财务共享模式下企业业财融合的路径研究

赵艳娟

摘要：在经济全球化和信息化时代，企业财务管理模式需要不断革新和调整以适应时代需求。财务共享模式作为一种集中化、标准化的现代财务管理机制，已被多数企业所采纳，其核心目标在于优化财务流程、降低成本并提升服务质量。近年，企业更为重视业务与财务的协同作业，即“业财融合”，意在加强业务与财务的互动，从而提高企业决策的效率与准确性。因此，本研究深入分析了财务共享模式对业财融合的推进作用，并提出在此模式下推动业财融合的具体策略和方法，希望可以为推进企业业财融合提供有益参考。

关键词：财务共享；业财融合；企业管理

在21世纪的商业环境中，企业财务管理逐渐从单一的财务核算和报表编制，发展到更加复杂、多维的战略决策和价值创造。这种转变部分源于竞争日益激烈的全球市场和不断变化的经济环境，也部分归因于技术进步和数字化转型带来的机会。对企业来说，能够有效整合、管理和使用财务与业务资源是确保持续竞争优势和可持续增长的关键。因此，寻求更加高效、灵活的财务管理模式和推进业务与财务的深度整合，成为企业管理的重要议题。而财务共享模式作为现代企业中的一种创新管理实践，已逐渐受到全球各大企业的青睐。这种模式通过集中化、标准化和自动化的服务流程，可以为企业提供一种既能降低成本又能提高效率的财务运营方式。同时，随着业务流程重组、数据分析技术的发展以及组织文化变革，业务与财务之间的界限正在逐步模糊，业财融合已被视为现代企业管理的新趋势。而如何在财务共享模式的背景下实现有效的业财融合，并使之为企业带来实际价值，无疑是财务与管理学领域面临的一大挑战。本研究旨在深入探讨这一议题，为企业提供关于财务共享模式与业财融合路径的理论和实践指导。

一、财务共享模式的深入剖析

（一）财务共享的历史背景与发展

财务共享模式的起源可以追溯到20世纪80年代和90年代初，当时全球化和技术进步带动了组织结构和运营方式的重大变革。在这个时期，众多跨国公司开始寻求更加高效和成本效益的方式来管理其庞大的分散财务操作。为此，一些公司开始集中其财务功能，创建了称为财务共享中心的机构。这些中心的主要任务是处理组织内部的多个业务单元或地理位置的财务与会计任务。而随着时间的推移，财务共享中心不仅仅成为跨国公司的专属，许多中小型企业也开始采纳这一模式，以实现其财务操作的效率和效益。进入21世纪，信息技术的飞速发展尤其是云计算和自动化技术进一步推动了财务共享中心的发展。这些技术的应用使得共享中心能够更快速、准确地处理信息，从而为企业提供更高质量的服务。此外，全球经济环境的变化，尤其是经济危机和不确定性的增加，也为财务共享模式的发展提供了动力。在面对经济压力时，企业更加重視成本控制和效率提升，而财务共享中心正是满足这一需求的理想选择。

（二）财务共享模式的基本构成和特点

财务共享模式是一个集中、标准化和自动化的财务处理模式。在这种模式中，企业将其在不同业务单元或地理位置的财务与会计任务集中到一个或几个共享中心来处理。这种集中的操作方式允许企业更高效地分配资源、管理风险并优化流程。构成财务共享模式的核心是财务共享中心，专门处理组织内部的财务与会计任务。这些中心位于企业的总部，或者企业的其他成本较低的区域，以便实现成本节约。与此同时，先进的信息技术平台是支撑财务共享模式运作的基础，确保数据的准确性和及时性，并提供自动化和标准化的工具来处理复杂的财务任务。财务共享模式的主要特点是其能够实现规模经济，因为集中的操作可以更有效地利用资源和降低单位成本。此外，标准化的流程可以确保财务操作的一致性和准确性，而自动化工具则可以大大提高效率并减少错误。最后，由于财务共享模式的集中性，企业可以更容易地监控和管理其财务风险，确保合规性，并在必要时迅速做出调整。总之，财务共享模式结合了集中、标准化和自动化的特点，为企业提供了一种高效、成本效益和风险可控的方式来管理其财务与会计任务。

