财务预算在学校财务管理中的应用

刘玉莹

在现代化学校财务管理中，财务预算作为一种重要的管理工具，对于学校的财务规划、资源分配和绩效评估起着关键作用，而随着教育体制改革和学校规模的扩大，学校面临着更加复杂的财务管理挑战。为了实现财务目标的有效管理和控制，学校亟须建立科学的财务预算体系，为学校的决策制定提供准确的数据和决策支持。传统上，学校财务管理主要采用静态运用的方式，缺乏相对准确的财务数据和全面的财务分析，学校往往无法及时了解学校经济运行的真实情况，难以做到资源的全面利用和合理分配。因此，针对学校财务管理面临的挑战，财务预算的应用成为解决问题的关键措施。

一、财务预算的主要内容

财务预算是企业在特定时期内为了达到预定的目标，按照管理层的决策和战略规划，对公司财务活动的收入、支出和资金运作进行合理的规划和安排的一种财务管理工具，通常以一定的时间周期为基础，如年度、季度或月度，用于预测和计划企业未来期间的财务状况。

成本预算是对企业在特定时期内的各项成本进行预测和计划，涵盖了生产成本、销售成本、管理成本和财务成本等各种类型的成本，并以此对各部分成本的合理估计和安排，帮助企业控制成本、提高利润和提高竞争力。

投资预算是对企业在特定时期内的资本支出进行规划和预测，涉及企业购买设备、扩大产能、开展新项目等方面的资本支出，便于明确企业的投资目标、资金需求和投资回报等信息，为管理人员提供合理的投资决策参考。

资金预算是对企业在特定时期内的资金运作和资金需求进行预测和计划，主要包括对企业资金流入和流出的预测，以及对资金融通和资金利用的规划，可以帮助企业合理安排资金，确保资金供需平衡，降低财务风险。

利润预算是对企业在特定时期内的预期利润进行计划和预测，通过估计销售收入和各项成本，计算出预期的利润水平，帮助企业了解盈利能力、利润增长趋势和盈利能力改善途径，为经营决策提供参考。

现金流量预算是对企业在特定时期内的现金流入和流出进行预测和计划，通常涉及企业日常经营活动、投资活动和融资活动等方面的现金流量，便于企业及时掌握现金流动情况，并进行合理的资金安排，预防现金流出现问题，影响企业的正常运转。

二、财务预算在学校财务管理中的作用

（一）实现资源优质配置

合理化的财务预算，可帮助学校明确列出各项支出和收入预期，对资源的需求和利用进行规划，从而确保资源在各个部门和项目之间的分配公平合理，避免出现资源浪费或者某些部门资源不足的情况，如预算出每个学科的教学经费，避免某些学科的教学资源过剩，而另一些学科则缺乏教学条件。同时，财务预算可以帮助学校明确发展的重点领域，并为这些领域提供充足的财务支持，便于学校根据预算情况，制定相应的发展策略，提高重点领域的教学条件和科研能力，并以此确定在科研领域的投入，鼓励教师进行重点研究项目，提升学校的科研水平。此外，财务预算还可以为学校的教育改革和发展战略提供支持和指导。例如，将战略目标和预算进行对比，确保预算支出与战略目标相匹配，并利用预算过程中的讨论和决策帮助学校更好地理解和实现教育改革的目标，提高教育质量和效果。

（二）降低学校财务风险

首先，财务预算要求学校对收入和支出进行预测和规划，提前发现潜在的财务问题，做出相应的调整和应对措施，从而帮助学校更好地应对外部环境变化和内部需求变化，降低财务风险发生的概率。其次，财务预算要求学校明确各项支出的具体目标和限制，实现对各个部门和项目开支的实时监测和控制，而预算规定的额度和分配则可以帮助学校避免超支或者不合理的支出，减少财务风险的发生，提升财务管理成效。此外，财务预算要求学校对收入和支出进行详细规划和记录，使学校财务信息更加透明，便于管理人员和其他相关方及时了解学校的财务情况，提高决策的可靠性和合理性，并促进双方沟通和协作，提升财务管理的效率和效果。

三、财务预算在学校财务管理中的应用措施

（一）建立健全财务预算管理工作体系

为了发挥财务预算在学校财务管理中的优势，应建立健全财务预算管理体系。建立全面的预算管理体系，包括预算编制、预算执行、预算监控和预算修订等环节。预算编制要基于充分的数据分析和合理的假设，确保预算目标科学可行，建立有效的监控机制，及时对比预算和实际执行情况，发现偏差并采取措施调整；并对财务预算进行定期修订，以反映实际情况和变化。在预算管理中，要注重合规性和风险控制，确保财务预算的制定和执行符合相关法规和政策，避免违规行为和风险产生，并建立风险评估和风险管理机制，识别和评估财务风险，保障财务管理的稳定性和安全性。

