解析建设项目全过程中内部跟踪审计

陈永伟

（甘肃路桥建设集团有限公司，甘肃 兰州 730050）

1 内部跟踪审计概述

1.1 内部跟踪审计的定义和基本原理

内部跟踪审计是一种对建设项目全过程进行监督和评估的管理手段，其核心目标是确保项目的高效推进和顺利完成。通过持续跟踪和评估项目进展，内部跟踪审计旨在发现和解决项目执行过程中的问题，提高项目管理的科学性和规范性。内部跟踪审计强调对项目执行过程中的关键环节、重要节点以及风险点的持续监督，以便及时发现问题并采取有效措施，确保项目按计划和预算进行，实现预期目标。其基本原理包括：系统性原理。内部跟踪审计强调全局观和系统观，将项目视为一个复杂的系统，着眼于项目各个环节之间的相互关系，确保整个项目运行的协调一致。预防性原理。内部跟踪审计注重预防，提前发现潜在问题，避免问题扩大和蔓延，通过合理的控制措施确保项目风险最小化。独立性原理。内部跟踪审计的执行应独立于项目管理者，保证审计结果客观公正，防止信息失真和操纵。连续性原理。内部跟踪审计是一个持续进行的过程，通过全程跟踪项目进展，及时评估和反馈，确保项目在执行过程中及时调整和优化。

1.2 内部跟踪审计在建设项目中的作用和意义

内部跟踪审计在建设项目中扮演着至关重要的角色，具有深远的意义。首先，通过全面了解项目的执行情况，内部跟踪审计能够及时发现和解决问题，确保项目按时按质完成，提高了项目管理水平和效率。其次，内部跟踪审计通过对项目的跟踪和评估，能够及早发现和预防项目风险，并采取措施化解潜在问题，保障了项目的稳健推进。内部跟踪审计在项目执行中及时发现偏差和问题，为项目决策提供科学依据，确保项目顺利完成，实现预期目标。此外，通过审查和评估项目管理制度，内部跟踪审计能够发现和总结管理经验和不足，为制度改进提供参考和建议，推动项目管理的不断优化。更为重要的是，内部跟踪审计促进了项目团队内部的沟通和协作，增强了团队的凝聚力。审计团队与项目成员紧密合作，共同解决项目面临的挑战，推动团队成员朝着共同目标努力。

2 内部跟踪审计在建设项目各阶段的应用

在建设项目的全过程中，内部跟踪审计发挥着至关重要的作用，帮助确保项目能够顺利达成目标并在预定时间内完成。文章将详细探讨内部跟踪审计在项目不同阶段中的应用，以及其对项目管理和成果的影响。

2.1 项目计划阶段

（1）制定明确的项目目标和计划。在项目计划阶段，内部跟踪审计扮演着关键角色，确保项目目标的明确性和可实现性。审计团队通过对项目目标和计划的审查，致力于确保项目目标明晰、具体，并与组织的战略目标相一致。这有助于消除模糊性和误解，为项目的整体方向提供清晰的指引。通过审计的评估，项目团队能够深入了解目标背后可能存在的风险因素，从而更准确地评估目标的可实现性。

（2）确保资源分配合理。同时，在资源分配方面，内部跟踪审计也发挥着重要作用。审计团队在项目计划阶段会关注资源的合理分配，涵盖了人力、资金、设备等多方面的资源。通过审查资源分配计划，审计团队能够确保项目所需资源的充足性，避免资源短缺对项目进展的不利影响。合理的资源分配不仅有助于项目顺利推进，还可以降低项目风险，提高项目的成功概率。

2.2 项目执行阶段

在项目的执行阶段，内部跟踪审计成为项目团队的重要支持，以保障项目能够按时、按质、按预算顺利完成。此阶段内部跟踪审计的应用体现在以下几个关键方面：①实时监控项目进展情况。内部跟踪审计通过持续的监测和数据收集，实时了解项目的进展情况。采用各种技术工具，审计团队能够对项目进度、资源使用情况以及潜在风险状况进行追踪。这种实时的监控机制能够确保项目按照计划有序推进，及时发现问题，采取预防和纠正措施，以保证项目目标的顺利实现。②识别和解决问题，保障进度。内部跟踪审计在项目执行阶段发挥着识别和解决问题的关键作用。通过对项目进展的全面监控，审计团队能够及早发现可能影响项目进度和质量的问题。一旦问题出现，审计团队与项目团队紧密合作，进行问题分析和解决。这种协同合作有助及时制定解决方案，确保问题得到妥善处理，从而维护项目进度的稳定性和可靠性。

