关于数智化时代财务共享中心的研究

胡慧敏

一、前言

财务共享中心在企业发展中扮演着越来越关键的角色。财务共享中心通过集中化管理和标准化流程，有效提升了企业财务运营的效率。财务共享中心不仅节约了管理成本，还提高了运营效率，同时促进了业务和决策支持的优化。尤其在数字化时代背景下，财务共享中心适应了时代的发展趋势，成为提高财务核算规范化和推动业务创新的重要平台。全球化财务共享中心的建立已成为跨国企业内部管控、风险管理和提升决策质量的重要工具。

二、财务共享中心的发展历程及研究意义

（一）财务共享中心发展历程

财务共享中心（Finance Shared Service Center， FSSC）是一种现代财务管理模式，其基本理念是将一个组织内部的财务会计功能集中化，以提高效率和降低成本。财务共享中心模式特别适用于多元化和全球化的大型企业，不但因为其能够集中化管理和统一标准化财务流程，同时还能提供高质量、低成本的服务，且更能够进行财务风险控制，减少企业的合规风险。财务共享中心不仅仅是财务管理的一种方式，还是企业应对全球化挑战、提升管理效率和决策质量的重要工具。目前，财务共享中心在全球范围内被广泛采用。

财务共享中心起始于20世纪80年代初[1]，美国福特公司在底特律建立了世界上第一个财务共享中心（FSSC），为财务共享中心的建设提供了先例。在后续的20世纪90年代，其他海外大型企业也开始效仿起来，逐步建立了自己的财务共享中心。发展到21世纪初，财务共享中心慢慢进入成熟阶段，越来越多的企业开始建立财务共享中心，已成为现代企业财务管理的标准配置。我国经济的快速发展和全球化的推进，使得越来越多的国内企业开始建立自己的财务共享中心。2015年前后，财务共享中心进入了新的数字化和智能化转型阶段，企业利用大数据、云计算、人工智能等技术，进一步提高财务共享中心的运营效率和决策能力，实现了从传统财务处理到战略价值创造的转变。

（二）研究意义

当前，国际环境复杂多变，在数字经济、人工智能和绿色技术等领域有望看到更多投资和创新，可能成为未来增长的驱动力，尤其在AIGC的冲击下数智化时代到来，未来，全球化财务共享中心将为企业的持续发展和适应性提供安全保障和新的机遇。

基于处于在全球化和人工智能、云计算、大数据等新技术（AIGC）时代，通过研究，为解决如何进行建设财务共享中心及其未来发展方向提供了指导性的判断和建议，具有重要的研究价值和应用前景。

三、关于财务共享中心的研究与分析

（一）简要案例

1．XX集团架构

目前，随着共享中心观念逐渐深入企业，大型集团企业除了建立财务共享中心外，还会同步建立其他类型的共享中心，以优化资源配置和提高效率。以图1为例，一般集团企业架构图中包括：

人力资源共享中心（HR Shared Service Center）。集中处理员工招聘、薪酬福利、员工关系和培训等HR相关事务。建立HR共享中心有助于标准化和自动化人力资源流程，提高效率并降低成本。

信息技术共享中心（IT Shared Service Center）。负责企业IT资源的管理和支持，包括数据中心、网络[2]、应用程序支持和IT基础设施。通过IT共享中心，企业可以集中资源来提升IT服务质量，确保技术的一致性和安全性。

采购共享中心（Procurement Shared Service Center）。集中处理企业的采购需求，包括供应商管理、合同谈判和采购订单处理。企业可以利用规模效应进行成本控制，并提高采购流程的效率和透明度。

客户服务共享中心（Customer Service Shared Center）。为企业的客户提供集中的服务支持，包括呼叫中心、客户咨询、投诉处理等。通过客户服务共享中心，企业可以提供一致、高效的客户服务。

大型集团企业重新构建起企业架构，建立起多种类型的共享中心来助力企业发展，共享中心的建立更好地实现了业务流程的高效管理和成本优化。通过集中处理特定的业务活动，共享中心帮助企业标准化和自动化相应的流程，提高了企业的整体运营效率。且多类型共享中心协调使企业能够更好地利用专业技能和技术，提升服务质量，强化内部控制和合规性，降低运营风险，有效地应对不同市场的复杂性和动态变化，从而提升其全球竞争力。

2.XX集团财务共享中心架构

财务共享中心架构多样（见图2），将一个庞大的大型集团所有能够集中化、流程化、标准化的财务相关工作整合在一起，并通过数字化路径高效地运行下去。以此架构图为例，以下是對各部门及其作用的解释。

管理部门。管理部门是财务共享中心的决策核心，负责整个中心的战略规划、目标设定、人员配置和绩效评估。管理部门制定财务政策和流程，确保中心运作符合集团的财务和业务战略。此外，管理部门还负责协调与其他业务单元的关系，确保财务共享中心的服务质量与效率。

资金管理部门。资金管理部门主要是处理日常的现金管理和交易，包括日常的银行账户开销户管理、现金每日流量的风险监控[3]、出纳收付款处理、资金日报的出具。资金管理部门在资金流动性管理和风险控制方面发挥了关键作用。

