基于内部控制视角的企业财务风险防范与控制

2024-04-10李婷婷

商场现代化 2024年8期

摘要：随着我国经济社会的不断进步，企业间的竞争日趋激烈，为了促进企业综合实力的提高，一部分企业纷纷将内部控制和财务风险管理进行了相互的协调，利用内部控制的功能快速发现财务管理中存在的风险，提出科学的应对方案，以此来减少风险对企业的影响，为企业可持续发展奠定重要的基础。

关键词：内部控制；企业；财务风险；防范

为了确保企业战略目标的顺利实现，企业在经营过程中要加强对财务风险的管控，充分利用内部控制保证财务风险管理的实效性，融合现代化的工作理念，逐步提高财务风险管理水平，灵活应对内外部环境对企业发展所产生的干扰，促进企业获得较高的经济效益。

一、内部控制与企业财务风险防范的关系

企业内部控制是企业防范财务风险的基础。内部控制是指企业通过完备的组织架构、规范的业务流程、有效的制度控制等手段，保护自身财务安全的一种管理方法。而财务风险防范则是指企业通过制定科学完备的财务管理制度，实施有效的财务分析等手段，预防和化解各种与财务有关的风险，确保企业的财务稳健运营。这两者之间的关系十分密切，内部控制管财，财务风险防范管企业，二者相互配合、相互促进，才能达到最佳状态。在企业内部控制的过程中，财务是非常重要的一个部分。只有通过财务内部控制，才能确保财务资产的安全和保值增值。而财务风险防范则是企业内部对财务风险的主动控制和预防。一方面，需要企业具备科学的财务风险识别、分析和评估能力，及时采取有效的风险对策，防范财务风险发生；另一方面，需要通过制度、技术和人员等方面的全面加强，提高风险预警和应对能力，及时应对各种财务风险事件，有效维护企业的发展和稳定。在企业发展中，内部控制和财务防范是相辅相成的。企業要想实现可持续发展，必须加强内部控制，保障财务稳健运营。在这个过程中，企业需要注重内部控制的完善，打造有效和高效的风险防范体系，不断提高内部管理的水平和控制的能力。这样才能更好地确保企业的财务安全和健康发展。可以说，企业内部控制与财务风险防范的关系是相互依存、相互促进的，只有合理利用好这种关系，才能建立起稳健、高效的企业管理体系，实现企业可持续发展的目标。

二、内部控制对企业财务风险防范的积极作用

1.有助于快速识别财务风险

随着经济全球化的加速和商业竞争的不断升级，财务风险已经成为企业发展中不可避免的问题。在这个背景下，快速识别财务风险变得至关重要，如果企业不能及时识别和处理财务风险，可能会给企业的未来发展埋下巨大的隐患。企业内部控制是企业在日常经营管理中建立的一种管理框架。通过内部控制管理的方式，企业可以有效地识别和预测财务风险，并采取相应的措施进行防范。

首先，企业内部控制中的流程规范化，可以降低财务风险的发生概率。我们知道，财务风险常常与企业内部管理不规范有关。如果企业没有建立健全的内部管理机制，很容易发生各种财务风险。因此，在企业内部控制中，应当建立一套完善的流程规范化管理制度，以确保企业的财务管理更加规范化、简单化、标准化，从而有效地减少财务风险的发生。

其次，企业内部控制中的信息化手段可以加快财务风险的识别。在现代企业管理过程中，信息系统已经得到广泛的应用。企业可以通过内部信息系统实现对财务数据的实时监控和分析，快速发现财务风险，及时采取相应的措施进行处理。这种信息化手段的应用，大大提高了企业快速识别财务风险的效率。

最后，企业内部控制中的员工教育培训可以提高员工快速识别财务风险的能力。企业中的员工是财务风险防范的第一道防线，如果员工没有足够的知识和技能，很难发现和预测财务风险。因此，在企业内部控制中，应当加强对员工的教育培训，提高员工的风险识别和分析能力，从而在企业内部形成能够快速响应、快速反应的财务风险防范机制。

2.指导财务风险防范工作的顺利实施

随着经济发展的步伐加快，财务风险越来越被企业管理者和利益相关方所关注。财务风险防范是企业保障自身稳定发展的重要任务，而企业内部控制则起到指导财务风险防范工作顺利实施的积极作用。企业内部控制是企业管理的重要组成部分，它通过定义企业内部控制目标、制度、规范和流程等，规范企业内部管理行为，加强对企业经营风险的监测和控制，提高企业的整体治理水平。在财务风险防范中，企业内部控制可以发挥重要的作用。

一方面，企业内部控制可以规范企业的财务管理行为。针对企业内部存在的财务管理漏洞和风险点，企业可以通过内外部审核、审计、调查等手段，规范企业内部管理行为，加强对企业各项财务活动的监督和管理。例如，加强对财务人员的培训，规范企业的财务管理流程，严格执行财务审批制度，确保企业财务管理行为合法、规范、透明。

