共享财务结算的风险识别与管控机制研究

2024-04-08于淼刘美

环渤海经济瞭望 2024年3期

于淼刘美

一、前言

随着经济全球化与数字化趋势的加速发展，共享财务结算逐渐成为企业财务管理的创新模式，该模式所带来的一系列风险也不容忽视。深入研究共享财务结算的风险识别与管控机制，对于保障企业资金安全、提高财务效率和维护金融稳定具有重要意义[1]。本文详细探讨共享财务结算面临的主要风险以及构建有效的风险识别与管控机制的策略和方法。

二、共享财务结算的特点

集中化处理：共享财务结算将原本分散在各个业务单元或子公司的财务结算工作集中到一个共享服务中心进行处理，提高了处理效率和准确性。

标准化操作：共享财务结算采用标准化的操作流程和规则，确保不同业务单元或子公司的财务结算工作能够按照统一的标准进行处理，提高了数据的一致性和可比性。

资源共享：共享财务结算实现了资源的共享，包括人员、系统、数据等，降低了成本，提高了资源利用效率。

风险管理：共享财务结算通过建立完善的风险管理机制，识别、评估、监控和应对各种风险，保障了财务结算的安全性和合规性。

三、共享财务结算的风险识别

（一）共享财务结算的风险类型

信息安全风险：由于共享财务信息涉及大量敏感数据，如财务信息泄露、未经授权的访问或数据篡改，可能导致重大损失。

合规性风险：不同国家和地区的财务法规存在差异，共享财务结算可能面临复杂的合规性问题，违反相关法规可能导致法律纠纷和罚款。

交易处理风险：在共享财务结算过程中，交易处理错误、延迟或中断可能导致资金损失、客户投诉和声誉损害。

系统运行风险：共享财务结算依赖于技术支持，如系统故障、网络中断或软件缺陷，可能导致服务中断和运营风险[2]。

（二）共享财务结算风险的来源

外部攻击：黑客攻击、恶意软件等可能导致数据泄露和系统瘫痪。

内部失误：员工操作错误、权限设置不当等可能引起信息安全风险。

第三方合作：与供应商、合作伙伴等共享财务信息时，可能面临数据泄露和合规性风险。

监管政策：政策调整、监管要求变化等可能使共享财务结算面临合规性挑战。

（三）共享财务结算风险的影响

财务损失：信息安全风险可能导致资金被盗取、诈骗等财务损失。

声誉损害：如发生信息泄露、系统故障等问题，可能损害企业声誉和客户信任。

法律纠纷：违反合规性要求可能导致法律诉讼和罚款[3]。

运营中断：系统运行风险可能导致服务中断，影响正常运营。

（四）共享财务结算风险的识别方法

风险评估：定期对共享财务结算进行风险评估，识别潜在风险点。

监控与审计：通过实时监控和定期审计，发现异常交易和风险事件。

数据分析：运用大数据和人工智能技术，分析历史数据，预测潜在风险。

情景模拟：设定不同场景，模拟风险事件发生，测试应对措施的有效性。

合规性检查：定期检查共享财务结算的合规性，确保符合相关法规要求。

内部控制审查：对内部控制体系进行审查，确保其完备有效，能够防范潜在风险[4]。

四、共享财务结算的风险管控机制

（一）风险评估与预警机制

在构建稳健的共享财务结算框架中，风险评估与预警机制起到了至关重要的作用。

1.风险评估体系的系统化构建

要针对共享财务结算的特殊性，企业需要建立一个综合的风险评估体系。企业要根据过往的经验、行业的最佳实践以及自身的业务特点，制定出一套风险评估标准。风险评估体系不仅要能够涵盖各种可能出现的风险类型，还需要采用量化方法，为每种风险赋予一个具体的数值或等级，从而更直观地了解风险的大小和影响。

2.定期的风险深入排查

有了评估标准后，企业需要定期对共享财务结算业务进行全方位的风险排查。排查应该是全面的、深入的，目的是找出所有可能的风险点，不论大小。每次排查后，都应该形成一个详细的风险清单，列明已发现的风险、类型、等级以及可能的影响。

