公立医院药品采购业务内部控制相关问题及措施

杨颖平／文

在公立医院的运营中，药品采购是一项关键性工作，每一种药品直接关系着患者的病情和切身利益。因此，为了对患者负责，为了确保药品质量，为了进一步规范药品流通的秩序，并有效降低药品价格，国家必须加大对药品供应行业的规范整顿力度。基于此，药品集中采购制度流程体系在实践中逐步形成。只有从源头上确保药品采购的规范性，保证药品的治疗效果，才是对患者负责。目前，我国相关部门已经在药品的集中采购、药品采购制度的设计等方面规范了采购流程。2023 年1 月12 日，全国医疗保障工作会议召开，会议明确要求，2023 年将持续挤压药品耗材虚高价格水分，开展新批次国家组织药品和高值医用耗材集采，扩大地方采集覆盖品种实现国家和省级的集采药品数合计大到450 个，并引导新冠治疗药品合理形成价格。随着我国经济社会的不断发展和医疗行业的不断完善，采购内部控制建设也必须与时俱进，只有在内外共同配合的情况下，才能确保药品采购流程的顺利推进。

相关概念阐述

药品采购业务

所谓药品采购业务，主要是指公立医院从资源市场中获取药品的整个过程。药品采购是确保公立医院正常运营的重要基石，其主要特征是：药品种类繁多、专业性较强、存储条件复杂多变、各种药品性质各异、占用大量资金及公立医院的所有部门都在使用药品。广大患者病情的治疗效果、生命安全、药品的科研结果、医院的社会声誉、运营产生的经济效益等与药品采购的质量息息相关。可见，药品采购是公立医院确保用药安全这一方面必须重点关注的环节。因此，公立医院的药品采购部门必须对临床科室的用药需求、药品申购情况及使用情况等进行及时的了解和掌握，在规范化的采购业务流程下使公立医院的各项工作得以顺利实施。

公立医院药品采购业务的特征

1.药品采购的业务影响较为广泛

公立医院的日常运行离不开各种药品的支持，其作为公立医院的重要物资具有独特的性质，如药品的存储条件较为复杂多变、种类繁多、具有较强的专业性等，且公立医院的药品采购还会占用大量资金。而患者的生命安全、公立医院的声誉、科研结果等方面又与药品的质量有着密切联系，因此药品采购已经成为公立医院必须高度关注的工作。公立医院的医疗和医教业务与药品采购行为之间存在密切联系，医院的药品采购业务直接面向广大医护人员，不只是局限于药品采购人员，而是需要与其他各部门进行良好的沟通与协调。

2.药品采购的规模较大、种类繁多

我国大部分公立医院属于综合性医院，从整体上看，在患者的病种、收治的患者数量等方面都远超过了私立医院，这也从另一层面上决定了我国公立医院在药品采购方面的重要特征，即采购的种类较为繁多、采购规模较大。在我国社会医疗服务体系中，公立医院占据着极为重要的地位，也是各种药品供应行业的主要服务对象，只有加强对公立医院药品采购的管理、构建科学而完善的药品采购模式，才能真正为广大医患的生命安全与切身利益提供坚实的保障。由此可见，不断创新完善药品采购制度、加大对公立医院药品采购的内部控制与监督力度是公立医院当前必须正视的课题。

3.药品采购较为透明

不同于私立医院，公立医院具有一定的社会公益性，所提供的医疗产品和服务均属于高技能行业，如果公立医院在药品和服务消费方面对患者进行高价格诱导时，作为弱势群体的患者无法合理而准确地评估自身对药品的需求。面对这种信息与知识不对等的情况，一旦公立医院的医生失去了公德心、责任心，将追求经济利益作为目标，不站在患者的立场考虑问题，最终的结果就会是整体社会医疗费用明显增加。公立医院只有最大限度地降低药品采购成本，才能从根本上解决患者看病贵、看病难的问题，原本紧张的医患关系也会由此得到缓和。从1993 年开始，我国就逐渐走上了药品集中采购的探索之路，带量采购已成为最主要的形式。公立医院所有药品的采购价格与网站平台的药品价格必须保持一致，对于那些已经在政府集中招标环节中标的药品生产企业，必须在采购平台上对外公开药品的销售价格。目前，全国逐渐落实了药品带量采购政策，严重影响了公立医院的药品采购流程。