另一方面，企业内部控制可以提高企业的风险应对能力。在财务风险防范中，企业往往面临着复杂的市场环境和竞争态势，而企业内部控制则能够帮助企业更好地应对外部风险，提升企业的风险应对能力。例如，建立完善的风险管理体系，建立风险责任制度，加强风险监测和预警等，都可以帮助企业提高风险应对能力。

3.有助于强化财务风险监督力度

如何强化财务风险监督力度，将财务风险防控落到实处，使财务风险水平处于可控范围之内，一直是财务风险防范控制的重点。事实上，从企业内部来看，加强财务风险监督力度的最佳方式之一就是提高企业内部控制水平。通过建立科学、完善的内部控制体系，企业可以减少内部风险的暴露，防范和应对各种风险，提高企业的经营效益。企业通过完善财务管理制度，规范财务人员的行为规范，建立健全的制度审查机制等方式，提高财务内部控制的效率和准确性，确保财务信息的真实、准确、完整。同时，建立健全的反欺诈机制，加强对财务行为的监督和管理，更好地控制财务风险。除了加强企业内部的财务风险监督力度，企业也需要加强对外部财务风险的监督。这主要涉及对企业的供应商、客户、合作伙伴等相关方的风险评估和监控。企业可以通过强化与相关方的交流和沟通，建立风险监控机制，及时发现风险，采取有效措施应对风险，降低风险发生的概率和影响。

三、内部控制背景下企业财务风险防范的策略

1.健全内部控制管理机制

首先，企业应该建立健全的内部监督机制。这一机制需要紧密结合企业的实际情况，通过制定合理的管理制度和规章制度来规范企业内部管理和运营。同时，企业应当明确内部监督的责任主体，建立健全的内部监督机构，以确保监督的全面性和权威性。

其次，企业应该加强内部控制流程的规范化管理。企业内部控制流程的规范性是保障企业财务风险防范的核心要素。因此，企业应该针对各个环节，建立明确的流程规定和流程标准，保障流程的顺畅运行。同时，企业应该对各个环节的业务流程进行评估和审核，及时发现和纠正流程中存在的问题，确保流程的完善性和有效性（图1）。

图1 内部控制管理流程

再次，企业应该强化内部控制制度的执行力度。保证内部控制制度的执行力度是建立健全的内部控制管理机制的重要前提。因此，企业应该通过加强内部控制制度的宣传和培训，提高员工对控制制度的认知和理解，增强员工对内部控制制度的执行意识和责任心。同时，企业应该明确内部控制制度的执行责任主体，并建立内部控制自查机制，对内部控制制度的执行进行有效监督和评估（图2）。

图2 内部控制管理执行体系

最后，企业应该建立完善的内部风险管理制度。内部风险管理制度是建立健全的内部控制管理机制的关键环节。因此，企业应该对内部风险进行全面、系统的评估，明确风险的类型、来源、程度和管理措施。同时，企业应该建立内部风险预警机制，做好外部风险信息的搜集和评估，及时发现和处理风险事件，保障企业财务风险的防范和管理。

2.构建风险预警机制

构建风险预警机制是企业财务风险防范中的一项重要举措。从内部控制的視角出发，企业需要在日常经营中建立起一套完善的风险预警机制，以及时识别和应对可能出现的财务风险，确保企业的稳健经营和可持续发展。

首先，构建风险预警机制需要企业建立一个全面、准确的财务信息系统。这个系统应该能够及时、准确地收集、处理和分析企业的财务数据，为风险预警提供可靠的依据。同时，企业还需要制定一套科学合理的财务指标体系，通过对这些指标的监测和分析，及时发现财务风险的苗头。

其次，构建风险预警机制需要企业建立一个高效的内部控制体系。内部控制是企业自身对风险的管理和控制，是保障企业财务安全的重要手段。企业应该建立起一套完善的内部控制制度和流程，明确各个岗位的职责和权限，确保财务活动的合规性和准确性。同时，企业还应该加强对内部员工的培训和教育，提高员工的风险意识和防范能力。另外，构建风险预警机制需要企业建立一个快速、灵活的风险识别和应对机制。企业应该组建一个专门的风险管理团队，负责监测和分析企业的财务风险，及时发现潜在的风险因素。同时，企业还应该建立起一套快速响应的应对机制，包括制定应急预案、建立紧急联系渠道等，以便在风险发生时能够迅速采取措施，降低损失。

3.注重信息化建设

在大数据时代背景下，企业财务风险控制的信息化建设必不可少。随着科技的迅猛发展和信息化的普及，企业面临的财务风险也日益复杂多变，传统的手工操作已经不能满足风险控制的需求。因此，如何运用信息化手段提高企业财务风险控制的效率和准确性成为许多企业关注的焦点。为了有效应对财务风险，企业需要采取一系列方法来进行信息化建设。例如，企业可以利用大数据技术进行全面的风险评估和识别，通过收集、整理和分析海量的财务数据，企业可以从中发现异常数据、异常交易和异常行为。例如，通过对财务数据的深入挖掘，企业可以发现员工的虚报、财务造假、资金挪用等风险行为。同时，大数据分析还可以帮助企业发现市场风险、供应链风险和竞争风险等外部因素对财务风险的影响，为企业提供全面的风险识别和评估。之后将内部控制流程、规范和制度纳入信息化系统，实现对财务风险控制全过程的监控和管理。在这一体系中，企业可以利用各种智能化的工具和技术，如人工智能、大数据分析等，对财务数据进行实时监测和分析，及时发现异常情况并采取相应的控制措施，从而降低风险发生的概率，减少风险产生的影响。