报销审核部门。报销审核部门负责审核企业员工的费用报销申请、资金内外部拨付申请等，确保费用报销符合企业政策和法律要求，是资金拨付的合理性与安全性把控部门。

会计核算部门。会计核算部门负责企业的所有日常会计账务的处理，会计分录的制作、分类和汇总。根据企业类型，或业务类型，或会计分录的类型进行有效的分工处理。通过标准化和信息化等手段确保其账务处理的准确性，产出数据的准确性，为管理层提供可靠的财务信息。

总账部门。总账部门集中化管理各子企业的核心财务信息，并负责编制相关的财务报表、管理报表等，为管理决策提供基础数据。

税务部门。税务部门负责处理所有与税收相关的事务，包括不限于税务申报、政府协同、税法合规把控。税务部门要确保企业遵守各种税法，并减少税负。

质量控制部门。质量控制部门监控整个财务共享中心的流程合规和风险合规，包括不限于制定和实施内部控制措施，如红黄绿等级制度，根据风险等级及时提示与警告等。

合并报表部门。合并报表部门主要负责处理企业集团总层面的财务合并报表，层层穿透，并保证其子公司和业务单元的财务数据正确合并。

运营管理部门。运营管理部门负责财务共享中心的日常运营，包括流程的优化、效率的提升和成本的控制。

客服维护部门。客服维护部门负责与客户（如各业务部门）的沟通。部门提供财务相关的客服服务、咨询服务，解答财务相关问题，确保客户需求得到满足。

信息技术部门。信息技术部门负责财务共享中心所需的IT基础设施和系统维护、相关的研发开发工作，包括但不限于数据管理、系统集成、网络安全和技术支持。

档案管理部门。档案管理部门负责保管财务记录凭证和财税文件，确保文档的安全存储、易于检索和合规性，符合国家档案管理的相关法律法规，并为审计和合规检查提供支持。

各部门共同构成了财务共享中心的完整架构，各司其职，共同推动财务管理的高效运行和规范化。

3.AIGC时代财务共享中心数智化路径举例

人工智能生成内容（AIGC）是指利用人工智能技术来生成内容的一种方式。AIGC在财务领域的应用可以极大地提高工作效率，减轻财务人员的工作负担，同时提高数据处理的准确性和决策的质量。目前，国内外就AIGC在财务领域的应用仍旧在探索中，各大财务共享中心尝试使用的场景，如智慧审核、智能会计核算、自动财务分析、自动化财务报告生成、智能风险识别和管理、财务规划和预测、数据处理和分析、个性化服务和解决方案等。AIGC技术能自动完成许多重复性工作，释放财务人员的时间，让其专注于更有价值的策略和分析工作，使财务人员能够成为技术与财务领域的双料专家。

在AIGC时代，越来越多的企业组建起智能财务共享中心。财务共享中心的数智化转型能够为企业提供更高效、更精确的财务服务，同时加强数据驱动的决策支持，优化风险管理和合规控制，推动企业整体的数字化转型，并增强企业的战略决策能力。

在AIGC时代，财务共享中心结合人工智能（AI）、认知生成计算（CGC）、机器人流程自动化（RPA）和数字化技术不断提升效率和服务质量。在财务领域智能化产品在财务共享中心得到充分利用，不断地在加快数智化转型的步伐，优质的财务共享中心也在不断地研发和创造更加智能化的产品。

各财务共享中心会用到的主流智能技术及产品简单示例：

光学字符识别（OCR）。OCR技术可以自动识别和提取发票、收据、合同等财务文件中的文本信息，如金额、日期、供应商名称等，从而减少手动数据录入的工作量，提高数据处理效率。具体财务共享中心使用场景，如智能费用审核、无纸化报销、合规性检查、智能档案影像系统、与企业资源规划（ERP）系统集成实现自动数据输入和更新，提高整体财务流程的自动化程度。

机器人流程自动化（RPA）。RPA可以处理财务部门的重复性任务，如数据录入、发票处理、账目核对等。上述任务通常耗时且易出错，RPA的使用可以提高效率并减少人为错误[4]。具体财务共享中心使用场景，如智能费用审核、发票的自动数据录入与核对、财务报告自动化、账户对账、自动检索和整理相关财务记录自动化审计等。通过场景和产品的应用，财务共享中心利用RPA技术，达到提高效率、减少错误、加强合规性和提升决策支持等作用。

规则引擎（Rule Engine）。規则引擎可以自动执行财务任务，如发票处理、报销审批、银行对账等，减少人工干预，提高效率，通过设定特定的业务规则来帮助复杂的财务流程进一步标准化。具体财务共享中心使用场景，如发票处理与验证、会计分录的自动生成、预算控制与合规性监控、自动审批流程、财务报告与分析、交易监控和异常检测等。通过场景和产品的应用，财务共享中心利用规则引擎，进一步达到提高效率、确保合规性、减少人工干预和提升决策支持等作用。

