智能财务时代背景下企业预算管理的困境及优化路径

王琳 潍坊润华汽车销售服务有限公司

引言

在数字化、智能化技术的影响下，财务管理和决策过程被不断优化，财务工作效率、准确性和智能化水平逐步提升，财务管理各模块都在一定程度上被智能化时代所影响。预算管理是财务规划的核心，对于企业资源分配、绩效评价、决策支持具有重要意义。智能财务时代，预算管理的升级面临着现实困境，需要对症下药地提出优化路径。

一、智能财务时代的兴起背景

智能财务时代指的是在信息技术迅速发展的背景下，财务领域逐渐融入人工智能、大数据、云计算等先进技术的时代。学术界和实务界普遍认为，作为财务发展的最新前沿，智能财务变革浪潮要远远超过会计电算化和财务信息化两次变革。事实上，“人工智能+财务”的理念已成为行业共识。从行业和企业规模角度看，传统行业和人力密集型行业的财务转型升级需求最为迫切。智能技术与IT 系统的有效结合，能够提升整个财务系统的智能化水平，替代重复机械的劳动。基于这一基本策略，电子发票、报账机器人、会计机器人和财务机器人等新兴事物均已崭露头角，这些新工具充分体现了数字化助力业财税融合、提升企业运行效率的积极意义。

以小见大，上述智能财务时代的变革行为充分体现了“财务同时代共进、应业务之需”的定位。在经济全球化和市场竞争不断加剧的背景下，企业运营环境持续变化，数据量呈现爆炸性增长趋势，对财务的数据分析和处理要求日益增加，财务部门需要更快速、更灵活地做出财务决策。智能财务系统能够提供更及时、更精准的数据和分析结果，可以在一定程度上降低企业财务管理的成本，符合企业追求成本效益平衡的目标。

智能化对于财务行业的渗透十分迅速，从电子发票到机器人核算、对账，财务管理的各模块都不同程度地实现了智能化。预算管理在企业财务中扮演着关键的角色，它是一个有效的管理工具，有助于企业实现财务目标、规划和控制经济活动。在智能财务时代，如何继续发挥好预算管理目标规划、决策支持、业绩评价等功能，需要我们精准识别全新背景下预算管理所面临的困境，并对其中的优化路径做出针对性的回答。

二、智能财务时代对企业预算管理的影响

传统的预算管理模式存在着许多局限性。首先，由于传统预算通常是固定的、一成不变的，因此缺乏灵活性和动态性，这使得企业在面对快速变化的市场环境时，难以适应和调整预算，导致预算的实效性降低。其次，部门间缺乏协同合作，各自独立编制预算造成了“信息孤岛”，影响了整体预算的协调性和综合性。这种分散的预算编制方式导致了资源分配不均衡和决策不一致的问题。最后，传统预算编制通常需要大量的时间和人力成本，长周期的编制过程可能导致信息过时，难以应对市场变化和快速决策的需求。在智能财务时代，这些问题几乎都可以迎刃而解。

科技进步催生了财务的变革和财务系统的智慧化，企业财务一定要用全新的思维和心态去把握这个时代赋予我们“新、变、智”的机遇。具体到预算管理领域，智能财务时代带来了数据驱动、实时性、自动化等多方面的影响，极大地提升了企业预算管理的效率、准确性和灵活性，为企业的发展提供了更为可靠和有效的财务支持，具体表现在以下方面。

其一，数据驱动决策制定。智能财务系统利用大数据和人工智能等技术，能够分析大规模数据，并为企业提供更准确、更可靠的数据基础。这种数据驱动的决策制定在预算管理中发挥着重要作用。例如，企业使用智能财务系统分析历史销售数据、客户行为和市场趋势，精确预测不同产品在各个季节的需求量和销售趋势，从而制定更符合市场需求的预算，最终达到提高销售效益的目的。其二，实时性和灵活性提升。智能财务系统能够提供实时的数据更新和反馈，让企业管理层及时了解财务状况。在销售出现异常时，这种实时性有助于管理层灵活地调整预算，适应市场快速变化。其三，自动化流程和效率提升。智能财务系统的自动化功能能够自动处理大量财务数据，减少了人工处理的时间和错误率，通过自动化，预算编制、执行和监控等流程变得更加高效，提高了财务团队的工作效率。其四，风险管理和预警机制优化。智能财务系统通过对财务数据的实时监控和分析，可以监测市场波动和预警潜在的财务风险，从而帮助企业更好地管理风险，及早采取措施避免潜在的财务风险。

