企业财务管理问题及多样化应对策略探讨

2024-03-12高东梅

中国集体经济 2024年7期

高东梅

摘要：随着经济社会发展水平不断提升，企业面临着愈发复杂的生产经营环境，企业必须不断提升管理水平，提升自身综合竞争力。财务管理是现代企业整体管理体系中的重要内容，财务管理质量和效率直接影响企业整体管理体系有效性。文章在分析企业财务管理重要性的基础上，深刻剖析了企业财务管理中存在的问题，并针对性地提出了解决策略。

关键词：财务管理；风险防范；预算管理

财务管理是企业管理的重要组成部分，对于企业的发展和生存至关重要。由于市场环境的变化和企业自身的特点，企业在财务管理中面临着各种各样的问题。这些问题不仅影响着企业的财务状况，还会对企业的经营和发展带来负面影响。因此，企业需要采取多样化的应对策略，以应对这些财务管理问题。

一、企业财务管理的重要性

（一）有利于企业制定合理的发展战略

第一，资金管理是企业财务管理的核心环节之一。通过合理的资金管理，企业能够确保资金的充足和流动性，从而为企业制定合理的发展战略提供坚实的基础。在资金管理中，企业需要进行资金预测和现金流量管理，合理规划短期和长期资金的使用。通过掌握企业的资金状况和流动性风险，企业可以制定科学合理的发展战略，避免因资金不足或流动性不佳而影响企业的正常运营和发展。

第二，投资决策是企业财务管理的关键环节。企业需要通过投资决策来选择具有潜力和回报的项目，为企业的发展提供支持。通过对项目的风险和收益进行分析评估，企业可以合理选择投资项目，避免因投资决策不当而导致资源浪费和亏损。投资决策还需要考虑企业的资本成本和资本结构，以及投资的时机和规模等因素。通过科学合理的投资决策，企业能够根据市场需求和竞争态势制定合理的发展战略，实现业务的增长和市场份额的提升。

第三，融资决策是企业财务管理的补充和支持。企业在制定发展战略时，往往需要依靠外部资金来支持企业的扩张和发展。通过融资决策，企业可以选择适当的融资方式和渠道，以满足企业发展的资金需求。融资决策涉及企业的资金结构和资本市场的选择，需要综合考虑企业的风险承受能力和融资成本等因素。通过科学合理的融资决策，企业可以获得稳定的资金来源，支持企业在市场竞争中取得优势，制定合理的发展战略。

（二）有利于企业加强内部控制

企业财务管理对于加强企业内部控制具有重要的意义。通过提高财务信息的准确性和可靠性、规范财务流程和操作、防范和发现内部欺诈行为以及提高财务風险的认识和应对能力，企业能够加强对内部控制的管理，提高企业的运作效率和安全性，为企业的可持续发展提供有力支持。

第一，企业财务管理有助于提高财务信息的准确性和可靠性。财务管理强调对企业资金、收入、支出等各项财务活动进行全面、及时地跟踪和记录。通过准确记录和及时披露企业财务信息，可以使企业内部各个环节的相关人员获得更准确的财务信息，从而能够更好地掌握企业的财务状况和经营情况，进而更有针对性地制定决策和措施，减少财务风险，提高企业内部控制的有效性和可信度。

第二，企业财务管理有助于规范企业财务流程和操作。企业财务管理包括财务计划、预算控制、资金管理、成本控制等方面的内容，通过明确的财务制度和流程，规范企业内部的财务活动，减少企业财务工作中的误操作和内部控制的漏洞。通过建立科学的预算控制和资金管理制度，企业能够合理分配和使用资金，避免资源浪费和资金损失，从而提高企业内部控制的效率和效果。

第三，企业财务管理有助于防范和发现内部欺诈行为。内部控制主要目的之一是预防和发现内部欺诈行为，而财务管理在企业内部控制中起到了重要的作用。通过建立完善的审计、审查和检查制度，加强对企业内部各个环节和员工的监督和管理，可以有效遏制内部欺诈行为的发生。同时，财务管理对企业财务信息的全面披露和公开性也起到了预防和发现内部欺诈行为的重要作用。

