中小企业财务管理中存在的问题及对策分析

陈眯眯

摘要： 在市场化背景下， 中小企业需要应对激烈的行业竞争， 要将财务管理置于管理工作的核心地位， 通过实施财务管理的优化转型， 促使总体竞争实力获得显著提升。基于此， 本文重点探讨了将财务管理融入中小企业开展经营管理实践工作的价值和作用， 结合目前的管理误区， 健全其财务管理运行保障体系。

关键词： 中小企业； 财务管理； 对策

DOI：10.12433/zgkjtz.20240538

财务管理在中小企业管理工作中十分重要， 企业需深入推行财务管理工作， 进而优化和提高整体实力。现阶段， 财务管理工作已经普遍获得了企业的关注， 通过应用科学的财务内控监督模式， 可更好地提升综合竞争实力。由此确定， 创新与改进中小企业现有的财务管理保障机制， 应紧密结合其财务内控工作， 从而降低内控实施成本， 优化配置财务管理资源。

一、 中小企业财务管理的基本特征

中小企业开展财务管理工作时， 需做好专业化的财务数据收集、 财务信息汇总及统计、 财务会计的报表账目生成等工作， 确保达到全方位与精细化的财务科学决策支撑目标， 促进企业采取科学的财务决策方案， 形成更好的利润。做好财务管理工作对企业十分重要， 集中体现在财务内控成本资源集约利用、 综合实力的优化提高、 物质资源的巩固方面。因此， 财务管理的全面、 深入实施对于企业具有不可忽视的价值。

财务管理工作不仅涉及企业的会计账目及会计报表制作， 还包含更为广泛的财务内控工作。现阶段的财务管理， 实施过程较为复杂， 财务人员必须要按照精细化的财务内控步骤开展工作。企业相比其他性质的企业主体， 其现有的财务管理内涵存在较为明顯的特殊性。

二、 中小企业实施财务管理的必要性

（一）增强中小企业的综合竞争力

企业的总体竞争实力对其市场地位产生直接的作用， 但目前多数的企业仍然普遍受制于发展规模， 普遍缺少资金融通能力， 并处于相对弱势的地位。企业要想提高现有的竞争力， 必须通过深入推行财务内控管理措施。财务管理涵盖各个业务阶段， 可有效促进企业形成强大的经济实力， 确保其投入相对少的物质资源获得更好的利润。

（二）节约中小企业的物质成本

企业由于缺失必要的资源支撑， 面临破产、 转产等风险。企业的物质资源是经营的基础与前提， 而购入物质资源需花费成本， 因此， 企业需要运用切实有效的途径方法降低成本。在此过程中， 企业只有采取创新性的财务管理方法， 其成本与资源才可以获得更大程度的集约和利用， 确保投入更少资源。当前时期建设财务信息化的中小企业管理数据库， 有助于财务内控管理的整体实施效率获得稳步的提高， 同时也显著优化了财务内控管理的资源配置效率指标。中小企业只有促进形成了更加精准的会计资产账目， 才能有益于企业达到财务会计信息的准确汇总统计目的。建立在信息网络技术作为保障基础上的创新管理形式， 能够妥善应对较为庞大的会计信息规模， 使中小企业能够投入相对更少的财务成本来实现预期的良好管理成效。

（三）巩固企业的财务基础

企业有效落实财务管理的具体实践工作， 有助于实现资源的科学配置， 并精确核对企业的财务数据信息， 防止其停滞在粗放形的使用误区， 企业的各项经济支出及资金回收过程都能实施严格的财务监督。因此， 企业需将财务资源基础与财务管理实践工作紧密结合， 需充分依靠内控管理的财务保障措施， 获得更好的财务内控实施效果。企业通过科学开展财务管理监督工作， 可从根源上实现资产的优化配置， 进而确保企业投入更少的成本获得更加显著的竞争地位。

中小企业的财务人员只有在信息化系统的直观模型作为保证的基础上， 对于财务资金的变化发展情况才会进行全方位的监督把控。现阶段， 人员已经普遍认识到财务管理在保障企业资产完整以及提升企业经济效益中的价值， 企业目前正在致力于将财务管理的创新举措深入推进。提升财务管理的整体工作实施效率， 不可缺失信息化管理技术形式的支撑。财务人员只有创新采用了信息化的管理技术形式， 会计报表制作以及企业资产统计的实践工作效率才会实现最优化的转变。