药品采购业务内部控制的基本概念及作用

公立医院的药品采购业务内部控制是根据公立医院的自身特征，结合药品带量采购制度的管理要求所制定的制度和流程。在设计时，主要采取的是相互制约的组织形式这一基本原理，真正实现了责任分工明确到人、上下级之间相互监督。由此可见，加强公立医院药品采购业务内部控制管理，一方面，能够对药品采购成本进行合理控制，提升药品采购管理效率，有效规避各种腐败问题的发生；另一方面，还能全面提升资金使用效率，确保公立医院药品采购的经济性。

公立医院药品采购业务内部控制存在的问题——以A 公立医院为例

A 公立医院基本情况

A 公立医院是廊坊市唯一一家集医疗救治、公共卫生服务、预防保健于一体的传染病专科医院，可诊断收治肺结核、艾滋病、各型肝炎（药物性肝损伤）、布病等传染性疾病。医院占地100 亩，建筑面积2 万余平方米，环境优美、病房温馨，拥有核磁、CT、DR 等先进大型诊断、诊疗设备，具备开展复杂诊疗的能力。同时，该医院在特殊时期圆满完成了患者的医疗救治任务，实现了“零死亡、零院感”的目标，先后荣获2019 年度市级文明单位、2020 年度省级文明单位、最美抗疫卫生健康先进集体、廊坊市先进集体等荣誉称号。

A 公立医院药品采购业务内部控制存在的问题

1.药品采购预算管理控制流于形式

A 公立医院的财务部门对药品采购的预算工作缺乏应有的重视，在进行医疗物资采购预算编制时，除了要确定采购药品的种类和规模，还必须将各科室的年度项目开展计划、药品的需求与使用情况等充分考虑在内。但目前，A 公立医院并未对药品采购预算编制给予高度关注，财务知识储备不足，一般由财务部门直接完成预算编制工作。同时，各临床科室片面地认为药品采购预算是一项财务工作，故对于预算管理对药品采购、药品管理的重要性、指导性作用并未从思想上予以高度关注和正确认知，在编制预算时经常敷衍了事，并未站在医院长远发展的角度考虑问题。

2.药品配送缺乏完善的管理制度

在药品采购环节中，A 公立医院一直未对遴选配送企业管理制度方面进行更新，采取的是比较滞后的方式。目前，该公立医院主要药品的配送企业配送额已占药品采购额的60%以上，双方经过多年的合作并未对药品配送企业进行更换。多年以来，A 公立医院在与其他小型药品配送企业合作的过程中所处的地位较为强势，而一些行业内的药品配送企业向该公立医院主动投放了各种宣传资料作为参考。正是基于这一便利条件，在选择药品配送企业时，A 公立医院并未对所在地区药品配送企业进行系统准确的调研。

3.对药品采购计划的管理与控制不够恰当

A 公立医院在编制药品采购计划时并未予以高度重视，编制的药品采购计划缺乏合理性、科学性，药品采购计划编制人员的专业素养亟待提升。部分编制人员在编制药品采购计划时并未与临床科室实现信息共享，也就无法充分了解药品的使用和变动需求等情况。同时，在具体的执行过程中照搬照抄该公立医院过去年度的药品采购计划，只是简单地分析了各临床科室上月的用药规模后就进行药品采购预算的编制工作。近年来，A 公立医院的经营规模有所拓展，各种常规供应药品种类超过300 种，但在药品相关数据的分析方面还存在漏洞，分析方式较为单一，并未将各种药剂的误差率、损失率及积压率等数据充分体现出来，药品采购计划并未很好地为医院用药提供保障。

4.对药品验收管理的控制亟待提升

在药品的验收方面，A 公立医院也有明确规定，要求药品库房的验收人员必须认真核对、验收药品的规格、种类、生产批号、产地、包装情况、金额、有效期限等信息，检验无误后才能将药品入库。但在具体的执行过程中，受诸多因素的影响，药品实际数量与库房交给药品配送企业采购计划中的预计数量会存在出入。

A 公立医院药品采购业务内部控制问题的成因

1.对风险评估缺乏应有的重视

从整体上看，目前A 公立医院对于内部控制风险评估的重视程度明显不足，究其实质主要是该公立医院内部控制设立范围较广，医疗执业活动、经济活动之间出现了相互交织的情况。同时，从该医院的管理层到每一名普通的医护人员对内部控制都缺乏科学准确的认知，他们的关注点主要集中在大型医疗器械医疗服务的内部控制行为、风险评估活动等方面。