3.风险预警系统的技术实施

基于风险评估的结果，企业应设定一系列风险预警阈值。阈值相当于一个安全界限，当某个风险的量化数值超过界限时，该风险已经达到了一个不可忽视的程度。为了确保对风险及时作出反应，企业需要建立一个自动化的风险预警系统。当系统检测到某个风险超过了预设的预警阈值时，能够自动触发预警信息，通知相关人员。

4.预警信息的准确与及时传递

触发预警信息只是第一步，更重要的是确保信息能够迅速、准确地传达到负责风险管理的相关人员。需要企业建立一个专门的通信渠道或平台，用于发送和接收风险预警信息。为了避免信息的延误或遗漏，企业还需要制定一套清晰的通信协议，明确在接收到预警信息后，相关责任人应该如何响应、采取哪些措施以及需要在多长时间内给予反馈。

（二）风险防控与应对机制

在共享财务结算业务中，风险防控与应对机制是确保企业稳健运行的关键环节。

1.制定详细的风险应对策略

针对已识别出的各种风险类型，企业应预先制定明确的风险应对策略，策略应覆盖预防、应急和恢复三个主要方面。例如，对于可能出现的网络安全风险，预防措施可能包括部署防火墙、入侵监测系统等。应急措施可能涉及隔离受影响的系统、启动备份系统等。恢复措施则重点在于确保数据的完整性和业务的迅速恢复正常。

2.内部控制体系的持续优化

一个健全的内部控制体系是抵御风险的第一道防线。企业应确保所有的审批流程都嚴格遵循规定，避免出现任何未经授权的交易或操作。对员工的权限管理也需严谨，确保每位员工只能访问其工作所需的信息系统。数据加密技术的应用也是保障共享财务信息在传输和存储过程中安全性的重要手段。

3.员工培训与风险意识提升

除了技术和流程上的保障，员工的风险意识和行为也是风险防控的关键。企业应定期为员工组织信息安全和风险管理的培训，确保每位员工都了解自己在风险管理中的角色和责任。此外，模拟演练也是有效的方式，帮助员工在实际操作中熟悉和掌握风险应对策略。

4.应急响应机制的建立

当风险成为现实，迅速和有序的响应能够最大限度地减少损失。企业应成立专门的应急响应小组，负责在风险事件发生时进行紧急处置。此外，预先制定的应急预案也是确保响应效率和效果的基础。预案中应明确各种可能风险事件的处置流程、责任人和所需资源，确保在关键时刻能够迅速启动并执行。

（三）风险转移与分散机制

为了降低共享财务结算业务所面临的潜在损失，企业需要建立完善的风险转移与分散机制。

1.保险投保

为共享财务结算业务购买合适的保险是一种有效的风险转移手段。企业可以考虑为此业务投保网络安全保险，以应对因网络攻击、数据泄露等事件导致的损失。第三方责任险也是值得考虑的选择，可以在企业因第三方的行为或疏忽而面临损失时提供保障。企业可以将部分风险转移给保险公司，确保在风险事件发生后能够得到相应的经济赔偿。

2.合作伙伴选择

选择合适的合作伙伴对于风险分散至关重要。企业在挑选合作伙伴时，不仅要关注其业务能力和经验，还应深入了解其风险管理能力和信誉度。一个有着良好风险管理实践和声誉的合作伙伴，可以在风险事件发生时为企业提供更稳定的支持。合作伙伴的风险承受能力也是重要的考量因素，确保在面临风险时，双方都能够共同承担并有效应对。

3.风险共担协议

为了进一步分散风险，企业与合作伙伴之间可以签订风险共担协议。协议应明确双方在风险事件中的具体责任与义务，包括風险损失的分担方式、应急响应的合作机制等。通过风险共担，企业和合作伙伴可以形成风险共同体，共同面对和应对潜在的风险，从而减轻单一企业所承受的风险压力，有助于增强企业与合作伙伴之间的信任与合作，促进业务的稳健发展。

