公益事业单位项目资金管理顶层设计

陈晶晶

【摘要】项目资金管理是保障公益事业单位资金“用之有道、行之有效”的重要举措。为完善公益事业单位项目资金管理顶层设计，文章重点从资金管理目标与原则、预算编制与管理、资金申请与审批、资金使用与监督、资金结算与报销、资金统计与报告、内部控制与风险控制以及信息化建设等方面加以系统阐述，并试从数据驱动资金管理、智能化自动化管理、区块链技术应用、绿色资金管理和风险管理创新等方面加以展望，探索项目资金管理未来发展方向，从而为推动公益事业单位可持续性发展提供切实参考。

【关键词】公益事业单位；项目管理；资金管理；顶层设计

【中图分类号】F810.6

作为公益事业单位项目资金管理的战略核心，其顶层设计肩负着实现资金高效利用和保障资金安全的双重任务。其中，顶层设计涵盖资金管理目标与原则、预算编制、决算审核、执行调剂、财务制度、资产管理、风险监控等诸多要素，具有法治性、规范性、准确性、合理性、平衡性等基本特征[1-2]。通过科学的预算编制、公开的审批流程、透明的监督机制、严格的内部控制体系以及信息化建设等措施，公益事业单位项目资金管理的流程能够得到最大优化，在提高效率、管控风险的同时增强资金安全性[3-5]。因此，对公益事业单位项目资金管理顶层设计的全面检视和整体谋划，不仅可为资金管理提供科学指导，而且有助于提升项目绩效和竞争力，进而推动公益事业单位的持续发展和创新[6-8]。

一、项目资金管理的科学规划

（一）管理目标与原则

坚持目标导向作为公益事业单位项目资金管理的核心理念，致力于优化资金管理行为，衡量资金管理成效，为科研项目成功实施提供指导框架。通过设定项目资金管理目标，综合考量资金运用、资源配置、风险管控、效果评估等多项管理要素，遵循规范性、效益性、风控性、公正性的四大原则，全面构建项目资金管理体系，实现公益事业单位对项目资金高效、合理地运用。首先，资金运用需遵循法律法规政策要求，项目所涉及资金流动与应用，应符合国家、地方、行业政策指导，保证资金管理在合法框架内进行，避免触犯法律，从而保障资金管理的合法性、规范性。其次，资源配置需考虑社会经济效益，通过优化资金管理流程、精确规划预算编制、标准执行预算分配、灵活调整资金使用等策略，促使项目资金使用实现最大投入产出比，提高项目资金管理的經济性、效益性。再次，风险监控需完善风控管理制度，加强资金管理，强化控制体系，降低潜在风险，防止资金被截留、挤占、挪用或超支，进而保证资金的安全性、稳定性。最后，效果评估需设立评估监管机制，强调资金公平监管，定期监测项目进展，了解资金使用情况，适度公开项目财务报告、绩效报告，促进利益相关者、监管机构相互监督和评估，增强项目资金管理的公正性、透明性。因此，综合项目资金管理目标与原则，公益事业单位能够合理规划资金使用，满足项目对高效率、高质量的资金管理要求，从而支持科研项目活动顺利开展。

（二）预算编制与管理

科学、全面、准确地预算编制是实现资源合理配置、提升资金利用效益的基础前提。为有效实施预算编制与管理，需运用系统性方法论，综合考虑各方因素，推动公益事业单位项目资金利用效益最大化。一方面，预算分析是项目资金管理的重要环节。通过预算分析，全面审查项目资金需求、分配、使用和监控，保障项目合理配置资源，避免资金浪费或滥用，提高项目经济性、效益性。同时，运用数据分析、合理假设、科学评估等方法，准确估算项目活动所需资源，避免主观因素导致不合理偏差，提高预算数据的可信度、可靠性。此外，综合考虑项目所需资金的直接成本、间接成本、运营费用、人力资源、设备费用、资产投资、隐藏成本等各项开支，避免项目在执行过程中出现未预料的支出。另一方面，预算编制是资金合理运用的重要保障。制定详细预算编制指南，明确预算编制方法、原则和流程，统筹考虑项目规模、内容和时间等因素，以满足项目基础需求，提高预算编制效率，实现预算总体布局。同时，围绕预算编制，推动科研主管部门、财务部门、人事部门等跨部门协作，联动预算编制参与主体，充分考虑各方需求与资源合理分配。此外，根据项目特性与具体需求，构建项目进度计划，明确项目主体责任，监测预算执行情况，确定预算支出限额，及时调整潜在偏差，实现准确研判预算指标的可行性与实用价值。因此，预算编制与管理作为公益事业单位资金管理的系统工程，通过综合考量多项因素，全面统筹协调各方力量，提高了预算编制的科学性、高效性。