三、智能财务时代下企业预算管理的困境

（一）外部环境不确定性增强

企业预算管理工作的开展需要以历史数据和现实情况为基础，即使在智能财务这样一个灵活性极高的时代，当前复杂多变的商业环境依然对企业预算管理工作提出了挑战。在政治层面，国家政策变化等政治因素带来的不确定性都可能影响企业的战略规划、市场开拓和投资决策，不同国家和地区的政治环境和法律法规的差异对预算管理提出了更高的要求。经济层面，全球经济增长不均衡、汇率波动以及税收政策等因素带来的不确定性极大地影响企业的出口市场和成本管理。同时，通货膨胀压力增大、原材料价格波动不确定，特别是能源、金属和粮食等关键原材料价格的不稳定性，对企业成本管理和利润率产生重要影响。社会层面，随着人口老龄化的加剧，劳动力市场的不确定性与日俱增，社会结构和价值观念随之改变，给企业的人力资源管理和市场需求预测带来巨大挑战。

（二）技术层面实现难度较高

技术的引入和应用需要一定的时间和成本，其中也会面临诸多困难。

1.数据整合与处理

智能财务时代数据量庞大，涵盖多样的来源和类型，如销售数据、市场趋势、用户行为等。企业通常会从多个不同系统和渠道获取数据，将这些异构数据进行整合，以形成全面的财务数据视图，以此构建预算管理的基石。数据整合的复杂性可能导致数据格式、结构不一致，增加了数据清洗和转换的难度。同时，企业还可能面临智能财务系统与既有系统和流程整合不顺畅的问题，数据量的爆炸性增长需要更强大的计算能力和专业技能，传统的数据处理技术可能无法满足大规模数据的处理和分析需求，大数据技术的引入和应用面临着技术复杂性、成本提高等挑战。

2.数据质量和可信度

数据质量是预算管理的关键，但大量数据的收集可能存在数据缺失、错误、重复等问题。确保数据质量和准确性，需要建立数据质量控制和清洗机制，增加了数据管控的复杂性。同时，不同来源和格式的数据可能存在质量差异，数据一致性和准确性也是一个挑战。另外，大量重要数据的存储和处理可能会面临数据泄露、黑客攻击等安全风险，而保障数据的安全性对企业至关重要，因此又增加了数据保护和安全防范的挑战。

3.技术工具与平台选择

当前市场上存在多种类型的智能财务系统，不同系统在功能、适用范围、成本、可扩展性和与现有系统的整合性等方面存在差异。企业在选择和应用中可能面临着成本与投资回报不相匹配、人员培训难度大、技术整合和兼容性差、数据隐私安全无法保障等问题。因此，企业在选择智能财务系统时应根据自身需求和特点进行综合评估和选择，避免功能过剩或功能不足的情况。

（三）组织文化和人力水平难匹配

智能财务时代，预算管理的全面转型需要员工接受新思维和新工作方式，但这种文化变革对于许多企业来说可能是一个艰难的过程。转型的成功也需要领导层的坚定支持和积极参与，推动组织文化的转变，激发员工参与变革的积极性，但领导层也可能面临新理念的接受和传播的挑战。

从组织文化方面看，传统预算管理往往依赖经验和主观判断，要实现全面转型需要建立以数据为基础的决策文化，鼓励数据驱动的决策。这种决策模式需要从以往基于经验和直觉的模式向基于数据分析和科学模型的模式转变。同时，全面转型的预算管理需要不同部门之间更密切的协作和信息共享，但组织内部的部门壁垒和“信息孤岛”可能成为阻碍。总的来看，引入新的预算管理理念和工具需要有效的沟通和培训，确保员工理解和接受新的工作方式，避免沟通不畅导致转型计划的执行障碍。这种转变需要时间，可能会面临员工对新方法和工具产生的抵触情绪。