（四）风险监控与反馈机制

为了确保共享财务结算业务能够安全、稳定地运行，并在面临风险时迅速做出反应，企业需要建立持续有效的风险监控与反馈机制。

1.实时监控

借助先进的技术手段，企业能够对共享财务结算业务进行7*24小时实时监控。实时监控不仅可以确保交易的合规性，更能及时发现任何异常交易或风险事件。例如，通过设定特定的监控指标和阈值，当某一指标超过预设值时，系统会自动触发警报，通知相关人员。实时监控还可以利用大数据分析技术，对海量交易数据进行深入挖掘和分析，发现隐藏的风险模式或趋势。

2.定期审计

企业需要定期对共享财务结算业务进行深入的审计，旨在评估现有风险管理措施的有效性，检查是否存在未被识别的风险或隐患。审计内容应包括内部控制体系、风险评估机制、合作伙伴选择等方面。审计结束后，应形成详细的审计报告，列出存在的问题和不足，并提出具体的改进建议。

3.风险报告

为了让管理层能够全面、及时地了解共享财务结算业务的风险状况，企业应定期提交风险报告。报告应汇总分析各种风险数据，包括已发生的风险事件、潜在的风险点、风险趋势等，并为管理层提供决策依据。风险报告还应包括风险应对措施的执行情况、效果评估以及下一步的计划。

4.持续改进

风险管理不是一成不变的，随着业务的发展、市场环境的变化以及新的风险形式的出现，企业需要不断地优化和完善自己的风险管理策略和措施。根据审计结果和风险报告中的建议，企业应制定具体的改进计划，明确改进目标、时间表和责任人。企业还应建立相应文化，鼓励员工在日常工作中主动提出风险管理的改进建议，确保风险管理始终与时俱进。

五、共享财务结算的风险管控实践案例分析

（一）共享财务结算风险管控的成功案例——以A公司为例

1.案例背景

A公司是一家业务遍布全球的跨国企业，面临着多样且复杂的信息安全和合规性风险。为了统一、高效地管理全球资金，A公司采用了共享财务结算模式。共享财务结算模式的应用也带来了诸多风险，为了确保资金的安全与合规，A公司决定实施一套全面的风险管控机制。

2.成功实践

（1）全面的风险评估与预警体系

为了实时掌握全球范围内的风险动态，A公司建立了一套风险评估体系，定期对共享财务结算业务进行深入剖析，识别出潜在的关键风险点。A公司还设定了特定的风险预警阈值，一旦某个风险指标超过预设值，系统会自动触发预警信息，通知相关管理层，确保风险得到及时处置。

（2）强化的内部控制体系

在信息安全和资金管理方面，A公司对其内部控制体系进行了大幅度强化。例如，实施更为严格的审批流程，确保每一笔资金流动都经过严格的审核，加强权限管理，确保只有经过授权的人员才能访问关键信息，采用先进的数据加密技术，对敏感数据进行保护。为了提升员工的风险应对能力，A公司还定期组织信息安全和风险管理培训。

（3）慎重的合作伙伴选择策略

在选择金融机构作为合作伙伴时，A公司不仅考虑其业务能力和经验，更重视其在风险管理方面的能力和信誉度。与那些拥有相应资质、在风险管理上有丰富经验的金融机构建立战略合作关系，确保在面临风险事件时，双方能够共同应对，减轻损失。

（4）创新的风险分散策略

为了进一步降低潜在风险损失，A公司采取了签订风险共担协议的策略，与合作伙伴共同承担风险。在某一风险事件发生时，A公司和其合作伙伴将按照协议内容共同分担损失。A公司还为共享财务结算业务购买了相关保险，通过保险机制进一步转移和分散风险。

（5）先进技术支持的实时监控与审计机制

利用先进的技术手段，A公司对共享财务结算业务进行7*24小时实时监控，确保任何异常交易或风险事件都能被及时发现和处理。为了对风险管理措施进行持续优化，A公司定期邀请外部审计机构对其风险管理体系进行审计和评估，根据审计结果提出改进建议，不断完善风险管理机制。

（二）共享财务结算风险管控的失败案例——B公司的教训

1.案例背景

B公司是一家规模相对较小的企业，为了优化资金管理，同样采用了共享财务结算模式。由于公司在资源和管理经验上的局限，其风险管控措施显得捉襟见肘，最终导致了一系列风险事件的发生。