三、 中小企业财务管理中现存的问题

首先， 财务管理组织形式滞后。部分企业现有的管理组织形式不利于财务内控管理精细化目标的实现， 会降低财务内控的总体实施成效。而且， 部分企业由于财务管理组织形式滞后， 导致无法衔接财务预算及财务会计审查监督工作， 财务内控的预期效果很难达到最佳成效。财务人员在开展财务内控工作时， 主要集中在事后会计审查， 或倾向于查找财务会计的账目信息误差， 容易忽视财务内控中的事前预测审查， 导致财务管理的现有组织形式未能达到事前预测财务风险的转型要求。

其次， 忽视了信息化技术的应用。财务会计人员缺少智能化的信息技术手段及创新推广意识， 阻碍了现有财务管理保障机制的完善。企业采取人工的方式进行统计及会计账目审查， 忽视了财务信息化及智能化的技术创新与推广， 不利于财务部门与业务部门的融合， 甚至造成职能分割的后果。很多中小企业并未建立起信息化业务素养更好的财务管理实践人才队伍， 因此不利于全面践行财务管理与信息化技术融合的举措。管理者在当前普遍比较重视财务管理中的成本效益因素， 但是未能采取科学有效的财务信息化实践人才培养保障机制。负责人普遍容易忽视企业财务数据库的安全维护工作， 非常不利于财务数据库的良好完整程度得到保持。管理人员针对维护财务数据库系统的专项经费没有进行充足的划拨， 导致了财务数据库长期未能得到更新。

再次， 财务预算中的企业监督机制未能发挥出应有的价值和作用。现阶段， 部分企业忽视财务预算的控制监督措施， 容易增加财务支出， 很难实现业务流程创新的目的。企业需全面监督各项财务工作， 借助科学的预算规划方案支撑财务内控效果。然而， 现阶段财务与业务的融合转型过程中， 部分企业的预算监督各项措施的实施力度仍然较为薄弱， 不利于充分发挥财务预算内控监督的成效。

四、 中小企业财务管理的改进措施

（一）财务管理中的信息技术创新

企业通过采用信息化的创新技术手段， 可较大程度地优化整体竞争力。从根本上来讲， 财务管理内控工作主要涉及会计账目的复杂信息统计， 因此， 在核对并统计各类财务数据时， 需积极引入信息技术方法， 提升工作效率。企业需保证全方位的信息采集渠道畅通， 进而促使获得更加多元化的灵活融资路径， 有效减少存在经营资金的紧缺风险。管理人员需要创新采用财务管理内控中的数据库技术， 采取网络数据库、 大数据统计分析、 云计算以及人工智能等技术， 保障民营企业获得良好经济效益。财务信息化的企业软件系统与硬件系统都必须要得到全面的系统维护， 人员只有采用了定期更新财务数据库软件与硬件的保障措施， 财务管理的网络数据库才会得到切实有效的信息安全保障。中小企业目前针对于财务管理软件与硬件的企业基础设施应实现必要的完善， 做到全面更新财务智能化管理的软硬件设备。重视中小企业在当前阶段信息化环境下的数据库安全预警建设， 确保运用科学评估的方法来准确判断财务数据库的安全隐患。

对于财务系统的网络防火墙应当实现必要的定期更新， 重视采用财务信息系统的访问加密监督保障技术。财务信息化的企业管理基础设施系统应当促进获得更大程度的改进完善， 重视引进财务管理中的信息技术设施作为保障。管理人员应当致力于财务数据库的定期维护， 确保做到实时更新现有的数据库系统。应当侧重于财务内控的企业安全风险等级降低， 促使中小企业运用科学合理的降本增效信息化改造方案。

企业需有效落实财务信息共享的重要实践举措， 进而提升创新发展实力， 所以， 应侧重于对信息技术手段的推广应用。具体而言， 企业需建立及完善财务会计领域的信息化数据共享系统， 加强会计业务人员与企业其他人员的财务信息共享。有效开展会计业务人员的培训工作， 提升会计业务人员综合实践素养。会计财务人员必须要主动接受财务信息化的人才培训， 提升自身的职业道德水准以及技术能力， 重点掌握会计智能化的基本操作原理， 正确应对会计信息化与网络化的技术转变过程中的挑战。

