预算绩效管理在地勘单位的应用探析

罗晓 福建省第八地质大队

引言

近年来，随着我国社会经济高速发展，国家财政收支规模逐步扩大，公共财政收支管理体制得到了进一步完善与优化[1]。政府部门的理财工作进入了以公共支出为核心的追踪问责新阶段，对此，地勘单位也需要在实务工作中及时引入新理念。作为从事基础性工作的地勘单位，承载着保障经济社会发展的使命，组织创新好预算绩效管理工作，是顺应政府理财工作改革创新的必然趋势，对于提高单位财政资金使用效益、强化自身履职能力具有重要意义。但是从现阶段多数地勘单位预算绩效管理情况来看，其中仍然存在较多问题尚未解决，如预算绩效管理理念落后、预算绩效管理目标设置不科学等问题，严重制约着预算绩效管理成效，需要地勘单位加以重视、及时解决。

一、预算绩效管理的相关概述

（一）概念

简而言之，预算绩效管理就是预算管理与绩效管理的结合体，在实际运行过程中更为注重在预算管理各环节融入绩效管理理念及方式方法。与常规的预算管理模式相比，预算绩效管理的优势和作用更明显一些。

第一，从预算编制角度来看，预算绩效管理在预算编制指标过程中融入了绩效指标，可以提高预算绩效管理工作的精细化程度，可以帮助预算管理人员设计更贴合实际情况的预算指标。而预算指标与实际情况契合度越高，越精细化，后续绩效考核工作开展得越顺利[2]；第二，从预算编制执行角度来看，预算绩效管理的可靠性更高。将预算管理与绩效管理进行有机结合，可以促使单位职工在实务工作中将预算指标与绩效指标进行对比，在执行预算指标过程中可以明确自身的工作职责。这样就可以合理规避权责不清晰所引发的风险问题并且减少各部门责任推诿的情况；第三，从预算评价角度来看，预算绩效管理表现出科学性与有效性优势。与常规的预算管理模式对比，预算绩效管理可以全面渗透到预算编制执行各环节之中，借助预算绩效管理指标审核预算编制合理性、提高预算编制执行规范性，全面提升单位预算管理成效。

（二）地勘单位开展好预算绩效管理工作的必要性

由于地勘单位日常工作涉及内容较为复杂，关乎着多个专业领域，需要对地勘单位的工作制度、技术成果、勘查项目及单位的财务等进行全面管理。新形势下，地勘单位要想不断提高工作质量，为社会各界提供更为优质的服务，就需要完善好预算绩效管理工作，提高自身的资金配置合理性与使用效益[3]。地勘单位做好预算绩效管理工作的必要性如下：

1.有利于提高单位综合管理效率

预算绩效管理涉及了预算管理与绩效管理两大项工作内容，与单位预算管理部门、财务管理部门、内部控制部门等息息相关。要想在新形势下进一步提高单位预算绩效管理水平，地勘单位需要根据上述部门的运行特点、发展规律等合理设计预算绩效管理模式及管理指标[4]。例如，按照各部门的业务属性、发展方向对内部组织结构进行优化，并划分预算绩效管理范畴、建立健全绩效管理制度及内部控制制度等，从而确保预算绩效管理工作顺利开展。与此同时，地勘单位还可以对相关部门发布的信息进行及时传播，确保单位领导者可以结合最新信息全面把握好本单位的实际财务状况，确保决策科学合理，进而提高地勘单位综合管理效率。

2.有利于合理规避单位各类风险

地勘单位在组织各项目工作中难免会受到不确定因素、人为因素、宏观政策等影响。例如，预算编制过程中较为容易出现指标不合理、指标与实际情况不符等问题；预算评价过程中存在职工工作态度消极、预算绩效评价结果不客观等问题。而地勘单位组织开展好预算绩效管理工作，可以充分发挥好预算管理与绩效管理的合力作用，对预算管理各环节进行绩效评价，及时发现其中潜在的各类风险隐患，帮助地勘单位合理规避和防范各类风险[5]。