（二）建立财务共享中心时面临的主要问题及解决建议

1.企业在建立财务共享中心时面临的主要问题

业务流程和模式的复杂多样。在财务共享中心的日常运作中需要处理来自不同的业务模式下、不同国家和地区的复杂财务工作，业务流程和模式的复杂性和差异性都为财务共享中心的集中化统一管理和标准化流程的建立带来巨大的挑战。

技术创新不足和系统整合问题。在财务共享中心运行过程中，业财系统的连通、多模块和系统的联合也存在大量的挑战。企业如果缺乏有效的技术实施策略或创新能力，在其过程中将会遇到技术兼容性、数据整合和系统升级等大量难题[5]。

内部控制问题。财务共享模式的实施过程中通常会伴随着资源的重整和业务流程的调整，可能导致传统的内部控制制度不再适应新的工作模式，导致面临内部控制的缺失或弱化。

运营效率及质量问题。财务共享中心的运作中不适当的工作分配、技术应用不足、员工技能不匹配等因素，都是在实际运营中仍然会遇到的问题。

人力资源管理问题。在财务共享中心的运营过程中，人力资源的管理和优化也是一大挑战。例如，人力成本过高、财务共享中心发展到一定时期人员冗余问题、如何有效地提升员工的技能和动力、保持高效的团队合作等都是需要解决的问题。

跨国企业文化不通及法规问题。跨国企业的财务共享中心还面临着一些文化差异和法规遵守问题的挑战。在不同国家和地区有着不同的企业文化和工作方式，都可能导致沟通和合作上的障碍。另外，不同国家的税务、会计标准和法律法规也是各不相同，共享中心财务人员必须确保其操作在全球范围内的合规性。此外，数据隐私和安全也是跨国运营中需要重点关注的问题，特别是在处理敏感财务信息时。

以上问题展现了企业在建立和运行财务共享中心过程中所面临的主要挑战，需要通过综合策略和精心规划来克服。

2.解决建议

针对企业在建立财务共享中心时遇到的挑战，提出以下解决建议：

标准化流程及财务系统的灵活配置。为克服标准化和集成的挑战，企业应首先进行全面的业务流程映射，识别和标准化共通的财务流程。对于不同业务模式和地区的特定要求，可以使用定制化流程模板。接着，采用灵活的ERP系统和财务软件，系统可以配置以适应不同国家的法规。同时，企业应定期进行合规审计，确保所有操作均符合当地和国际法规要求。

技术应用和创新。加快数智化转型，结合人工智能（AI）、认知生成计算（CGC）、机器人流程自动化（RPA）和数字化技术不断提升效率和服务质量，鼓励创新思维和实践，以适应不断变化的内外部环境。

内部控制框架的建立。内部控制框架的有效建立，并通过定期的内部审计和风险评估，确保内部控制的有效性，通过内部控制制度和流程架构的及时适应更新来助力共享中心的发展。

运营管理流程化及监督机制。定期对共享中心的工作流程进行审查和优化，确保工作分配合理，避免资源浪费，建立起合理的监督机制，避免运营风险。

人力资源管理。建立有效的培训机制和发展计划提升员工技能，加强团队建设和沟通以助力团队的高效协作。针对成本控制的挑战，例如，通过外包非核心的财务工作来减少人工成本，同时优化资源分配，确保共享中心充分利用现有资源，减少成本提升整体效率。

跨国企业文化不通及法规问题。深入了解不同国家和地区的文化和法律法规，建立跨文化沟通机制。招纳国际化专业人才，协助共享中心在进行全球运营时符合当地法律法规要求，并在数据处理方面遵守严格的隐私和安全标准。

四、结语

财务共享中心通过集中处理日常财务工作，能够标准化和规范化财务流程，减少重复工作，提升工作效率，并有效降低企业的运营成本。此外，财务共享中心有助于优化资源分配，使企业能够更有效地利用财务资源，同时减轻各部门的财务管理负担，使其能够专注于核心业务活动。

财务共享中心的未来发展前景是极具潜力的，特别是在全球化和信息化快速发展的背景下。随着AIGC时代的到来，特别是云计算、大数据、人工智能和区块链技术的应用，财务共享中心将逐步走向更加智能化和自动化的方向。技术的融合将使得财务共享服务更加高效和透明，同时降低成本并提升服务质量。

引用

[1]严思思.集团企业财务共享中心数智化转型路径探索[J].投资与创业，2023（22）：31-39.

[2]孙榴萍.集团公司财务共享中心建设探究——以Y集团公司为例[J].投资与创业，2023（21）：60-62.

[3]赵刚太.国有集团型企业智能化财务共享中心建设研究[J].财会学习，2023（34）：10-12.

[4]钱志雷.论集团企业财务共享中心的服务转型[J].中国市场，2023（35）：147-150.

[5]顾晅.财务共享中心赋能企业发展的实践探讨[J].商业会计，2023（22）：82-86.

作者单位：复星集团财务共享中心

■ 責任编辑：王颖振