2.3 项目控制阶段

在项目的控制阶段，内部跟踪审计发挥着重要作用，以确保项目在预算、风险和变更等方面保持可控，从而实现顺利的推进和达成目标。以下是内部跟踪审计在项目控制阶段的应用：①成本控制和预算管理。内部跟踪审计在项目控制阶段特别关注项目的成本控制和预算管理。通过审查成本预算、支出以及资金流向，审计团队确保项目在预算范围内运行。他们会分析实际支出情况，与预算进行比较，及时发现和纠正超支或不合理支出的问题，保障项目在经济范围内运行，避免不必要的成本浪费。②风险管理和变更控制。在项目控制阶段，内部跟踪审计也会专注于风险管理和变更控制。审计团队参与制定风险管理计划，监测项目风险的演变，及时评估和处理潜在的风险事件。同时，审计团队也协助项目团队应对可能的变更，以确保项目在变更中保持稳定性。他们会评估变更的影响，协助制定变更控制策略，以防止不可预见的变更对项目进展产生负面影响。

2.4 项目收尾阶段

项目收尾阶段是项目生命周期的关键部分，内部跟踪审计在这一阶段发挥着至关重要的作用，以确保项目交付的质量和总结经验教训。以下是内部跟踪审计在项目收尾阶段的应用：①质量保障与验收。内部跟踪审计在项目收尾阶段注重质量保障和验收。审计团队可以参与项目的质量评估和验收过程，确保项目交付的成果符合预期的质量标准。他们会对项目交付物进行审查，与项目要求进行比对，确保所有阶段的工作都符合质量要求，项目交付的成果能够满足组织和客户的期望，同时增强项目的可信度和口碑。②项目总结与反馈。在项目收尾阶段，内部跟踪审计也发挥着项目总结和反馈的重要作用。审计团队可以协助项目团队进行全面的项目总结，总结项目的成功和挑战，提炼出有价值的经验教训。这些经验教训可以为未来的类似项目提供宝贵的参考，帮助组织不断优化项目管理实践，提高项目管理水平。此外，审计团队还可以向项目团队提供反馈，分享他们的观察和建议，以促进项目管理的不断改进和提升。

3 内部跟踪审计对建设项目的影响

3.1 提高项目管理水平

内部跟踪审计在建设项目中发挥着至关重要的监督和评估作用，对项目管理水平的提升产生积极影响。首先，审计团队通过数据分析和现场检查等方法，能够实时了解项目的执行情况，包括预算执行情况、工期进展、资源利用等，从而及时发现问题和潜在风险。这为项目团队做出科学决策提供有力支持，使项目管理更加精准和高效。其次，内部跟踪审计注重预防性原则，对项目可能面临的问题和难点进行提前预测和评估。通过风险管理方法，审计团队明确风险的影响程度和发生概率，并针对性地制定相应的管理措施。从根本上提高项目管理的科学性和规范性，预防潜在问题的发生，减少后期成本和资源的浪费。此外，内部跟踪审计强化了项目团队之间的沟通和协作。审计团队与项目执行人员紧密合作，共同分析和解决项目面临的挑战，推动项目成员朝着共同目标努力。通过促进团队间的协同效应，内部跟踪审计进一步增强了项目管理的协调性和整体效率。

3.2 预防和化解项目风险

项目的执行过程中充满着各种潜在风险，内部跟踪审计可以在建设项目中提前预警、及时发现和应对风险。首先，内部跟踪审计通过风险评估的方法，对项目面临的风险进行全面排查和分析，明确风险的影响程度和发生概率。其次，通过数据分析和现场检查等手段，审计团队可以发现项目执行过程中可能出现的偏差和问题，以便及时采取相应措施进行风险化解。内部跟踪审计还着重强调连续性原则，持续跟踪项目的进展，确保项目在执行过程中及时调整和优化，降低项目风险发生的可能性。

3.3 保障建设项目的成功完成

内部跟踪审计在建设项目中的应用可以有效保障项目的成功完成。首先，内部跟踪审计能够及时发现项目执行过程中的问题和不足，及时提出改进和优化建议，确保项目按时按质完成。其次，通过对项目执行过程中的关键节点和风险点进行持续监控，内部跟踪审计可以及早预警项目可能面临的挑战，帮助项目团队做好应对准备，保障项目的顺利推进。此外，内部跟踪审计注重现场检查和文件审查，可以确保项目的执行符合规范和要求，从而保障项目的质量和安全。