第四，企业财务管理有助于提高管理者对企业财务风险的认识和应对能力。财务管理与风险管理密切相关，通过财务管理，企业能够对财务风险进行识别、评估和管理，并采取相应的措施控制和降低风险。通过全面了解和分析企业的财务状况和经营情况，企业管理者可以及时发现和解决潜在的财务风险，从而保护企业的财务安全和可持续发展。

二、企业财务管理工作中存在的问题

（一）财务管理意识淡薄

第一，企业对财务管理目标的理解存在偏差。许多企业管理层将财务管理仅仅视为满足财务报表要求和税收规定的工作，忽视了财务管理对于企业长期发展的重要意义。他们往往将财务管理目标局限在减少成本和税负、提高盈利能力等方面，忽视了风险管理和价值创造等目标的重要性。这导致企业财务管理仅仅停留在表面，缺乏战略性和综合性的思考。

第二，管理层对财务管理的重视程度不足。在一些企业中，财务管理被视为次要的事务性工作，得不到足够的重视和支持。管理层往往忽视财务管理的指导和监督作用，缺乏对财务管理工作的有效领导和支持，导致企业内部对于财务管理工作的重视程度不高。

（二）财务管理体系不健全

第一，内部控制不完善。内部控制是企业财务管理的基础，是实现财务目标和保证财务稳健的重要手段。一些企业存在着内部控制制度不健全和执行不到位的情况。例如，企业未能建立完善的制度和流程来确保财务信息的准确性和可靠性，导致财务数据的误差和遗漏。同时，企业对风险的识别和控制不够细致，容易造成财务安全问题，如内部财务舞弊和损失。

第二，财务报告的真实性和透明度存在问题。财务报告是企业财务管理的重要产出，对内外部利益相关方具有重要的信息披露和决策价值。然而，部分企业存在财务报告的信息不准确、不完整和不及时的现象。这主要是由于企业在编制财务报告时存在信息隐瞒、虚增收入和减少成本等行为。这种财务造假行为不仅伤害了企业内部的信任关系，也影响了外部投资者和合作伙伴的信心。

第三，企业内外部沟通和协调不畅。财务管理需要与各个部门和层级之间进行有效的沟通和协调，以保证信息的传递和执行的顺利进行。一些企业存在着内外部沟通和协调不畅的情况。例如，财务部门与其他部门之间缺乏有效的沟通渠道和信息共享机制，造成信息不对称和沟通断层。同时，企业与外部利益相关方之间的沟通也存在问题，如未能及时回应投资者的关切和要求。这种沟通不畅会导致信息不透明，影响决策的有效性和准确性。

（三）财务风险防范能力不强

第一，企业财务管理人员财务风险意识不强。部分财务管理人员在财务工作中往往更注重数据的处理和报表的编制，而对于财务风险的识别和预防却缺乏足够的关注。他们往往只关注财务目标的完成，而忽视了风险的潜在影响。这使得企业财务管理工作缺乏全面的风险意识，导致难以准确评估和预测财务风险。

第二，企业缺乏全面的内部审计机制。内部审计是企业财务风险防范的重要手段，但许多企业对于内部审计的重要性认识不足。部分企业仅将内部审计作为一种例行的财务核查和账务审核，而忽视了其在风险防范中的作用。企业应该加强对内部审计的重视，建立全面的内部审计机制，通过对各项财务活动的审核和评估，发现和纠正风险隐患，提高财务风险防范能力。

第三，企业对外部环境的监测不够。企业财务风险往往受到宏观经济环境、行业竞争状况、政策法规等多种因素的影响。但是，许多企业只关注内部财务运作，忽视了对外部环境的监测和预警。企业应该建立完善的信息收集和分析机制，及时关注行业动态和市场变化，以预测和应对财务风险。