同时建立财务管理能力评价体系，通过对财务管理流程、制度和能力的评估，发现不足和问题，并提出改进和优化的方案，以及定期评价和监督财务管理工作的执行情况，促进财务管理的规范化和专业化发展。利用信息技术和数据分析工具，建立财务数智体系，通过采集、整理和分析大量数据，实现对财务管理的深度理解和洞察，提升决策的科学性和准确性，并将数据智能化与财务管理相结合，优化资源配置、降低成本、提高效益，推动财务管理的创新和进步。

（二）树立科学全面的财务预算理念

建立科学的预算体系是确保财务预算有效运用的前提，预算体系应包括预算编制、执行、监控、分析、调整和考核等环节，形成一个完整的闭环，各环节之间要有明确的责任分工和协作机制，确保预算管理的连续性和协调性。预算编制是财务预算的基础，学校应根据自身的定位、发展目标和经营计划制定合理的预算目标和策略，综合考虑多种因素，如历史财务数据、市场环境、政策法规等，并注重科学性、可行性和灵活性，确保预算的准确性和可操作性。预算执行和监控是财务预算的核心环节，学校应建立有效的执行机制，确保预算的落实和执行情况的监控。同时，加强对预算目标和执行情况的评估和分析，及时发现潜在的问题，便于了解预算的合理性和可行性，并提出改进和优化的建议。此外，学校还应根据实际情况和变化及时进行预算调整，适应外部環境和内部需求的变化，且调整需基于充分的数据分析和综合的考虑，以确保预算的科学和合理，并设定合理的考核指标和评价体系，对预算的执行情况进行评估和奖惩，形成闭环循环，实现财务目标的全面推进。

（三）构建精细化财务绩效考核体系

在构建精细化财务绩效考核体系时，应基于学校的战略目标和财务目标，确定绩效考核的目标，如学费收入增长率、成本控制率、财务健康状况等，确保指标的可衡量性和可追踪性，并根据所设定的目标，制定具体的绩效评价方法。例如，采用定量和定性相结合的方式，使用财务比率分析、绩效评价表、员工满意度调查等方法评价财务绩效，并建立激励和奖励机制，鼓励教职工为实现财务绩效目标作出积极贡献，激发员工的工作热情和积极性。同时，对财务绩效目标的实际达成情况进行定期评估和反馈，一般可设立月度、季度、年度评估周期，及时发现偏差并采取纠正措施，基于评估结果调整目标和指标，优化绩效考核体系的运行。此外，还应为教职工提供相关的培训和发展机会，提高其财务管理的专业素养和技能水平，以便其可以更好地应对财务绩效考核的要求，提高财务管理的效率和效果，推动学校财务管理向更高水平发展。

（四）加强财务预算管理信息化建设

为了进一步提高财务管理质量和效率，学校首先应加强财务预算管理信息化建设，建立适应财务管理需求的信息系统，包括财务核算系统、预算管理系统、成本管理系统、资金管理系统等，确保系统具有良好的数据处理能力和报表生成功能，能够满足财务管理的各项需求。其次，建立财务管理信息系统与其他相关系统的数据共享和集成机制，如人力资源管理系统、采购管理系统等，以此实现数据的自动交换和共享，避免数据冗余和重复录入，提高数据的准确性和一致性。再次，积极引入工作流程管理系统，实现财务管理流程的自动化，利用信息平台对审批流程、报销流程、采购流程实施自动化处理，提高审批效率和流程控制能力。此外，引入数据分析和决策支持系统，对财务数据进行深入分析和挖掘，及时发现财务潜在问题、异常情况和优化机会，为决策提供科学依据。最后，加强财务信息系统的安全防护和风险管理，建立完善的权限管理和访问控制机制，保护敏感财务数据的安全，同时建立风险评估和应急预案，应对可能的系统故障和安全风险，进一步提高学校财务管理水平。

四、结 语

综上所述，財务预算在学校财务管理中的应用具有重要的理论价值和现实意义，推动学校实现财务资源的有效整合和利用，提高财务决策的准确性和效率，优化资源分配的效果，促进学校的可持续发展。然而，财务预算在学校财务管理中也面临一些挑战，如数据准确性和可信度的问题，信息系统的不完善等。因此，学校应该加强对财务预算的管理和监控，持续改进和完善预算制度和流程，为学校管理人员提供相关的培训和支持，提高财务预算的质量和效果，推动学校财务管理向着更加规范和高效的方向发展。