3.有利于提高单位资金使用效益

常规的预算管理模式下，地勘单位存在预算配置不合理、支出进度慢、使用不规范等问题，从而给后续预算管理工作增加了一定难度。而地勘单位组织开展好预算绩效管理工作，可以弥补常规预算管理模式中存在的管理漏洞，借助绩效指标切实分析预算管理过程中是否存在操作不规范、政策及制度落实不到位等问题。此外，预算绩效管理工作中地勘单位还可以利用有效的追责问责机制对单位资金使用行为进行约束，促进资金使用更加精准规范。例如，面对预算绩效管理中存在的问题，相关管理部门需要对负责该部分工作的相关责任人进行责任追究，并分析问题背后的原因。涉及整改事项的，应严格落实整改，并向相关管理部门及时反馈整改情况，逐步形成良性闭环的工作模式。

二、地勘单位预算绩效管理中存在的问题

（一）预算绩效管理观念落后

地勘单位在组织开展预算绩效管理工作中，首先应该对该项工作的概念、开展必要性形成正确认知，方可确保后续所制定的预算绩效管理制度、管理措施等科学有效。当前大部分地勘单位在预算绩效管理过程中，其管理理念、管理方式、管理体系尚未发生明显变化，仍然遵照常规预算管理模式在推进预算绩效管理工作，最终导致预算管理与绩效管理无法有机融合，无法发挥好合力作用。部分地勘单位职工由于长期受到传统管理理念的影响，因此在实务工作中并未充分认识到考核评价、绩效指标执行等的重要意义，更多将工作关注点放在了如何提高工作效率上，缺乏对于绩效管理的关注度[6]。甚至部分职工因为尚未形成正确的预算绩效管理意识，将绩效管理工作归结为人力资源管理或者财务管理范畴中，没有将其与提升单位社会服务质量、助力单位稳定长远发展结合起来，给地勘单位预算绩效管理工作有效推进带来了思想阻碍。

（二）预算绩效管理指标模糊

地勘单位预算绩效管理工作的主要内容就是对一定时间内的资金配置与使用情况进行综合评价与分析，从而确保每一笔资金都用在“刀刃”上。然而，现阶段部分地勘单位在推进预算绩效管理工作中存在预算绩效指标设定模糊、指标可操作性较低等问题。例如，所设定的预算绩效管理指标与实际项目的资金使用需求不符、预算绩效指标并未完全落实到采购环节、实施环节、成本控制环节之中，这样单位管理人员就无法精准地获取相应的绩效考核信息。

（三）预算执行不到位

现阶段，虽然一些地勘单位事前设定了预算绩效管理方案，但是在实施环节中存在随意更改预算绩效编制、形式化工作等问题，影响着预算绩效管理工作的实效性[7]。除此之外，一些地勘单位的业务部门认为预算管理+绩效管理的工作模式增加了自身的工作量，因此对于预算绩效管理指标的执行积极性不高，在具体工作中出现了预算执行不到位的问题。如在实际工作中，预算执行存在“注重分配、注重结果、轻视过程”的问题，并未按照批复的预算额度和执行标准开展预算管理工作；存在无预算或者超预算的情况，不注重预算执行分析工作，各部门之间存在沟通壁垒，因此无法全面掌控好预算执行进度。

（四）绩效评价质量有待提高

绩效评价的质量体现了评价工作是否触及问题根本，是否提出有针对性且切实可行的建议，直接决定了评价结果能否被有效运用，能否为后续预算安排和调整提供参考依据。地勘单位绩效评价主要涉及专项资金、部门业务费、部门整体支出等，在进行绩效自评时，存在绩效自评工作不认真、流于形式的情况，所提问题针对性不足，挖掘深度不够，未能从预算合理性安排、部门履职等更高层面进行反思，所提建议粗略笼统，应用性和前瞻性不足，难以对现状做出实质性改变，从而影响绩效评价质量。

三、预算绩效管理在地勘单位的应用策略

（一）树立正确的预算绩效管理观念

地勘单位管理层在推进预算绩效管理工作过程中，应该紧跟时代发展步伐及时革新自身的预算绩效管理意识，充分认识到常规预算管理与预算绩效管理之间的区别[8]。地勘单位应该对内及时做好预算绩效管理宣传推广工作，帮助职工转变自身对于预算管理的刻板印象，强化职工责任感。单位管理层也应该做好表率，为预算绩效管理工作提供政策、人力资源、财政等基础保障，顺利推进预算绩效管理工作。地勘单位还应该对现行的职工绩效管理体系进行优化创新，将预算管理工作情况与绩效考核指标、职工绩效工资进行结合，真正做好权责分明，进而提高员工工作积极性，促使预算绩效管理目标有效实现。