2.失败原因解析

（1）风险评估的轻视与不足

B公司在開展共享财务结算业务时，并没有对潜在风险给予足够的重视。未建立起完善的风险评估体系，导致很多风险在初期没有被及时识别和评估。当风险逐渐累积并最终爆发时，B公司显得手忙脚乱，无法在第一时间做出有效的应对。

（2）内部控制的明显缺陷

对于任何企业来说，完善的内部控制体系都是防范风险的第一道防线。B公司在内部控制体系方面存在明显的不足，其审批流程不规范，导致很多不合规的交易得以通过，权限管理混乱，使得不相关的人员能够接触到敏感信息。更为严重的是，内部控制的缺陷导致了多次的财务信息泄露和违规操作。

（3）合作伙伴选择的轻率

在选择合作伙伴时，B公司并没有进行深入的调查和评估，轻率地选择了一家在业界信誉度较低的金融机构作为合作伙伴。当B公司面临风险事件并寻求该金融机构的支持时，得到的却是冷漠和推诿，无法在关键时刻得到实质性的帮助。

（4）风险应对措施的缺乏

当风险事件真正发生时，B公司表现得手忙脚乱，缺乏有效的应对措施。没有建立起应急响应机制，也没有制定针对各种可能风险的应对策略。被动应对的态度，使得B公司在风险面前显得更加脆弱，损失进一步扩大。

（三）案例分析的启示与借鉴

1.加强风险评估与预警机制建设是不容忽视的

企业应当明确，任何业务都伴随着风险，尤其是涉及资金管理的共享财务结算。建立完善的风险评估体系，能够帮助企业及时识别、评估和应对潜在风险。设定风险预警阈值并确保系统能在风险达到预警线时自动触发预警，为了让管理层能在第一时间获知风险状况，从而做出迅速和明智的决策。

2.加强内部控制体系建设

加强内部控制体系建设是防范风险的关键，健全的内部控制体系不仅可以确保企业业务的合规性，更能保障企业资产的安全。无论是审批流程、权限管理还是数据加密，都是为了确保企业信息不被外泄、不被滥用。定期对员工进行信息安全和风险管理培训，旨在增强全员的风险意识，确保每一位员工都能成为企业风险防控的一道坚固屏障。

3.选择合作伙伴时务必谨慎

一个值得信赖的合作伙伴，可以在关键时刻为企业提供有力的支持，而一个不负责任的合作伙伴则可能为企业带来巨大的风险。在选择金融机构作为合作伙伴时，企业不仅要看其业务能力和经验，更要看其在风险管理上的态度和实践。与其建立战略合作关系，确保双方能在风险面前共同承担和应对。

4.制定有效的风险应对措施是企业在面临风险时能否迅速响应的关键

制定有效的风险应对措施是企业在面临风险时能否迅速响应的关键，包括预防措施、应急措施和恢复措施。建立应急响应机制，成立专门的应急响应小组，并制定相应的应急预案。当风险真正发生时，企业能够有条不紊地迅速响应，减轻损失。

5.坚持风险管理

风险管理并不是一劳永逸的，随着业务的发展和市场环境的变化，风险也在不断地变化。企业应当时刻保持警惕，根据审计结果和风险报告持续优化自己的风险管理策略和措施，提高自己的风险防控能力。利用先进的技术手段，加强实时监控与审计，确保任何潜在风险都能在第一时间被发现和处理。

六、结语

共享财务结算的风险管控是一项持续且复杂的任务，企业应充分借鉴成功案例的经验，同时汲取失败案例的教训，不断完善和优化风险管理机制。通过加强风险评估、内部控制、合作伙伴选择、风险应对以及实时监控与审计等措施，企业可以提升共享财务结算业务的风险防控能力，保障资金安全，实现稳健发展。

引用

[1]陈邓西.基于企业财务共享中心的财务管理模式研究[J].中国商界，2023（09）：60-62.

[2]李光.基于财务共享的业财融合模式构建探微[J].中国集体经济，2023（34）：45-48.

[3]段永丽.财务共享模式下施工企业业财融合存在的问题及对策[J].市场周刊，2023，36（12）：135-138.