商业银行风险管理研究

吴志刚 李鑫

［摘 要］商业银行作为重要的金融中介机构，在提高我国金融市场的安全性与稳定性方面扮演着举足轻重的角色。然而，受近几年社会大环境的影响，我国商业银行的风险日益繁杂。商业银行进行风险管理具有必要性与紧迫性，需要银行给予充足的重视。基于此，文章以H银行为例，首先阐述商业银行及其风险管理的内涵，然后介绍H银行的基本情况，接着分析H银行风险管理存在的问题，最后提出相应的对策，以供参考。

［关键词］风险管理；商业银行；风险防范

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.06.046

［中图分类号］F830.49；F832.33［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2024）06-0143-04

0     引 言

当前，银行业竞争激烈，商业银行不得不承受多方面的冲击，如汕头商业银行破产，花旗银行战略扩张失败导致企业大量裁员等。受政策影响，商业银行利润大幅下降，严重影响了商业银行的稳定运行和可持续发展。做好风险管理工作有助于商业银行稳定运营和长期可持续发展。然而，在国家大力提倡“3060”目标发展绿色经济的背景下，大部分商业银行还没有针对风险管理建立灵敏的应对机制和严格的管理制度。目前，我国绝大部分商业银行所使用的風险管理方式都无法与所在地区的绿色经济发展战略相匹配，更无法满足金融市场的发展要求。因此，结合当前我国经济形势和现阶段政策环境探讨我国商业银行风险管理存在的问题，并提出相应的对策具有极大的现实意义，有助于确保我国银行业长远稳健地发展下去。

1     商业银行及其风险管理概述

商业银行是一个以营利为目的，以多种金融负债筹集资金、多种金融资产为经营对象，具有信用创造功能的金融机构。欧洲国家是最早成立商业银行的地区，主要原因有两个：首先，在当时社会生产力水平较低、劳动分工不够细化、新兴资产阶级迫切需要建立和发展资本主义银行的大环境下，作为一家以存款、贷款、汇兑、储蓄为主营业务的金融机构，可以被看作是一种以营利性、安全性、流动性为导向的以营利为目的的特殊银行［1］；其次，当时欧洲的国家历史上曾发生过“大萧条”事件，商业银行无货币发行权，可以避免银行业混乱而对经济产生的不利影响。

《有效银行监管的核心原则》指出，全面的商业银行风险管理涉及信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、合规风险、法律风险、国家风险和战略风险8个方面。2006年，我国国务院国有资产监督管理委员会在《中央企业全面风险管理指引》中首次提出了“全面风险管理”的理念，其核心就是要以商业银行的整体经营策略为中心，把风险管理融入公司的每一个阶段，培育一种优良的风险管理文化，建立健全的风险管理体系，实现风险管理的整体目标［2］。

2     H银行现状分析

H银行于1997年获中国人民银行核发的金融许可资质，并在黑龙江省哈尔滨市注册成立。目前，H银行已经有17家分支机构，分别位于天津市、重庆市、辽宁省大连市、辽宁省沈阳市、四川省成都市等城市，同时H银行发起设立了位于北京、广东等14个省和直辖市的30家乡镇银行，现有营业网点累计389个。2014年3月31日，H银行于香港联合交易所成功挂牌，成为我国东北地区首个在香港股市挂牌的城市商业银行。截至2023年6月30日，H银行资产总额达7 872.20亿元，客户贷和垫支总额为3 087.11亿元，客户存款总额为6 386.10亿元。

H银行一直以“风险管理创造价值”为核心思想，继续贯彻“稳健偏审慎”的风险偏好，积极推动建立适合自身发展战略、组织结构、业务规模及风险特点的综合风险管理系统，不断改进各项风险管理制度和程序，建立涵盖全资产、全口径、全流程、全机构的风险识别、计量、监测与控制系统，切实优化事前预防、事中控制、事后监督和纠正的内部控制体系。在此过程中，H银行积极防范与应对各类风险，为银行的整体稳健运作奠定坚实的基础。

3     H银行风险管理存在的问题

3.1   财务报表存在风险漏洞

由表1可知，2021年至2023年6月30日，H银行不良贷款额分别是84.831亿元、82.187亿元和90.192亿元，不良贷款率（是指不良贷款额与客户贷款及垫款额的比值）分别是2.88%、2.89%和2.92%。近两年，H银行的不良贷款率呈现恶性上涨趋势，明显高于银行业平均水平（2021年为1.73%、2022年为1.63%），并且截至2023年6月，银行不良贷款额首次突破90亿元，较2021年上涨6.32%。由此可见，H银行在资产负债表上存在很大的风险漏洞，对此必须予以警惕。

