与中国经济转型的实际行动。

5 应对挑战的对策和建议

5.1 加强财政政策的顶层设计和规划，确保政策的系统性和协调性

5.1.1 加强顶层设计和规划，建立促进低碳经济发展的财政政策体系  在“十四五”规划纲要中，要把推动绿色发展作为推动高质量发展的内在要求，加快形成节约资源、保护环境的产业结构、生产方式、消费方式和空间格局。在“双碳”目标下，财政政策应通过制度创新促进产业结构优化升级，推动经济社会低碳转型。一方面，通过财税政策继续推动传统产业低碳转型，加大对新兴产业和低碳服务业的扶持力度;另一方面，完善政府绿色采购政策。建立健全绿色低碳产品政府采购需求标准体系，分类制定绿色建筑和绿色建材政府采购需求标准。大力推广装配式建筑和绿色建材的应用，促进建筑质量的提高。加大新能源、清洁能源公务用车、船舶等政府采购力度。除特殊地理因素外，公务用车优先采购新能源汽车，并提供新能源汽车租赁服务。优先采购新能源和清洁能源舰船，不断加大绿色低碳产品采购力度。

5.1.2 处理好财政政策与其他相关政策的关系

例如，碳排放权交易市场与财政政策的关系。碳排放权交易市场是政府通过市场手段和价格信号引导企业和个人行为，以达到减少污染和减少碳排放的重要手段。在碳排放交易市场中，政府通过价格机制对企业和个人的碳排放进行调控，具有“价格信号”和“收入信号”的双重作用。因此，在构建碳排放权交易市场的过程中，应重视财政政策的引导作用，促进企业和个人减少碳排放，支持节能减排和绿色消费;同时，要重视税收等政策的作用，从财政角度为碳交易市场的建立提供必要的资金支持。在碳交易市场建设过程中，还应充分发挥财政政策的引导作用，加强对碳交易市场建设的支持，并逐步将碳交易纳入环保税、增值税等税制改革范围。

5.1.3 平衡财政政策与其他政策

随着中国经济进入高质量发展阶段，财政收入规模也在不断扩大，而财政支出规模却相对缩小，特别是随着公共支出结构的不断优化。因此，在推进“双碳”目标的过程中，财政政策的实施还应注意与其他相关政策的协调与配合。在完善环境保护税、资源税等税收政策时，还应注意与优化财政支出结构相协调，更加关注环境保护税的实施效果，推进碳排放权交易市场建设。

5.2 优化财政支出结构，加大对低碳产业和技术的投入力度，提高资金使用效率

在低碳经济转型的过程中，財政政策的实施也面临着诸多挑战，其中最重要的是如何优化财政支出结构。财政支出结构优化是指政府在不影响经济发展的前提下，努力优化支出结构，实现公共投资最大化，促进产业升级和经济社会发展。

一方面，财政政策要引导和鼓励市场主体加大对低碳产业和技术的投资。中国应在继续支持传统产业转型升级的基础上，进一步加大对新能源、节能环保等绿色产业的投入，推动经济社会向低碳、清洁方向发展。进一步加大财政对低碳产业的投入，引导和鼓励社会资本投资低碳产业。同时，要优化财政资金投入方式，引导金融机构等资金投向低碳产业和技术，引导社会资本参与低碳产业发展，促进产业结构优化升级。另一方面，财政政策应引导和鼓励市场主体加大对低碳技术的研发力度。政府可以通过财税政策激励企业加大对低碳技术研发的投入。如对研发费用加计扣除、对企业开展研发活动提供税收优惠、通过税收优惠激励企业在低碳技术领域创新等政策；对使用节能节水产品和服务的企业提供补贴等;对从事研发的机构提供税收优惠等优惠政策;推广绿色低碳技术。

5.3 加强政策宣传，倡导公众绿色低碳的生活方式，促进绿色消费

首先，加大政策宣传力度，广泛推广政府出台的各项绿色政策，使之家喻户晓，深入人心。同时，应通过媒体向公众普及各种绿色消费方式，让公众了解绿色消费在减少碳排放、促进环境保护方面的作用。其次，通过多种渠道、方式、手段，广泛推广新出台的支持低碳发展的财政政策措施，向社会公众说明政策措施的实施范围、实施条件、适用程序等，使社会公众了解所在行业或单位如何使用财政支持政策的相关规定;让公众积极参与各项财政政策措施的实施过程。再次，积极促进公众的绿色消费。我国公众的消费观念和消费方式相对落后，很多人不知道节能减排的意义，甚至不知道自己已经使用了多少资源。因此，有必要通过各种渠道向公众宣传绿色消费的意义和效益，引导公众采用环保节能的产品和服务，支持绿色产业发展，减少自然资源的消耗。例如，通过宣传媒体将政府的节能减排政策及相关信息传达给公众，引导公众选择高效节能的产品;通过互联网、电台及电视等渠道，向市民介绍使用节能产品的好处;向公众传播环保、低碳生活等方面的知识;通过分析和推广典型案例，鼓励公众采用环保节能产品。最后，政府还可以对公众实施激励政策，例如制定或实施一些激励政策，鼓励公众采用绿色产品和服务。如果政府奖励公众使用节能产品，它将使公众更加关注节能，减少污染物排放;如果政府奖励消费者使用绿色产品，这将使他们更加重视环境保护，减少自然资源的消耗;如果政府奖励用户使用绿色服务，这将使他们更加关注资源节约和减少污染物排放。通过这种政策激励，可以有效引导公众绿色消费，促进低碳发展，也可以激励企业和地方政府采用节能产品和服务，有利于提高企业竞争力，促进经济可持续发展。

5.4 加强国际合作，借鉴国际经验和做法，推动低碳经济转型的全球合作和发展

第一，建立全球低碳经济转型合作机制，通过国际组织或论坛促进各国信息交流和经验分享。这将有助于各国制定符合本国国情的低碳经济政策，避免重复努力，提高整体转型效率。

第二，加强技术研发和转让合作。国际社会可以共同设立技术创新基金，支持低碳技术的研发，并为发展中国家提供相关技术转让和培训，从而推动低碳经济在全球范围内的发展和普及。

第三，加强多边金融支持，建立低碳经济发展援助基金，鼓励发达国家提供资金支持和技术援助，帮助发展中国家和新兴经济体推进低碳经济转型。这将有助于脆弱国家应对转型过程中的财政挑战，促进全球范围内资源的合理配置和利用。

第四，加强全球碳排放交易合作，建立全球碳市场，鼓励各国共同努力实现碳减排目标。希望通过碳交易机制实现全球碳减排目标，激励企业和国家采取更多低碳措施，推动全球低碳经济发展。

第五，加强国际合作，在全球范围内推动低碳经济一体化体系建设，建立低碳经济转型的监督评估机制。这将有助于各国相互监督，促进严格执行低碳政策，确保实现低碳经济转型目标。在低碳经济转型过程中，各国需要形成合作模式，共同应对气候变化和环境问题，在全球范围内推动低碳经济转型和可持续发展。

6 总结

低碳经济转型是我国目前所面临的一个重要议题，而财政政策作为推动经济转型的重要手段，其作用和挑战尤为突出。在财政政策领域，必须充分认识到低碳经济转型所面临的挑战和需求，科学合理地制定并实施相关政策措施，加大对绿色产业、清洁能源等领域的支持力度。同时，加强政策协同，提高财政资金使用效率，以实现经济可持续发展和生态环境保护的良性循环。

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［作者简介］宋超（1991—），男 ，汉族，山东沂南人，大学本科，中级经济师（财政税收）， 研究方向：财政金融。