（三）财务共享模式对企业策略的影响

在全球化经济背景下，财务共享模式不仅为企业提供了一种优化财务操作的方式，还对企业的总体战略产生了深远的影响。由于财务数据和信息的集中管理，企业高层管理者可以更迅速、准确地获取到决策所需的信息，从而更好地对市场变化做出响应。并且财务共享模式能够促进了企业内部跨部门、跨业务单元的合作与交流。这种跨界合作为企业创新、研发、市场开发等战略活动提供了更为充足的资源和支持。在这种模式下，财务部门不再是单纯的后勤支持部门，而是成为企业战略规划和执行的重要参与者。然而，财务共享模式也要求企业在战略规划和执行中更加注重数据和技术的应用。在数据驱动的决策环境中，企业必须不断提高其数据分析和技术应用的能力，确保决策的科学性和前瞻性。综上所述，财务共享模式为企业的战略管理带来了新的机遇和挑战，要求企业在战略制定和执行中更加注重数据、技术和跨部门合作。

二、财务共享模式促进业财融合的基础要素

（一）数据的集中与管理

在现代企业运营中，数据已经成为关键的决策基石。随着业务的扩展和全球化，企业在多个业务单元和地理位置产生了大量的财务数据。为了确保数据的一致性、准确性和及时性，许多企业已经转向财务共享模式。在这种模式下，企业的财务数据被集中在一个或几个中心进行管理和处理，而不是分散在各个业务单元。集中的数据管理为企业带来了显著的优势。数据的一致性得以确保，大大降低了因数据不一致而导致的决策错误的风险。同时，集中式的数据存储和处理简化了数据的维护和更新流程，减轻了重复工作的负担并节省了资源。更为重要的是，这种集中的数据管理为企业决策者提供了一个统一的财务视角，允许他们从更宏观的角度审视整个企业的财务状况，而不仅仅局限于某个具体的业务单元或地区。这种全局视野为决策提供了更为全面和深入的洞察，进而提高了决策的质量和效率。综上所述，数据的集中与管理在财务共享模式中扮演了至关重要的角色，为企业构建了坚实、高效的决策基础。

（二）组织结构的调整与优化

随着财务共享模式的逐渐普及，企业面临着重新评估和调整其组织结构的需求，以更好地适应这一模式。财务共享模式要求企业将传统的、分散的财务操作集中到一个或几个中心，这无疑会对组织结构产生深远的影响。组织结构的优化可以确保财务共享中心与其他业务单元之间的顺畅沟通和合作。通过明确各部门和个体的角色与职责，企业可以确保每个部门和员工都能够为实现业财融合的目标做出贡献。这不仅可以消除已经存在的功能重叠，还可以确保资源被最有效地利用。而随着财务共享模式的实施，企业会发现某些传统的组织层级或角色不再适用或需要调整。例如，某些以前在各个业务单元中重复的财务职能会被集中到共享中心，而其他非财务职能则需要进行相应的扩展或调整以满足新的需求。调整和优化组织结构是财务共享模式成功实施的关键。只有当企业能够构建一个支持财务共享的组织结构时，它才能充分发挥这一模式的潜力，实现业财融合的目标。

（三）技术在财务共享模式中的角色

技术的应用在财务共享模式中不仅限于提高操作效率和数据管理。它还为企业提供了深入挖掘和理解业务数据的能力。例如，通过高级数据分析工具，企业能够对历史数据进行深度分析，发现业务运营中的模式和趋势，从而为未来的策略规划提供数据支持。同时，预测分析技术允许企业基于现有数据预测未来的业务和财务趋势，为决策者提供更为全面和前瞻性的视角。而区块链技术在财务共享领域中展现了其潜力。区块链提供了一种安全、透明的数据记录方式，可以确保财务数据的真实性和完整性。这对于跨国企业尤为重要，因为它们需要确保其在不同国家和地区的财务数据都是准确和一致的。而区块链技术能够为企业提供这样一个去中心化、但又高度安全和可靠的数据管理平台。此外，人工智能和机器学习技术也为财务共享模式带来了创新。这些技术可以自动识别和处理复杂的财务事务，减少人为错误，同时还可以根据历史数据自动优化财务流程，为企业带来更大的效益。综上，技术在财务共享模式中不仅是一个工具，更是推动这一模式不断创新和发展的动力。随着技术的持续进步，财务共享模式也将不断地适应和演变，为企业带来更多的机遇和挑战。