4.提升财务人员风险意识

在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多风险挑战。财务风险作为其中的重要一环，直接关系到企业的稳定运营和发展。然而，很多企业在财务风险管理方面存在不足，尤其是财务人员对风险的认识和应对能力有待提高。为了更好地应对财务风险，提升财务人员的风险意识显得尤为重要。财务人员应该加强对内部控制的理解。内部控制是企业财务风险管理的基石，它包括了财务制度、财务报告、财务审计等方面。财务人员应该深入了解和熟悉企业的内部控制制度，明确各项制度的内容和要求，从而能够更好地发现和防范财务风险。财务人员也需要加强对财务风险的认知。财务风险的种类繁多，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。财务人员应该具备较全面的财务知识，了解不同风险的特点和表现形式，能够准确判断风险的出现概率和影响程度。只有真正认识到财务风险的存在和重要性，财务人员才能更加积极主动地参与风险管理工作。

5.注重预算管理

预算管理是企业财务风险防范与控制中一项重要的工作。在内部控制视角下，企业需要采取一系列方法和措施，以确保预算的制定、执行和监控能够有效地防范和控制财务风险。

首先，企业应该建立健全的预算制度。预算制度是预算管理的基础，它规范了预算的编制、审核、批准和执行等流程，确保预算的科学性和合理性。在建立预算制度时，企业应该充分考虑内部控制的要求，明确预算编制的责任部门和人员，确保预算编制的过程透明、公正和可追溯。此外，预算制度还应该规定预算执行的监控机制，包括预算执行的频率、内容和方式等，以便及时发现和纠正偏差。

其次，企业应该建立有效的预算控制机制。预算控制是预算管理的核心环节，它通过对预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正偏差，确保预算目标的实现。在建立预算控制机制时，企业应该充分考虑内部控制的原则，包括明确预算控制的目标和指标、建立预算执行的报告和分析机制、设立预算控制的责任部门和人员等。此外，企业还可以利用信息技术手段，建立预算控制的信息系统，实现对预算执行情况的实时监控和分析，提高预算控制的效率和准确性。

最后，企业应该建立健全的预算调整机制。预算调整是预算管理灵活性的体现，它可以根据实际情况对预算进行及时调整，以适应外部环境的变化和内部经营的需要。在建立预算调整机制时，企业应该充分考虑内部控制的原则，包括明确预算调整的程序和权限、建立预算调整的报告和审批机制、设立预算调整的责任部门和人员等。此外，企业还应该加强对预算调整的监控和分析，及时发现和纠正预算调整中的偏差和问题，确保预算调整的合理性和有效性。

6.构建财务风险评估指标

首先，构建财务风险评估指标需要明确评估的目标。财务风险评估的目标主要包括确定财务风险的类型和程度，确定财务风险的来源和原因，评估财务风险对企业经营活动和财务状况的影响程度，为企业制定相应的风险防范和控制措施提供依据。

其次，构建财务风险评估指标需要考虑财务风险的特点和内部控制的要求。财务风险的特点包括风险的多样性、不确定性和动态性。内部控制的要求包括全面性、准确性、可操作性和可持续性。在构建财务风险评估指标时，需要综合考虑这些特点和要求，确保指标的科学性和实用性。

最后，构建财务风险评估指标需要进行指标的验证和优化。在实际应用中，需要将构建的财务风险评估指标应用于企业的财务管理实践中，并进行实证研究和案例分析。通过与实际情况的比对和反馈，不断优化和完善财务风险评估指标，提高其预测和控制的准确性。

四、结语

在内部控制背景下，企业进行财务风险控制所发挥的价值较为突出，因此相关企业需要按照从战略发展方向把握财务风险管控的核心目标，健全与之对应的管理方案，在部门内部实施完善的责任机制，形成良好的管理氛围，保证财务风险控制能够朝着专业化的方向不断进步，增强企業的发展水平。

参考文献：

[1]黄镜宇.基于内部控制视角的中小企业财务风险管理对策研究[J].科技经济导刊，2020（29）：250-251.

[2]刘岩萱.内部控制视角下的企业财务管理优化分析[J].全国流通经济，2020（13）：31-32.

[3]李红杰.内部控制视角下企业财务管理优化措施探讨[J].价值工程，2019（35）：106-108.

[4]孔爱武.内部控制视角下的电力企业财务风险防范措施[J].财会学习，2019（25）：71-72.

[5]田艳.大数据时代下企业财务内部风险控制的分析与研究——以电力企业为例[J].中国商论，2018（31）：125-126.