（四）财务管理信息化建设滞后

企业财务管理信息化建设滞后的问题主要体现在技术投入不足、信息系统整合困难等方面。

第一，技术投入不足。在财务管理信息化建设中，企业需要投入大量的资金和技术资源，以建设和维护先进的信息系统。不过，许多企业对于财务管理信息化建设的投入往往不够，导致所采用的信息系统功能和性能不尽如人意。企业应该意识到，适当投入信息技术和软件开发是提升企业财务管理水平和效率的关键一环。

第二，信息系统整合困难。在企业财务管理过程中，需要整合各个部门和业务系统的财务数据和信息。由于各个系统的数据格式和接口不统一，信息共享和流通难度较大，导致企业难以实现财务信息的集中管理和综合分析。

第三，存在数据安全风险。随着信息化建设的不断推进，企业面临着越来越严峻的数据安全威胁。财务信息的泄露、篡改和损毁都会对企业的经营和声誉造成严重影响。一些企业在财务管理信息化建设中未能给予足够的重视和保护，导致信息系统的安全性薄弱。

（五）财务管理人员综合素质不高

第一，部分财务管理人员的专业知识水平不高。财务管理是一门专业性很强的学科，要求财务管理人员具备扎实的财务基础知识和专业技能。一些财务管理人员在专业知识方面存在欠缺或更新不及时的情况。例如，部分财务管理人员不熟悉最新的财务法规和会计准则，无法适应快速变化的市场环境和经济形势。这导致他们在财务报表分析、成本控制和资金管理等方面无法准确评估和决策。

第二，一些财务管理人员沟通能力不足。财务管理人员需要与各个部门和层级之间进行有效的沟通和协调，以保证信息的传递和执行的顺利进行。部分财务管理人员在沟通能力方面存在欠缺的情况。这导致信息不对称和沟通断层，影响决策的准确性和效率。

第三，判断力和决策能力不足。财务管理人员在日常工作中需要面对各种复杂的财务情况和决策问题。还有一些财务管理人员在判断力和决策能力方面存在欠缺的情況。例如，由于财务管理人员不能准确分析财务数据和趋势，不能及时发现问题和风险，也不能做出科学合理的决策。这导致企业的财务管理效果受到影响，甚至引发严重的财务风险。

第四，一些财务管理人员在自我发展方面存在欠缺。财务管理是一个不断发展和更新的领域，要求财务管理人员始终保持学习和进步的动力。然而，一些财务管理人员缺乏自我发展的意识和行动，不重视自我学习，不关注行业动态和前沿知识，也不主动参加培训和学习机会。这导致他们的专业知识滞后，无法适应企业的发展和变化。

（六）未能建立全面预算管理体系

第一，预算编制不完整。在一些企业中，预算编制往往仅限于财务预算，忽视了其他重要的预算方面，如销售预算、生产预算、研发预算等。这导致企业无法全面了解和掌握各个部门和项目的预算情况，无法有效地进行资源分配和绩效评估。企业应该重视各个预算方面的编制，确保各部门和项目的预算制定与整体战略和目标相一致。

第二，预算执行不到位。在一些企业中，预算编制虽然较为完整，但在实际执行过程中存在执行偏差和控制松散的问题。这是由于预算目标的设定不明确、责任人的不落实、绩效评估的不完善等原因所致。企业应该加强对预算执行的监督和管理，提高预算目标的明确性和可行性，明确责任人的职责和权力，通过绩效评估激励和惩罚机制来推动预算执行。

第三，预算控制精细化水平有待提升。在企业财务管理中，预算控制是确保预算目标得以实现的关键环节。一些企业在预算控制方面存在问题，如预算控制指标的设定不合理、监测手段的欠缺等。企业应该根据实际情况，制定合理的预算控制指标，建立健全的预算监测和反馈机制，及时发现和纠正预算执行中的问题，确保预算目标的实现。