（四）人力资源的重要性与挑战

在财务共享模式的实施中，人力资源无疑是一个核心要素。虽然技术和流程优化在此模式中起到了关键作用，但没有合适的人才来驱动和管理这些变化，财务共享模式的实施就会一定程度上受到其影响。正确的人才配置确保了数据的准确性、流程的流畅性以及与其他业务部门的紧密合作。然而，随着财务共享模式的采纳，企业也面临着一系列与人力资源相关的挑战。传统的财务角色会在一定程度上發生变化，需要财务团队掌握更多的跨职能技能和业务知识。这有一定的概率会导致人才缺口，特别是在高级分析和策略规划领域。因此，企业必须投入更多的资源进行员工的再培训和发展，以确保他们可以适应新的工作环境和要求。此外，随着财务任务的集中化，如何保持员工的参与度和满意度也成为一个重要的挑战。

三、企业业财融合效果评估方法

（一）关键绩效指标的选择与应用

在财务共享模式下进行业财融合的企业需要确立一套明确的关键绩效指标（KPIs），这些KPIs旨在测量和评估融合的效果和效率。选择适当的KPIs是确保业财融合成功的关键，因为它们为企业提供了一个衡量其融合实践效果的基准。表1为企业业财融合效果评估的关键绩效指标。

以上KPIs为企业提供了一个框架，以便更加明确地衡量财务共享模式下业财融合的实际效果。然而，企业在选择和应用KPIs时，应该确保它们与其具体的业务环境和战略目标相一致。

（二）反馈机制的建立与利用

在财务共享模式下，反馈机制的建立与利用成为确保业财融合持续优化和提高的重要环节。通过实时的数据驱动反馈系统，企业可以利用先进的IT技术收集财务操作和业务活动的数据，并实时生成对财务共享模式效果的反馈报告。这些报告为决策者提供了关于财务共享模式执行效果的直观认识，从而帮助他们做出更加明智的决策。同时，鼓励员工和部门之间定期沟通和交流也是确保反馈机制有效的关键。这种交互式的反馈机制可以收集各方对财务共享模式的看法和建议，确保每个人都能参与到反馈和优化的过程中。这种自下而上的反馈方式不仅有助于及时发现和解决问题，还能提高员工的工作满意度和参与度。外部审计和评估也是反馈机制的重要组成部分。通过定期邀请外部专家对企业的业财融合实践进行审查，企业可以确保其实践与行业最佳实践保持一致，并从中获得宝贵的反馈和建议。总之，反馈机制不仅为企业提供了一个检查和调整业财融合实践的机会，还为决策者提供了宝贵的信息和见解，确保财务共享模式能够持续为企业带来价值。

四、财务共享模式下的业财融合路径分析

（一）数据驱动的决策制定与流程优化

在财务共享模式下，数据的质量和完整性是确保决策准确性的核心。此模式强调数据清洗、验证和完整性检查的必要性，以满足数据的准确性和一致性要求。而构建统一的、实时的数据仓库或数据湖成为企业获取关键信息的平台。这为决策者提供了深入的数据分析和挖掘的机会，进一步帮助企业识别市场趋势、客户偏好和潜在风险，制定针对性的业务策略和财务预测。数据驱动的流程优化则关注于基于数据分析来识别并改进那些效率低下或成本高昂的环节。例如，对账务处理流程的深入分析可以揭示某些环节存在人工处理时间过长或出错率增高的问题。这为企业提供了对特定环节进行自动化、重新设计或引入新工具和技术的机会。最后，为保持决策与市场和业务环境的同步，建立数据驱动的反馈机制至关重要。这样的机制确保决策的实施效果可以被持续跟踪和评估，为企业提供了基于实际业绩的持续调整和优化的方向。具体流程优化逻辑如图1所示。