二、项目资金管理的运行过程

（一）资金申请与审批

完善资金申请流程、严格执行审批程序，有助于实现项目资金的合理分配与高效利用。通过明确资金申请流程、严审预算使用计划、合理评估资金分配，从而避免不必要支出与浪费。首先，明确规范申请流程。科研项目资金申请涵盖申请步骤、申请条件、所需文件、审批流程等多方面。通过规范资金申请流程，依据不同项目性质、项目规模进行灵活调整，以满足各类项目不同需求，推动科研工作顺利进行。其次，厘清责任审批权限。通过明确审批责任，清晰划分审批权限，严格审核项目资金支出情况，保障资金使用合理性和可追溯性，推动项目资金管理的有效运行。同时，审批人员应遵循法规政策要求，依法进行资金审核，促进项目资金管理的合法性、合规性。再次，制定风险评估预案。在资金申请与审批过程中，综合考虑项目地质条件、气候特征、市场变化等因素，建立风险评估机制，明确可能存在的风险类型及影响，制定必要的应对预案。最后，实施动态监管。通过加强动态监管力度，实时监测项目进展与资金使用，落实项目资金收支符合实际需求，及时向利益相关者通报项目成果，从而提高项目整体绩效。因此，作为实现项目资金前端管理的重要基础，通过全面规划资金申请，明确项目价值、前置风险控制、聚焦效益审核，实现科研项目可持续发展。

（二）资金使用与监督

为增进项目资金使用效益，公益事业单位采取完善组织架构、构建评价体系等措施，强化项目资金使用管理与监督，实现资源最佳配置，从而支持科研项目成功实施。在此过程中，为加强内部监控，公益事业单位通过设立内部审计机构，负责专门审计项目资金活动，识别资金浪费根源，纠正资金滥用行为，实现项目资金有效监督与合理使用。同时，通过构建供应商评价体系，筛选合适的供应商，并运用安全、稳定的采购系统，实现项目采购、合同管理、供应链管理一体化操作，进而增强项目资金使用监管效率。为提高项目资金公平监管，公益事业单位通过定期发布项目资金使用信息和报告，打通各层级对预算执行情况审查渠道，减少资金滥用风险，实现资金使用过程的公开性、透明性。此外，开展项目资金风险管理评估，分析外部市场环境，优化内部管理流程，综合考虑宏观、微观等风险因素，科学制定风险管理与控制措施，为项目资金构筑安全应用网络。最后，定期为员工提供财务管理培训，增强其财务道德意识，鼓励员工监督财务不端行为，提高项目团队整体财务管理水平，推动整体项目资金的规范使用。因此，通过采取综合策略，优化项目资金使用与监督管理，保障项目资金合理、高效、安全利用，推动科研项目资金得以有效监管。

（三）资金结算与报销

权责清晰、流程规范的财务结算与报销制度，被视为管理项目资金的重要举措，旨在监督项目资金使用规范，预防项目资金滥用与浪费，为公益事业单位项目持续发展提供关键支持。一方面，完善结算与报销制度是实现目标的关键。通过明确资金使用、支出限制、审批流程等制度，提高财务流程效率与规范性。在实际操作中，依托电子报销系统简化报销流程、提高办事效率，规范报销行为，要求报销人员提供发票、合同、费用清单等完整票据或支撑文件，从而提升报销费用的合规性、准确性。同时，通过预算精准比对，保证报销支出符合项目计划和预算。此外，注重财务档案管理。明确规定文件保存范围、期限、形式等要求，以备后期审计、查账与核查。另一方面，定期开展内部审计是监督合规的关键。利用外部审计作为独立验证手段，有效评估、审查财务结算报销制度执行情况，促使制度执行符合法规要求。同时，随着法律法规变化，及时更新、调整结算与报销制度，以符合最新国家和地方政策，并时刻保持与监管部门密切联系。因此，清晰且规范的资金结算与报销制度，为公益事业单位项目资金管理提供坚实的制度保障，有效降低项目资金管理过程中潜在财务风险。

三、项目资金管理的监控考评

（一）资金内控与风控

内部控制与风险管理相互依存、紧密相连，共同构成公益事业单位项目资金管理的核心框架。为支持科研项目顺利实施，增强内部与风险控制体系，提升财务风险识别与评估，保障项目资金使用的安全性、稳定性、合规性。首先，加强内部流程控制。合理设计资金申请、审批、结算和报告等关键流程，严格制定资金流转和监督机制，明确资金审批流程与权限，从而实现审批程序的合规性、准确性，有效防止资金滥用风险发生。其次，完善资金风险控制。积极制定并实施内部控制政策，采用员工培训、政策监督、权限分配、审核制度和账务核对等方法，增强内部控制体系实际运作效果。同时，深化资金风险评估。全面开展资金管理风险评估，识别潜在风险点，制定有针对性的控制策略，保障资金的安全性、稳定性。最后，科学预测资金风险，建立风险预测和规避机制，对潜在风险进行及时识别，针对项目资金可能面临的风险和突发事件，提前制定应急预案，以便在遇到突发问题时能够迅速有效地应对。此外，明确识别与项目有关的不稳定的资金来源、通货膨胀等潜在风险，据此制定相应的风险管理策略，以提升项目资金的可持续性。因此，内部控制与风险管理是科研项目资金管理的关键组成部分，有效监督资金使用规范，保障资金使用安全性、合规性，提高项目资金管理水平，为科研项目的成功实施提供坚实的保障。