三、企业加强财务管理的有效措施

（一）树立科学合理的财务管理理念

第一，企业需要注重财务管理的目标与价值观。科学合理的财务管理理念应该以提升企业价值为核心，使其成为企业所有利益相关方共同追求的目标。企业应该坚持以市场为导向，通过合理运用资源，提高资本回报率，增加股东价值。同时，企业还应该注重社会责任，平衡经济效益与社会效益，积极履行社会责任，提升企业形象和信誉。

第二，企业需要树立科学合理的风险管理理念。风险是企业经营活动中无法避免的因素，科学合理的财务管理理念应该注重对风险的识别、评估和管理。企业需要建立风险识别和评估机制，全面了解和评估各种可能的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。同时，企业还应该建立风险管理控制体系，制定相应的风险防范和控制措施，做到及时发现、快速应对、有效控制风险。

第三，企业需要树立科学合理的成本管理理念。成本管理是企业财务管理的重要内容，科学合理的成本管理理念有助于提高企业的经济效益和竞争力。企业应该进行全面的成本分析，识别主要成本和变动成本，探索降低成本的潜力和机会。同时，企业还应该注重成本与效益的平衡，合理确定产品价格，确保产品的竞争力和盈利能力。此外，企业还应该注重成本管理的创新和改进，利用技术手段和管理方法降低成本，提高效率。

（二）建立健全财务管理体系

第一，企业应建立明确的组织架构和职责分配。合理的组织架构能够确保财务管理工作的高效运作和协调配合。企业应设立财务部门，明确财务管理职能、责任和权限。同时，根据企业规模和特点，可以设立财务决策委员会或财务管理委员会，由高层管理人员负责制定财务管理政策和决策。此外，企业还应明确各个部门和岗位的财务职责和协作关系，确保财务管理工作的有效运行。

第二，企业应制定和落实内部控制制度。内部控制制度是确保企业财务管理规范运行和风险控制的基础。企业应明确内部控制目标，建立内部控制的组织结构、制度和程序，确保财务管理的合规性和有效性。内部控制制度包括财务决策程序、预算控制、资产管理、风险评估和内部审计等方面。通过落实内部控制制度，企业能够及时发现和解决财务管理中的问题，提高风险防范和控制能力。

（三）提升财务风险防范能力

第一，企业应建立完善的风险管理体系。风险管理是有效应对财务风险的基础和核心。企业应该制定明确的风险管理政策和流程，明确各种财务风险的责任和职责，建立相关的风险管理机构和团队。同时，企业还应该加强对风险管理的监控和评估，及时识别和分析潜在的财务风险，制定相应的防范策略和措施。

第二，企业要加强财务预警和监控机制。财务预警和监控是及时掌握财务风险变化的重要手段。企业应建立健全的财务指标体系，设立合理的预警线和警戒线，并通过财务报表分析、财务比率分析等方法进行监控和预警。通过及时发现和识别财务风险，企业可以采取相应的措施进行调整和应对，避免财务风险的进一步扩大。

第三，企业要加强财务信息披露和透明度。财务信息披露是防范财务风险的重要手段之一。企业应按照相关法规和规定，及时准确地披露财务信息，确保信息的真实性和可靠性。通过透明度和信息披露，企业可以增强投资者和合作伙伴的信任，吸引更多的资源和资金，降低财务风险对企业的影响。

（四）加快财务管理信息化建设

第一，加强信息系统建设。企业应该对财务管理的各个环节进行深入分析，确定信息系统建设的重点和目标。首先，要建立财务核算系统，包括总账、核算、报表等功能模块，实现财务数据的准确、及时地记录和处理。其次，要建立预算和成本管理系统，实现预算编制、执行与控制、成本核算等功能，以提高预算和成本管理的科学性和精确度。此外，还要建立风险管理和内部控制系统，加强对财务风险和内部控制的监控和管理。