（二）财务管理中的组织职能转型

从企業实现自身转型的状况来看， 企业未能全面关注于财务组织的传统形式优化调整。在此前提下， 企业亟待实现财务内控管理的传统组织形式转变， 构建精细化与一体化财务管理组织形式。企业需科学制定财务内控以及会计资产监督管理的实践方案， 并创新采用管理组织保障机制。民营企业应对于开展各个层面财务管理实践工作的规范制度实施不断完善， 并严格监督各个职能部门人员切实遵守相关制度。财务管理涉及到的岗位职权应得到准确的划分， 促进内部人员之间形成有序的沟通。

企业还需全方位调整财务组织的传统设计形式， 采取一体化的融合业务以及财务组织形式， 进而驱动财务管理创新动力的增强， 构建紧密衔接的财务内控创新运行体系。为了促进实现必要的转型， 企业在当前时期阶段需要建成更加规范的财务会计工作运行保障机制， 避免存在财务会计与信息化手段融合过程中的盲目性。财务的运行实施过程应紧密结合企业信息化的系统支撑， 但很多企业并没有建立起全面完整的信息化内控规范保障制度。企业采取智能化的财务会计工作全新实施形式有助于转变会计业务模式， 促使财务会计业务与信息化技术的相互融合。会计人员与决策人员应开展有序的会计财务信息交流， 切实实现企业信息化的数据资源共享。

（三）财务管理中的人员培训强化

企业需创新应用财务管理人员的激励机制、 考核机制与人才培训机制， 从而保证拥有更加丰富的财务内控管理技术人才。在此前提下， 管理者应充分重视财务技术人员的引进， 运用良好的人才激励举措达到吸引人才的目的。管理者应合理转变针对于财务人员人才的培养理念， 确保提供更加多元化的人才晋升渠道。财务会计人员现有的人才晋升空间需要得到不断的拓宽， 构建动态化的会计人才培训管理机制， 对于技术人才有必要采取激励措施。信息资源共享的技术支撑平台应全面服务于金融会计业务， 进而促进企业现有财务资产的合理配置。中小企业通过培养并引进智能化管理中的财务内控实践人才， 对于企业全面落实财务信息化方案的整体水平将有明显的提升。管理者必须要合理设计总体性的人才引进培养计划， 确保做到严格落实阶段性的引进人才规划。技术人才必须要准确掌握财务信息化系统的基本操作流程， 能够正确采用财务内控管理中的信息技术手段。

此外， 企业需构建会计网络数据库， 合理完善财务会计的智能化技术平台， 确保会计人员采用财务信息整合的创新业务形式来提升财务信息共享的效率。融合财务管理与业务实施的基本环节， 构建业财融合保障机制下的信息化财会业务转型方案。企业在各项业务的具体开展过程中需融入财务信息的资源共享平台， 促使获得更好的财务管理内控效益。

（四）财务管理中的审查机制调整

企业对于财务账目各项数据均需实施精细化的审查， 以便于及时察觉企业的损益变化现状。企业在健全财务资产的专业审查机制时， 需实施智能化的内控监督， 构建金融财务会计的资产审查保障机制。在此过程中， 加大力度培养会计业务专业人才， 健全财务会计的信息化制度。应当建立实时性的财务数据安全共享机制， 在扩展财务信息化共享范围的同时， 也要致力于维护财务资产的良好完整程度。应当构建财务信息的全方位共享机制， 从而有力支撑了企业范围内的财务信息得到更加准确的传递。

企业财务会计推动实施中的信息化技术主要包含企业ERP系统、 财务共享的智能化服务中心、 云会计支撑技术。金融财务会计的具体实践工作涉及到复杂庞大的会计信息资源， 需采取网络信息化的会计转型手段妥善的应对。此外， 会计人员还需准确了解到信息化技术的价值作用， 构建财务会计业务实施中的信息资源共享保障机制， 增强审查会计账目的力度。

五、 结束语

总之， 中小企业需提升财务管理实施力度， 增强其竞争实力。目前， 企业已经逐步重视财务内控监督的技术手段创新， 从而提升自身整体实力。但是不应忽视， 现阶段的中小企业仍存在着多个不同层面的经营管理缺陷， 比如， 内部的财务人员缺少优良的职业技术素养以及现有的管理监督力度薄弱等。为了全面支撑企业获得更好的利润， 需要侧重于优化完善财务内控的审查机制， 构建规范化与精细化的财务内控实施保障。财务管理人员之间需要加强有序的职能配合， 构建一体化的财务管理模式， 进而提升财务管理质量。

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