商业银行如何完善财务管理

林超群

（中国邮政储蓄银行股份有限公司福州市分行，福建 福州 350000）

随着我国经济大环境的开放，各种经济需求不断涌现，银行的各项业务不断扩张，给银行抗风险能力带来了更多的历练和挑战。而作为银行经济发展的基础，财务管理活动在其稳健运行中起到了非常重要的作用。因此，通过对当前商业银行财务管理工作中存在的问题进行剖析，并提出解决对策，对于促进银行健康发展是至关重要的。

一、商业银行加强财务管理的必要性

财务管理作为商业银行发展的重要抓手，不仅可以为商业银行在经营决策方面提供重要依据：发展战略、经营方向、预算制定、数据监督、评价考核等，也在吸纳资金、业务拓展等方面提供助力；而且还可以降低银行的经营成本，合理化资源配置，提升银行信贷资产质量，优化表内账期投资收回情况，综合提高银行整体的抗风险能力，提升银行对于外部金融环境改变的适应性。具体来说，加强对商业银行财务管理的意义可以归纳为以下三方面。

（一）有助于实现银行股东价值最大化

现行银行在运营过程中为了分散风险，经常会邀请天使投资者以及其他各类投资者作为股东参与其中。从股东的角度，如何最大化股东价值是他们利益所驱的首位。而加强商业银行财务管理是通往股东价值最大化的一条必经之路。在日常运营过程中，银行通过制定科学有效的财务管理办法以及采用合法、合理、合规的实施途径可以大幅度防止财务问题的发生。

其中借助财务管理办法的分析手段，可以帮助商业银行针对自身的财务问题及日常运营活动中可能衍生的风险进行深度有效的分析，所形成相应的分析报告可供上层经营管理者作为运营、投资决策的参考依据，这样才能合理规避运营风险，分散投资风险，助力于长足发展。此外，风险的合理化规避可以帮助银行减少不利影响的发生，树立正面的银行形象，增强外部投资者对于银行的信心，扩大银行在市场中的影响力，推动商业银行股价上涨。

（二）有助于增强银行的市场竞争力

首先，作为银行内部管理活动的关键性环节，财务管理活动的优化，有助于提高财务管理活动质量，提升银行各项经营活动目标与银行未来统筹发展规划的适配度，协助银行经营管理者全面高效准确地掌握银行整体经营发展情况，促进银行健康发展。并且优化财务管理活动，有助于实现具体财务指标的提升及提高财务信息准确度，更好地帮助经营管理者对比银行与外部竞争者的差距，面对不同的发展阶段，合理制定发展战略，取长补短，增强自身的市场竞争力。

其次，财务管理活动由于涉及银行经营活动的方方面面，并且包含了许多静态指标与动态调整指标，本身的工作内容与性质非常复杂。优化财务管理活动，可以帮助银行更好地适应外部市场环境的不断变化，提高面对风险的抵御能力，助力银行财务效益的提升。

最后，近几年，政府的金融改革政策不断助力于中小企业发展，大力施行减税降费、让利于民的措施，整体的市场利率水平变化频次加快，银行的存贷款利差幅度不断缩减，大幅度降低银行的利润水平与生存空间，银行的生存压力日益加大。并且由于大数据时代的到来，互联网金融日益盛行给银行短期借贷带来了不小的压力。面对市场环境的挑战，优化银行的财务管理活动，可以加快银行对于政府金融政策改革的适应性，并借助于互联网高科技的发展，可以有效地帮助银行更快地适应目前的互联网金融的冲击，大幅度提升银行的对抗性和整体实力。

（三）有助于优化人才培育工作

优化财务管理活动离不开高素质人员的参与。在财务管理活动的日常优化中，银行需要培育、引进高素质、高水平的财务管理人员，帮助银行建立健全的财务管理制度和体系，以促进银行财务管理人员不断提升日常管理水平，提高自身的专业及技能的学习能力，增强对财务决策的执行力，从而提高管理团队的素质，以期助力银行的日常管理活动能力的提升，逐渐增强银行自身的综合竞争力。

二、商业银行财务管理存在的问题

（一）缺乏健全的预算管理体系

商业银行虽然在经营中采取必要的预算管理措施，但是没有形成规范化的管理体系，其中仍然存在许多问题。

一是缺乏对于总体预算管理的重视。在经济预测方案的制定过程中，由于缺乏对于预算数据的深入了解、缺少对于方案要素的综合分析，仅针对经营利润、人均支出、存款贷款等简单的指标层面进行设计，忽视了银行经营过程中的风险和资本价值等要素，造成预算方案缺乏应有的科学合理性、经营目标短视、风险管理薄弱的局面。