（二）合理设置预算绩效管理指标

地勘单位的主要业务涉及区域地质调查、矿产地质调查、水文地质调查、城市地质调查、地质灾害防治等，项目种类较为复杂多样，在制定预算绩效管理指标过程中可以按照不同类型的项目总结设计“共性预算绩效管理指标”。具体操作方法为分析和总结不同项目之间的共通之处，如资金使用方向、整体运营规模、最终所产生的经济效益等相同点设置使用于各类项目的预算绩效管理指标，确保预算绩效管理工作全覆盖、全过程顺利开展。

（三）加大预算执行力度

地勘单位在制定好预算绩效指标及执行方案以后，需要确保加大预算执行力度，保证所有部门都可以在实务工作中将预算方案落实到位。如果在预算执行过程中出现问题，相关部门应该及时向上级领导进行反馈，合理调整预算方案[9]。地勘单位还需要密切关注预算编制执行全过程，严格落实好预算绩效管理制度，做好事前预测、事中控制、事后总结反馈，针对无预算、超预算等项目申请不予审批，对预算执行全过程进行动态化管理。

（四）提升预算绩效评价质量

地勘单位应做好预算绩效评价工作，提高预算绩效评价工作的规范性，提高相关部门在绩效评价中的参与度，确保评价结果客观公正。第一，做好评价前期准备工作，动员部署评价工作，制定评价的实施方案，过程要民主公开，充分吸收意见和建议。第二，组织专项培训，提高评价人员水平。绩效评价的组织实施是一项技术性和专业性比较强的工作，它要求评价人员具备较高的综合素质和能力。第三，对评价过程实施全方位的质量控制，保证指标数据来源的真实性，减少人为因素的主观判断。评价工作应按照事先制定的评价方案进行，不随意更改评价流程和标准。整个评价过程都应该依法依规进行，从制度上防范徇私舞弊、弄虚作假等违规违法行为。第四，实事求是地提出问题和建议，有事实依据和分析作支撑，表述清楚、逻辑清晰。

（五）加强预算绩效管理监督

对于地勘单位而言，取得良好的预算绩效管理成果还需要依托于科学完善的预算绩效监督管理工作作为基础支撑[10]。第一，在管理层面上，地勘单位可以成立专门的监督管理委员会对预算绩效管理指标的执行情况进行全过程监督，确保预算绩效指标落实到位并及时发现和解决其中存在的各类问题，强化预算绩效管理效果。第二，在方法层面上，地勘单位可以借助上一年度地质项目工作成果对比当前工作成果，具体分析预算绩效管理水平是否提升，对比预算绩效管理制度的落实进度，从而确保地勘单位可以获得最佳预算绩效管理效果。追踪管理好地质项目绩效考核工作，全面及时收集好各类绩效信息，及时提出问题治理方案。第三，在工作人员层面上，相关工作人员需要在实务工作中注意收集和分析绩效监控信息，并将分析结果以监控报告的形式提交给上级管理人员，及时整改问题并确保年度预算绩效评价结果公正客观，有效预防潜在风险，从而提高预算绩效管理质量。

结语

综上所述，做好预算绩效管理工作是地勘单位对内改革的重要切入点，对于提升地勘单位资金配置合理性与有效利用率，降低地勘单位综合管理成本而言具有一定积极意义。此外，确保预算绩效管理工作顺利开展，还可以帮助地勘单位及时发现项目实施环节中存在的各种问题及风险，为地勘单位调整项目实施方案、实现精细化管理提供数据支撑。因此，地勘单位应该根据当前预算绩效管理情况及工作创新需求，正视并分析预算绩效管理问题背后的原因，在此基础上制定针对性解决策略，不断提高预算绩效管理实效性，为地勘单位项目工作的顺利开展奠定良好基础。