与此同时，由表2可知，H银行2021年至2023年6月逾期贷款额有明显上涨趋势，逾期垫款及贷款额占比已然从14.4%上涨到16.8%（逾期垫款及贷款各天数的占比总和）。其中，逾期365天以上的贷款额变化较大，2023年6月是2021年的1.76倍，变化幅度较大。

综上所述，H银行的不良贷款情况存在一定的潜在风险，资产负债表尚有风险敞口，这说明H银行的信用风险尚未通过全面风险管理得到有效控制，在此方面仍有待加强。

3.2   操作风险事件发生频繁

近年来，H银行业务规模和业务类型均有较大的上涨，这对银行业务人员的业务能力提出了较高的要求。但是，由于业务模拟培训和实际操作有时间差，且近两年受社会大环境的影响，部分业务操作人员不熟悉业务操作流程，甚至有业务操作人员恶意违反银行操作规定来为自己牟取私利。由此可见，H银行的操作风险管理制度还有待进一步改进。

H银行的操作业务失误具体表现：业务资料填写不完整或存在错误，大额业务没有通过审批流程或与实际流程不符，支取现金业务经办人或业务人员未签字甚至与实际不符，存在远期或过期支票，支票信息填写不全或与实际不符，转账业务系统录入与实际情况存在差异，付款及收款人信息填写不全或未如实填写，业务凭证要素填写不全或不符合规范要求。H银行近年来频繁发生操作风险事件：2022年，H银行因违反征信管理相关规定被中国人民银行罚款128万元；2023年1月，H银行某分行因贷款五级分类不准确，被当地银保监分局罚款60万元，6月因未经核准变更法人机构住所被国家金融监督管理总局罚款50万元等。上述事件暴露出H银行在操作风险管理方面有待加强。

3.3   风险评价方式陈旧

H银行现行的贷款利率定价是根据基准利率定价，没有关注信用风险。H银行现行的风险评价方法主要是人工定性分析法和财务报表分析法。首先，对H银行所在地區的经营环境进行评估，识别H银行风险识别中特别关注的因素，并针对H银行的资产负债规模进行风险等级评定；其次，评估H银行潜在的系统风险，主要通过五级分类管理和贷款全流程等方面进行评价；最后，分析H银行可能出现的现实问题，提出解决方案。在这种方法下，人工工作量大且易错性高，若第一阶段未识别出潜在的风险，则对H银行影响巨大。

国外一些发达国家已经开始使用相应的数学模型来进行风险评价。这种方法可以很大可能发现处于潜伏期的风险，并且根据运算程序得出风险防控方法。H银行现行的风险评价方法，有可能会出现人工干预不足而导致无法对其实施有效控制和管理的问题，急需改进方法。

4     H银行风险管理的对策

4.1   加强风险问责追责和复核控制

国家相关部门和银行协会等有关组织应当成立风险管理专项研究小组，主要调查国内商业银行乃至金融行业发展现状，识别潜在的风险漏洞，落实风险问责追责，设立独立完整的复核机制。例如，汇丰银行［3］在专门委员会的领导下，设立负责监督所有与对外财务报告相关事项的监察委员会、确定董事及高级管理人员薪酬的薪酬委员会、负责向董事会提名董事并制定委任准则的提名和企业管制委员会、负责监察金融犯罪和贿赂贪污风险的金融系统风险防护委员会，以及具有监督企业风险管理、风险防治及内部监控的风险管理委员会。

除此之外，在商业银行的风险管理流程控制中，国家金融监督管理总局等部门要对其进行有效的监管，特别是要注意银行的各种违约情况。比如，国家金融监督管理总局可以建立一个违约信息数据库，这样可以方便统计各个主要银行的违约数据，具有很高的研究价值。在违约信息的分析方面，需要综合考虑违约方、违约时机、抵押物类型和抵押物等方面的主要影响因素。对各个影响因素的全面认识，可以方便预测与分析风险事件，从而提升风险辨识与管理的及时性和有效性，为建立风险管理体系提供借鉴，从而有助于商业银行风险管理。