二是预算的执行力薄弱。许多商业银行在预算执行过程中，缺乏合理的管控手段，执行人员无法协调处理各层级间的关系，未能按要求落实相应的费用支出控制，使得经济预算管理措施失去了应有的效力。

三是上级行在下达相应的任务指标的过程中，未曾综合考虑下级行的实际情况，仅单纯在往年的任务目标基础上进行“加码”，导致下级行的费用支出无法匹配本身的任务目标，影响了预算本身的有用性。

四是预算制定系统不完善，许多商业银行仅靠财务管理人员使用增量预算管理编制方法，使用往期数据进行预测，未在制定过程中要求预算相关部门的参与，使得预算本身偏离实质，不符合整体的市场环境，从而与实际经营管理目标相偏离。

（二）财务管理人才的专业性不足

随着大数据互联网时代的到来，商业银行的各项财务管理工作不断深入化、细节化，从单纯的成本费用分配到深入分析成本动因、层层分解目标主体，对于商业银行的财务管理工作人员的要求也越来越高，不再是单纯的会计从业资格应用就可以满足，取而代之的是对于专业的职业技能、认真的工作态度、过硬的分析能力等高层次的需求。

高负荷的财务管理工作已经不是仅靠加班加点就可以完成，它要求新型的财务管理人才必须是复合型的人才，在掌握会计核算知识的基础上，还必须具备敏锐的市场感知能力、较高的数据分析和处理能力以及大数据的应用能力。

在信息化时代，商业银行许多会计人员无法满足这样的要求，岗位需求已经超过他们的技能掌握，专业财务管理人才数量不足成为限制目前商业银行财务管理优化的一大障碍。

现如今虽然各家银行对于高素质人员的需求居高不下，但一方面财务管理人才争夺需要花费大量的成本，并且在短期内无法收回，限制了各家银行无法通过外部途径迅速补充急需的管理人才，另一方面专业财务管理人才的成长需要一定的时间，通过内部的银行转岗、轮岗等培养机制，仅可缓解我国商业银行财务管理人才缺口，终究各方面的人才成长速度还是远远落后于商业银行的发展速度，无法满足商业银行的人才需求。

（三）财务管理理念滞后

当今社会，经济发展迅猛，市场竞争激烈，商业银行不再具有独特优势，必须努力开拓市场，发展业务，优化自身的财务管理理念，才能获得长远的发展。但是银行意识往往跟不上市场发展的脚步，许多商业银行的管理理念已经远远落后于市场的发展水平。

商业银行一旦缺少对于市场的主动研究和开拓，技术水平、产品水平无法满足市场的需求，无法追赶上市场的步伐，获取优质客户资源的机会就会大幅度下降，甚至被市场淘汰。部分商业银行现有的管理理念滞后，重核算、轻决策管理，重财务处理、轻盈利控制和成本控制等行为，不但会增加商业银行客户的信贷还款风险，严重的还有可能产生商业银行对外投资无法及时收回、客户贷款本金流失等风险。

此外，商业银行传统的财务管理模式忽视了财务管理需求，缺乏对商业银行整体及相关业务的深入分析，将导致财务活动长期处于风险敞口状态中，财务管理工作无法得到优化，商业银行运行受到严重影响。

（四）财务管理制度不健全

随着国家金融政策的转变，市场对于商业银行的要求不断提高，商业银行原本的粗放型生产模式逐渐向精细化管理模式转变，相应的财务管理模式也不断科学化、高效化。但是随着大数据时代的到来，虽然商业银行引进了不少外部技术，但是其管理系统的建立和应用仍然处于落后水平，财务管理制度并不健全，大量的财务管理工作还是由人工来完成，其处理效率低下、处理质量不高。

如果商业银行可以引入先进、共享、兼容的信息化系统，在强大的助力下，财务管理工作可以得到大幅度的提升，大量减少人工成本，成本数据会得到极强的支撑。同时大数据时代也伴随着大量的信息泄露风险隐患，信息系统的引入，导致财务信息数据泄露的风险也越来越大，容易受到网络黑客或者病毒的侵袭，从而给银行带来巨大的损失。并且在财务信息系统的应用过程中，由于财务管理制度不够健全，登录信息保密性不足，更加难以确保财务信息的安全性。