（二）构建高效的跨部门协作机制

在财务共享模式中，跨部门协作是实现业财融合的关键。首先要为每个部门明确角色与职责，这样可以避免任务重叠并确保每个部门能够集中精力于其核心职能。而为了进一步增强合作，企业应引入统一的沟通工具和平台，这些工具可以提高沟通效率，并确保信息的即时传递和准确性。通过组织定期的跨部门会议，各部门可以共同讨论项目进展、挑战和目标，确保所有相关方对企业的整体目标和策略都有明确的认识。其次，就深化跨部门的协同而言，组织跨部门的培训和团队建设活动是至关重要的。这种活动不仅可以增强团队间的信任，还可以提高员工的跨领域知识和技能。当各部门的关键绩效指标（KPIs）与企业的整体策略和目标一致时，可以确保各部门朝着相同的方向努力。最后，定期收集和评估跨部门合作的反馈是必不可少的，这有助于及时识别并解决存在的问题，从而不断完善协作机制。具体跨部门协作机制可参考图2所示。

（三）技术手段在业财融合中的应用

在财务共享模式下，技术的引入显得尤为关键，因为它为业财融合提供了强大的支撑。特别是随着大数据、云计算和人工智能等技术的发展，企业可以更加有效地处理和分析海量数据，为决策提供有力支持。具体来说，利用大数据技术，企业可以进行深入的数据挖掘和分析，捕获潜在的市场趋势和业务机会。同时，云计算为企业提供了弹性的计算和存储能力，使得数据处理和分析不再受限于硬件资源，从而提高了业务灵活性和响应速度。人工智能则为财务分析提供了前所未有的智能化支持。通过机器学习和深度学习技术，企业可以构建预测模型，对未来的市场和业务趋势进行预测，为决策提供更为准确的参考。此外，自动化工具和机器人流程自动化（RPA）技术的引入，使得许多重复性的、低附加值的财务任务得以自动化。这不仅大大提高了工作效率，还使财务团队能够更加专注于策略性的决策和高层次的分析工作。综上所述，技术手段在业财融合中发挥了至关重要的作用，它不仅优化了工作流程，还为企业带来了更为精准和前瞻性的决策支持。

（四）人力资源配置以及人员培训

对于人力资源配置，企业应进行深入的岗位分析，确保每个职位都与企业的整体策略和业务需求相匹配。此外，通过对现有员工的技能和经验进行评估，企业可以确定哪些员工最适合在财务共享模式下工作。这种匹配不仅仅是基于技术能力，还需要考虑员工的沟通技巧、团队协作能力和对变革的适应性。在这一过程中，企业还应鼓励内部员工流动，促进跨部门合作和知识共享。而在人员培训方面，企业首先需要确定哪些技能和知识是在财务共享模式下必需的。这包括新的财务软件、数据分析工具，以及跨部门协作的最佳实践。有了这些明确的培训目标，企业可以设计出针对性的培训课程和工作坊。为确保培训效果，企业应采用混合学习方法，结合线上和线下培训，同时鼓励员工在实际工作中应用所学。此外，定期的培训反馈和评估是不可或缺的，它可以帮助企业持续完善培训内容，确保员工的知识和技能始终与企业的需求保持一致。总之，正确的人力资源配置和有效的人员培训是确保企业在财务共享模式下成功实施业财融合的基础。只有当员工具备了必要的技能和知识，企业才能真正从业财融合中获益。

五、结语

在当前全球经济形势下，财务共享模式显得尤为重要，被许多现代企业采纳以应对市场的挑战。在此模式下，业财融合旨在实现企业资源的有序分配，提高决策的效率，并增强对市场变动的响应能力。实现这一目标的关键因素包括依赖数据的决策流程、部门间的协同工作、技术的合理运用和人力资源的精准配置。而为了确保业务与财务之间的无缝对接，企业必须在策略规划与实际操作中整合这些要素。综上，只有在确保业财融合的高效运作中，企业才能在复杂的经济格局中稳固其竞争地位，为未来的持续成长奠定坚实基础。

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（作者单位：中国化学工程第六建设有限公司）