4.2   树立风险危机意识，不断壮大风险管理委员会的规模

参考国外商业银行案例可以看出，国外商业银行十分重视树立风险危机意识。英、美商业银行董事会设有多个委员会，履行决策执行、风险管理、监督管理、薪酬评估等职能，其成员对执行工作的独立性提出了更高的要求，因此均需要由外部独立董事兼任，该“一元模式”从某种程度上防止了“任人唯亲”等非理性现象的出现，切实保障了董事会监督的效力。对此，H银行要树立风险危机意识，从领导层到全体员工，都要有风险危机意识。

此外，H银行应不断壮大风险管理委员会的规模。近几年，英、美两国各大商业银行的董事会都在强化其风险管理和监管的职能。其中，英国花旗银行拥有8名风险管理委员会成员，是所有专门委员会中规模最大的委员会［4］。建立风险管理委员会，是为了对银行各级职员起到一种监督的作用，以此增强银行各职员的风险意识，确保商业银行内部运作的稳健性。为此，H银行要选择合适的人员加入风险管理委员会，其中可以包含董事会成员、监事会成员、优秀员工、管理层人员等，以保障风险管理委员会作出科学合理的决策。

4.3   优化风险管理工具方法和相关指标

H银行应针对经营支出、资本成本等方面的风险管理制定科学合理的指标计算方式。首先，H银行的经营费用支出差异化明显，在企业贷款方面，H银行对不同类型的企业贷款所产生的成本费用有很大的差别，因此要根据地域特点和贷款类型制定相应的考核指标。其次，在违约率计算方面，H银行应收集整理客户的违约数据，与此同时，要根据不同的计算方法来选择计算标准，既可以由国家统一设定计算标准，也可以由银行自己来计算违约率。最后，H银行可自行创建风险数据库计算系统，可利用风险调整资本收益（Risk Adjusted Returns On Capital，RAROC）模型等建立数据分析库，并将大量的实际数据运用到模型中［5］。H银行要想最大限度地发挥风险数据库计算系统在风险管理中的作用，就需要建立风险数据库和信息化系统操作体系。在H银行的风险管理中，当运用逻辑回归法计算企业违约率时，银行要收集、整理和分析违约企业的相关信息。在资金成本方面，H银行可以使用回归算法来精确地计算，要连续地观测贷款损失量，并且通过构建在险价值（Value at Risk，VAR）模型操作体系来提高计算效率，以此为基础保证计算结果的准确性和可靠性［6-7］。

5     结束语

商业银行是我国经济发展的主力军。在当前绿色经济发展战略的指导下，商业银行在瞬息万变的市场环境下，要认识到识别并应对潜在风险的重要性。商业银行虽然在风险管理方面取得了一定的成果，但风险管理体系仍不够完善，在政策不断变化的环境中缺乏风险识别的灵敏性，管理制度仍有缺陷［8-9］。因此，本文以H银行为例研究商业银行风险管理存在的问题。研究分析得出，H银行在风险管理中存在财务报表有风险漏洞、操作风险事件发生频繁、风险评价方式陈旧等问题。针对H银行的风险管理问题，各方主体要共同努力，如国家相关部门要加强风险问责追责和复核控制，H银行要树立风险危机意识，不断壮大风险管理委员会的规模，并在现有风险管理体系的基础上优化风险管理工具方法和相关指标，以此将业务经营和风险管理有机结合，增强风险识别的敏感性，避免风险事件发生，逐步健全风险管理体系，进而提高银行的资本利得率。

主要参考文献

［1］刘昊.绿色信贷、风险管理文化与商业银行高质量发展

［J］.财经理论与实践，2021（5）：2-8.

［2］关晶奇.商业银行组织架构模式与风险管理［J］.中国金融，2019（22）：75-76.

［3］曹烜.我国商业银行完善环境风险管理体系的思考［J］.新金融，2021（12）：46-52.

［4］曹蕾，唐玮.无为而治：商业银行风险管理新思维［J］.财经问题研究，2019（7）：82-88.

［5］金鹏.融入全面风险管理的商业银行气候风险管理框架构建［J］.武汉金融，2023（5）：14-20.

［6］侯毅恒，龚椿楠，林艳.城市商业银行财务风险管理问题研究［J］.经济体制改革，2018（5）：152-157.

［7］刘晓曙，朱连磊.加强商业银行风险偏好管理［J］.中国金融，2023（9）：49-50.

［8］张晓青.碳中和背景下商业银行气候风险管理策略研究

［J］.新金融，2022（6）：44-49.

［9］张晋，许达.商业银行内部控制与风险管理能力：基于我国上市商业银行的实证分析［J］.武汉金融，2019（6）：66-70.