2.药品采购与临床使用存在矛盾

A 公立医院在内部控制制度中明确要求各临床科室、业务部门的工作人员每月必须将药品的采购计划报送至采购业务管理小组，但该医院并没有针对需要临时采购的药品制定明确、专门的采购计划。特别是在实际工作中，当出现临时用药的情况时，药品采购与临床使用之间就会出现矛盾，这也充分说明该公立医院的采购机制有待完善。

3.缺乏科学而合理的内部审计监督机制

A 公立医院内部控制小组在履行监督职能时主要是对同级的业务科室进行监督，特别是需要行政级别高于本部门的其他部门来完成监督工作。但在具体的监督过程中，大部分科室工作缺乏主动性和积极性，配合度较差，导致A 公立医院的内部控制小组并未将监督职能充分发挥出来。

4.信息管理能力亟待提升

A 公立医院在内部控制信息建设方面的能力还稍有不足，特别是药品采购过程中，采购部门和其他科室之间缺乏及时、良好的沟通，尚未构建完善的药品采购信息系统，在药品采购的申请和审批阶段的沟通也明显滞后，最终导致部分急救药品、临时药品出现供不应求的问题。

公立医院药品采购内部控制的优化措施

进一步加强对药品采购预算管理的规范化控制

全面提升公立医院医护人员对药品采购预算的重视程度。公立医院的领导层和中层管理者必须真正认识到加强药品采购预算在医院经营中的重要性，在公立医院内部营造出高度关注预算管理的氛围。例如，公立医院可以通过召开会议、官方网络平台、微信公众号、微博等方式将与药品采购预算相关的信息积极分享给大家，并且面向医护人员不定期地开展相关内容的培训。要及时掌握最新的政策规定，对药品采购预算管理工作树立起科学正确的认知。

建立健全药品配送企业管理机制

公立医院应结合自身的实际状况制订药品配送企业管理办法，从药品配送企业的遴选环节便开始实施规范化管理，从根本上降低各种腐败滋生的可能性。公立医院可以在内部成立专门的药品配送企业调查小组，科学客观地评估药品配送企业的资质，对资质证明材料的有效性、真实性进行核查。

优化公立医院药品采购计划工作

在制订公立医院的药品采购计划时一定要明确相关责任，药品库房的工作人员必须全面详细地了解药品采购计划的编制及影响范畴。如在编制药品采购计划时，要准确科学地分析药品的基本使用特征，设定最合理、数量最低的药品库存数量。

加大药品验收管理控制力度

在药品验收方面，公立医院应从多层面、多角度加大监督力度。例如，可以通过定期轮岗的方式，使公立医院的药品负责验收人员、复核人员始终对验收工作保持高度的警惕性，并且做到各司其职，在自己的认知期内一定要理顺、厘清验收的工作职责。再如，公立医院应建立多部门联合监督的综合机制，使各部门在药品验收环节形成监督合力。

加强对风险的评估、确保各业务部门之间信息沟通的顺畅

科学完善的风险评估工作能够帮助公立医院对潜在风险做到事前防范。公立医院的内控小组要从多方面着手提升管理层和相关人员对风险评估重要性的认知，为后续风险评估工作的顺利实施营造良好的氛围。同时，内控小组还应该结合本院的实际情况对风险评估制度进行完善，站在制度层面规范各项风险评估行为，从而更恰当、更有效、更完整地完成风险评估流程。

实现对药品采购的全过程监督控制

针对公立医院内部控制监督中存在的不足，必须从多方面对内部控制监督机制进行完善与优化，使药品采购监督实现全方位、多层面、规范化、全过程升级。同时，公立医院内控小组应尽快走到药品采购业务最前端，提高自身在药品采购业务环节的参与度，通过这种方式全过程监督药品采购工作。

综上所述，随着改革的不断深入，传统的药品采购内部控制机制已经出现明显的滞后性，因此，公立医院应从内部着手，积极对药品采购管理工作模式进行完善与改进，全面提升自身的药品采购管理水平，为充分发挥公立医院的公益性、社会性奠定坚实的基础。