（二）资金统计与报告

资金统计与报告对于公益事业单位项目资金监管至关重要。通过统计资金活动情況，定期生成财务报告，可有效跟踪公益事业单位项目资金流动状态，检验项目资金管理质量，推动项目资金运作效率。首先，准确记录项目资金来源与开支。遵守资金统计规则要求，及时记录所有资金流动情况，避免漏报或重复报告情况，以此支撑准确的项目资金报告生成。其次，定期评估项目财务报告与绩效。借助财务系统自动生成财务报告，清晰呈现资金使用情况，准确反映项目财务状况与绩效指标。通过定期分析项目成果，及时发现资金报告异常情况，从而保障项目财务状况健康运行，促使绩效目标得以实现。再次，加强报告风险预警与监控。通过设立风险预警机制，实时监控资金流动，定期提供监控报告，快速识别潜在财务风险，及时采取维护措施，进而降低项目资金风险概率的发生。最后，推动技术应用与合作支持。采用先进的数字化工具，提升项目资金数据统计、分析与报告质量，为合作伙伴、相关机构协作提供重要支持，促进资金报告与长期投资规划的深度融合。因此，资金统计与财务报告是项目管理中不可或缺的环节，有助于项目财务健康稳定发展，实现资金的高效运用，从而支持项目资金的可持续发展与创新发展。

（三）资金信息化建设

随着科技迅猛发展，现代信息技术逐步应用于资金管理和财务运作。资金信息化建设作为公益事业单位现代化管理的重要策略，旨在提高工作效率，保障项目经费合理使用，从而推动科研工作朝智能方向发展。首先，资金管理系统信息化。公益事业单位利用信息化技术，建立电子化财务系统。运用系统功能，详细记录与管理项目资金各项收支，实现资金流向实时监控，建立定期备份与数据恢复机制，促使财务数据快速、准确地收集、处理和分析，提高数据准确性、可追溯性、可恢复性，维持系统可信性、稳定性、可持续性。其次，资金流程管理信息化。运用数字化手段，实现资金申请、审批、结算和报告等环节的自动化管理，减少手工操作繁琐性，提升数据共享与集成效率，促进信息的一致性、及时性。再次，资金安全防护信息化。建立完善的数据加密、访问控制和防火墙等安全防护措施，保障系统安全稳定，防止数据泄露或损毁。最后，资金管理主体信息化。定期为项目团队提供系统操作、数据安全意识、报告生成等技能培训，提升项目资金管理人员的信息化水平，提高项目资金管理工作效率。另外，公益事业单位项目资金管理信息化建设，需充分利用互联网、人工智能、大数据等新技术的优势，提高资金管理效能。同时也要警惕新技术可能带来的风险和挑战，保持对信息化潜在弊端的清醒认识。因此，信息化建设是公益事业单位项目资金管理的趋势，也是高效运作的重要保障，但必须平衡技术创新与风险管理，实现信息化建设的稳健推进。

四、结语

公益事业单位项目资金管理的顶层设计，在追求目标导向、应对现实问题、满足发展需要的同时，须全面进行科学规划、过程管理和监控考评，以推动项目资金管理的高质量发展。随着新技术的涌现，项目资金管理也面临新的机遇与挑战。一是大数据驱动决策精准化。技术发展和数据积累为资金管理提供了大数据驱动的决策支持，通过数据分析和预测模型，可以实现更准确的预算编制和资金分配。二是资金管理流程智能化。人工智能和自动化技术的应用，将提高项目资金管理的效率和准确性，智能化审批系统和自动化报销流程，有助于减少人工误差，提升资金管理效能。三是区块链赋能数据可溯性。区块链技术为资金管理提供了安全透明的解决方案，支持资金流程的可追溯性、不可篡改性，增强了资金管理的透明度、信任度。四是项目资金管理绿色化。应用绿色金融工具和评估体系进行资金管理，不仅符合环境保护的社会期待，还助力项目可持续发展。五是风险管控系统化。未来的项目资金管理需要加强主动风险管理和应对突发事件的能力，通过建立灵活的风险管理机制和应急预案，可有效应对不确定性风险，保障项目资金安全。总而言之，公益事业单位的项目资金管理将在智能化、综合化和可持续的发展方向中不断进步，提升资金使用的效益，促进公益事业单位的健康发展。这一进程要求单位不断创新和适应新技术的发展，在警惕技术伴生风险的同时推动项目资金管理的高质量发展。

主要参考文献：

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责编：杨雪