另外，就人力资源水平而言，预算管理的全面转型对员工的技术能力、财务能力、学习能力、跨部门沟通协作能力、快速适应环境的能力都提出了更高要求，这将可能在短时间内造成专业类人才短缺的问题，企业也需要较长时间进行人力培训。

四、企业预算管理全面转型的优化路径

智能财务时代下的预算管理困境需要企业全面分析并针对性地制定解决方案，针对前述在智能财务时代下企业预算管理可能面临的困境，本文提出以下应对策略。

在应对外部环境不确定性方面，企业应加强数据收集、整合和分析，利用大数据技术和分析工具对市场趋势、消费者行为、供应链等数据进行深入分析，利用数据科学方法预测可能的变化和趋势，提前做好预案。尽可能制定弹性较大的预算，采用敏捷的规划方法，允许在环境变化下进行快速调整和优化。在业务布局方面，可以发展多元化的产品、服务和市场，拓展多个市场，涉足不同地区和国家，降低地区性市场、单一产品或服务带来的风险。另外，企业应积极关注政策和市场变化，及时调整企业运营策略，避免因政策风险而受到影响，持续进行市场调研，收集行业情报和竞争对手动态，及时调整市场策略。

企业在技术实现层面面临的难题较为复杂，这其中一部分需要借助于外部整体技术水平和技术环境的提升与优化，另外，企业内部也应有所行动。其一，应保持对相关前沿技术信息的敏感度，深刻把握企业自身的业务、财务、人员素质等各方情况，选择最适合企业的技术平台，在成本与适用性中达到平衡。其二，积极向行业内的先进者学习，对于其中的好方法、好技术加以采纳，争取将数据安全威胁降至最低，将数据整合能力提至最高。其三，企业应加强对智能财务的重视，包括但不限于加大相关技术和资源投入，建立和维护先进的数据分析能力，加强数据质量管理和数据隐私保护，确保数据的准确性和一致性，建立完善的数据治理机制。

智能财务时代，要想实现企业预算管理的全面转型，应积极推动组织文化的变革，加强沟通与培训，逐步实现管理模式和工作流程的调整。就员工而言，不仅需要具备相关的财务和技术技能，也要在学习能力、沟通能力等软技能上下功夫。首先，智能财务时代技术和工具不断更新，员工需要持续学习新技术和工具的应用，不断更新自己的知识储备。其次，智能财务系统带来了自动化和智能化的特点，但对财务知识的需求并没有减少，员工需要熟悉会计准则、财务报表分析等基础知识，需具备对业务流程和运营模式的深入理解能力，能够将财务数据与业务实际情况相结合。在软技能方面，预算管理需要与企业各部门紧密合作，员工应不断提高沟通合作能力，减少跨部门沟通障碍。面对快速变化的工作环境，还应具备快速适应和调整的能力，能够灵活应对不断变化的预算管理需求。

结语

智能财务时代颠覆了财务工作方式、工作习惯，甚至于工作地点，人工智能、大数据、云计算、区块链、机器人、物联网等新技术，将彻底改变公司的财务工作。智能化对于财务行业的渗透十分迅速，科技的加速发展正在改变企业的面貌，这意味着传统模式下的商业法则和角色定位已不再适应新的时代要求。这一时代的兴起源于技术的不断进步和普及，它重新定义了财务领域的工作方式、决策模式和业务流程。本文以预算管理这一关键角度切入，首先分析了智能财务时代的兴起背景及其对于企业预算管理的积极影响，但同时也注意到，企业预算管理转型还面临着外部环境不确定性、技术实现难度高、组织文化和人力水平难以匹配等诸多现实难题。在此基础上，本文针对上述三个角度提出了相关的优化路径，以期能够为智能财务时代背景下企业预算管理水平的提升提供些许启示。