三、完善商业银行财务管理的对策建议

（一）完善预算管理体系

预算管理是财务管理过程中的重要一环，健全预算管理系统需要从以下几个方面入手。

一是突出预算全流程的管理，预算管理人员要结合上一个会计期内银行的运营情况，以及银行目前和未来的战略发展规划、业务发展变化及需求，进行合理的预算编制。在编制过程中，预算管理人员要与上级管理层保持实时、有效地沟通，以便随时跟踪管理层的需求，变更预算方案。此外，预算方案的实施离不开有效的管理，方案完成后，预算管理人员要实时跟踪各部门是否按照预算目标方案执行，匹配相应的考核指标，合理发挥预算管理系统的监督管理作用。

二是预算管理系统的实时更新调整，在银行的发展过程中，由于外部政策的不断变化，银行不论是对内还是对外，都要合理地按照自身的管理需求动态调整预算管理指标的体系设置，不断更新完善预算管理体系，及时应对由于外部环境变化带来的风险。

三是预算管理系统离不开所有人员的参与，所有的上级决策人员与下层的实施人员，都要明确参与者各自的职责分工，充分考虑管理决策需求、不同支行的实际情况、业务发展情况，合理有序地开展预算管理工作，确保银行财务管理优化工作的顺利进行。

（二）培养财务管理人员的综合素养

银行财务管理人员的综合素养会影响到相应财务制度的制定以及实施的效果，银行在运营过程中要提升财务人员的管理能力，才能保证财务管理措施发挥真正的价值。针对这个问题，可以从以下几个方面进行。

一是需要保证财务人员的工作态度端正，加强对于财务人员职业道德的教育，配合合理的用人机制和奖惩机制、适当的晋升和考核以及岗位调整、解约等终端方案，约束财务管理人员，刺激他们努力提升工作能力，提高工作效率，优化工作产出。

二是建立合理的财务管理人员引进计划。结合银行发展的实际情况和业务需求，招聘合适的、专业的人员参与到财务管理工作中来，从而给财务管理工作带来新鲜的血液，提高财务的总体管理能力，弥补财务管理的短板，提升财务管理水平。

三是要建立科学的财务人员培养计划。通过定期举办财务管理培训、工作座谈会、外部专家专场讲解等方式，加强财务管理人员的知识储备，紧跟外部财务管理环境变化，提高财务管理人员的业务处理能力。

（三）积极转变财务管理理念

在大数据时代，人们的思想更加前卫，商业银行想获得长期可持续发展，就必须跟上时代发展的脚步，积极转变财务管理理念，满足市场竞争以及银行自身发展的需求。

首先，商业银行要积极培养员工拓展外部业务，寻求优质客户资源，提高抵御外部风险的能力，才能斩获稳定长远的收入来源，使银行价值最大化。

其次，商业银行要加强对于市场机遇的研究，积极抓取潜在客户，努力扩大银行业务版图，适当提升银行员工绩效，合理调动员工积极性，优化财务管理作用。

最后，商业银行还要努力开拓新业务、开创新产品，不仅通过资金放贷获取客户的贷款利息，更要通过中间业务发展，盘活银行的总体资金，加快资金流转的速度，提升资金使用的效率。

（四）建立健全财务管理制度

在大量使用信息化工具的时代，合理化使用相应的财务管理工具，会大幅度节约人工成本，减少人工错误，提升人工效率。一方面银行要结合自身的需求以及外部信息化工具的更迭速度，合理地引进先进的财务信息管理工具，帮助简化人工操作、提高财务管理的技术水平。另一方面银行可以通过建立信息化财务管理平台，比如预算管理系统、报账系统、管会系统等，实现各系统间数据的实时传输，保障数据的及时、有效，帮助管理人员进行科学高效的决策。同时要提高各个系统对于外部网络病毒的抵御能力，建立安全的防御机制，严格保障系统的顺利开展使用。

四、结束语

综上所述，随着外部环境的不断变化，财务管理工作的开展对于银行的长远发展越来越重要，因此商业银行在发展过程中，要积极转变管理理念，合理化应用信息化管理工具，加强财务管理人员的培养，健全财务管理制度，积极鼓励银行员工拓展业务、开拓新版图，提高市场占有率，积极发现和抵御外部市场风险，才能获得健康优质的未来。