4 内部跟踪审计面临的挑战和问题

4.1 人力资源和专业能力问题

内部跟踪审计在建设项目中的实施需要充足的人力资源和专业能力支持，然而，往往存在人员不足和专业素质不高的问题。首先，审计团队成员通常需要具备丰富的项目管理和建设领域的经验，这对于招募合适的人员造成了一定难度。其次，由于建设项目涉及多个领域，要求审计人员具备多方面的专业知识，这对于培养和提升团队成员的能力提出了更高要求。此外，由于项目管理周期较长，审计团队需要保持稳定的运转，但在实际应用中，人员流动和稳定性成为制约因素，影响了审计工作的持续性和有效性。

4.2 数据和信息收集的难点

内部跟踪审计的有效实施需要大量的数据和信息支撑，然而，项目执行过程中的数据采集和信息收集往往面临诸多难点。首先，建设项目通常涉及多个部门和单位，信息分散，数据来源不一致，造成数据的碎片化和难以整合。其次，数据的真实性和准确性是内部跟踪审计的关键前提，但在实际应用中，由于数据的操纵和篡改，审计团队往往难以获取准确可靠的数据。此外，一些项目数据可能涉及商业秘密或敏感信息，对数据的获取和使用受到限制，影响了审计工作的深入开展。

4.3 内部审计与项目管理的融合

内部跟踪审计和项目管理之间的融合是确保审计工作顺利实施的关键问题。首先，由于内部审计和项目管理的目标和职责不同，往往存在角色定位和权责划分的问题。在项目管理中，项目团队通常关注项目目标的实现和效率提升，而审计团队注重项目执行过程的合规性和风险控制，如何在实践中做好两者的衔接和协同是一个亟待解决的问题。其次，由于项目管理是一个复杂的过程，涉及多个环节和层级，审计团队需要与项目各个相关方保持良好的沟通和合作，以确保审计工作能够顺利推进。此外，内部跟踪审计需要与项目管理信息系统和数据平台进行有效融合，充分利用项目管理的信息资源，提高审计的科学性和高效性。

5 解决策略和建议

面对内部跟踪审计在建设项目中所面临的挑战和问题，应采取一系列的解决策略和建议，以提高审计工作的效率和质量，确保项目的顺利实施和推动经济社会发展。

5.1 加强人员培训和技能提升

①建立完善的培训体系。建立内部跟踪审计人员的培训体系，根据不同层次和岗位需求，开展针对性的培训和学习计划，提高团队成员的综合素质和专业能力。②强化项目管理知识培训。为审计人员提供项目管理方面的知识培训，使其对建设项目的规划、执行和控制有深入的了解，更好地发挥内部审计在项目管理中的作用。③建立学习交流机制。鼓励内部审计团队与项目管理团队进行学习交流，共同探讨项目管理中的难点和挑战，促进双方的共同成长和进步。

5.2 创新数据收集和分析方法

①引入信息化技术：加强对信息化技术的应用，建立项目数据管理平台，实现数据的集中管理和共享，提高数据的准确性和及时性。②探索大数据分析：借助大数据分析技术，对项目执行过程中的大量数据进行挖掘和分析，发现潜在问题和风险，为决策提供更有力的支持。③强化数据安全保护：加强对项目数据的安全保护措施，确保数据的机密性和完整性，防止数据泄露和篡改，保障审计工作的顺利进行。

5.3 推动内部审计与项目管理的深度融合

①建立沟通协调机制：建立内部审计和项目管理之间的沟通协调机制，定期召开项目汇报会议。及时交流项目进展和审计情况，确保审计工作的顺利推进。②共享项目管理信息资源：推动内部审计与项目管理的信息共享，充分利用项目管理信息系统和数据平台，为审计工作提供更多有价值的信息和数据支持。③开展联合审计：在重大建设项目中，可以考虑开展联合审计，由内部审计团队与项目管理团队合作进行审计，共同解决项目管理中的问题和难题。

6 结束语

内部跟踪审计在建设项目中发挥着重要作用。通过加强人员培训和技能提升，创新数据收集和分析方法，以及推动内部审计与项目管理的深度融合，克服内部跟踪审计面临的挑战和问题。内部跟踪审计不仅提高了项目管理水平，预防和化解了项目风险，更为建设项目的成功完成保驾护航。然而，仍需持续关注和努力，进一步完善内部跟踪审计体系，为建设项目的顺利实施和推动经济社会发展贡献更大的力量。