第二，推动数字化转型。企业应该积极推动财务管理的数字化转型，将传统的纸质财务文件和报表转换为电子文件和数字化报表。通过电子化的财务文件和报表，可以实现财务数据的快速检索和共享，提高办公效率，减少人力资源的浪费。同时，企业还应该推广和应用财务管理软件和工具，如财务分析软件、财务管理平台等，提高财务信息的处理和分析能力，支持决策的科学性和精确性。

第三，加强数据管理和数据分析能力。财务管理信息化建设离不开数据的管理和分析。企业应该加强对财务数据的采集、整理和存储，建立完善的数据管理机制，保证数据的准确性和完整性。同时，还应该加强对数据的利用和分析能力，通过数据挖掘和数据分析技术，发现财务数据中的潜在价值和关联关系，为企业的决策提供科学依据。

第四，加强信息安全管理。随着财务管理信息化的推进，企业面临的信息安全风险也在增加。企业应该加强对财务信息的保护和安全管理，包括数据备份与恢复、访问权限管理、安全审计和风险评估等。同时，还要加强员工的信息安全意识培养和教育，提高对信息安全的重视和保护意识，确保财务信息的机密性和完整性。

（五）提升财务管理人员综合素质

第一，企业应加强财务人员的专业培训和学习。财务管理领域的知识和技能日新月异，财务人员必须保持学习的态度和习惯，及时了解最新的财务理论和实践，不断提升自己的专业能力。企业可以组织内部培训或聘请外部专家进行培训，使财务人员了解最新的财务管理理念和工具，提高他们的专业水平。

第二，企业应注重培養财务管理人员的沟通能力和团队合作能力。财务人员需要与企业内外的各个部门进行沟通和协作，以获取与财务相关的信息和数据，并提供财务建议和支持。因此，他们需要具备良好的沟通能力和人际关系，能够与各种人员进行有效的沟通和合作。企业可以通过培训和团队活动，提高财务人员的沟通和团队合作能力，培养他们与他人合作的意识和能力。

第三，企业还应注重培养财务管理人员的决策能力和问题解决能力。财务决策对企业的发展和利益具有重要影响，因此财务人员需要具备良好的决策能力和问题解决能力。他们需要能够分析和评估财务数据，制定合理的财务决策，并解决面临的各种财务问题。企业可以通过提供实践机会和培训，帮助财务人员提高决策能力和问题解决能力，培养他们的业务洞察力和判断力。

第四，企业应提供良好的工作环境和发展机会，激励财务管理人员积极进取。良好的工作环境和发展机会可以提高财务人员的工作满意度和投入度，激发他们的工作热情和创造力。企业可以通过提供适当的薪酬激励、晋升机会和培训发展计划，激励财务人员不断进取和学习，提高他们的综合素质。

（六）建立健全全面预算管理体系

第一，企业应确立明确的预算编制流程和责任制。预算编制是全面预算管理体系的基础，需要制定明确的流程和责任分工。企业可以设立专门的预算编制团队，负责收集和整理各个部门的预算需求，并进行数据分析和预测。

第二，企业应加强预算执行和监控。预算的编制只是第一步，更重要的是实施和监控预算的执行情况。企业可以建立监控机制，对预算执行情况进行定期审查和评估。同时，要及时发现和解决预算执行中的问题和差异，确保预算的有效落地。

第三，企业应建立有效的预算评估和反馈机制。预算的评估和反馈是预算管理体系的重要环节，可以帮助企业不断优化和完善预算管理。企业可以定期对预算执行情况进行评估，分析预算执行的成果和不足之处，并及时调整和修订预算。

四、结语

财务管理对现代企业长期稳定发展具有不可替代的重要价值。企业在发展进程中必须充分认识到财务管理工作中存在的问题，并积极采取树立科学合理的财务管理理念、加快财务管理信息化建设、建立健全全面预算管理等策略，为企业实现健康稳定发展提供保障。

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