“放管服”背景下数字赋能辽宁省税收营商环境优化研究

李欣欣

摘   要：探讨在“放管服”政策背景下，如何通过数字赋能来优化辽宁省的税收营商环境。首先，分析“放管服”改革与税收营商环境优化的耦合关系、政策税收领域，以及辽宁省税收营商环境问题，继而探讨数字赋能对税收营商环境优化的作用，最后提出数字赋能税收营商环境优化路径和三大支撑点，以期提高税收征管效率、降低涉税风险、减轻纳税人负担，并推动信息共享和可持续发展。

关键词：“放管服”改革；税收营商环境；数字赋能

中图分类号：F259.27        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2024）01-0106-04

一、“放管服”改革与税收营商环境优化的耦合关系

（一）优化税收营商环境的重要性

党的十八大以来，党中央、国务院高度重视全国各地营商环境的建设。税收营商环境是衡量一个地区或者国家营商环境优劣与否的重要标准之一，是各方企业在做投资决策时的重要参考依据。健全、优良的税收营商环境不仅能够大幅度地降低我国的税收遵从成本，有效激发市场上微观主体的活力，还能够推动经济的高质量可持续发展，提升地区的综合竞争实力。

在新的经济形势下，东北地区的经济面临资本和人才的外流以及内部动力不足等不利因素，这导致东北地区的经济面临下行压力。习近平总书记在深入推进东北振兴座谈会上提出要“以优化营商环境为基础，全面深化改革”。核心在于为企业提供更加便利、稳定和可预期的营商环境，以吸引更多的投资和人才，激发企业创新活力，促进经济转型升级，从而推动东北地区老工业基地的振兴。

辽宁省具备良好的基础设施、丰富的人力资源和创新能力，在优化营商环境的过程中需要发挥示范和引领作用。通过建立开放、透明和创新的营商环境，加强与企业的合作和支持，为东北地区的振兴作出积极贡献，推动东北地区实现新一轮的发展和繁荣。税务部门作为与企业有着紧密联系的政府职能部门，应在“政策落实”和“便民服务”上持续发力，在优化营商环境中发挥带头作用。

（二）“放管服”政策及其在税收领域的实施情况

“放管服”是中国政府改革的重要举措，旨在推动简政放权、优化服务、加强监管，以提升政府效能和市场环境。在税收领域也体现了“简政放权、放管结合、优化服务”的理念，积极推进了相关改革措施。

首先，在“放”方面的改革举措中，税收领域放权的核心任务是减少政府干预，促进市场经济的发展。通过取消一些行政审批事项、简化税收手续等，有效降低了企业和个人的税收负担。例如，实施营改增改革，将增值税改为按价计征，消除了不合理的税负差异，为企业降低了成本。此外，取消税务登记证、优化税务登记流程等措施也使得纳税人办税更加便捷高效。其次，在“管”方面的改革举措中，税收领域的管理方式逐渐从传统的事中监管向事前预警和事后监管转变。税务部门通过建立风险管理和大数据分析体系，实现了对纳税人的实时监测和评估，有效减少了企业的违法违规行为。此外，税收信息公开、数据共享等措施也增加了纳税人和社会公众对税务工作的监督，提高了税收征管的透明度[1]。最后，在“服”方面的改革举措中，税收领域注重提供高效便捷的服务，优化了纳税人的经营环境。通过推进电子税务局建设、提供在线办税服务、开展远程辅导等，极大地简化了纳税人的办税流程。同时，税收政策宣讲、咨询服务等形式也加强了税务机关与纳税人之间的沟通与互动，提升了纳税人的满意度。

总体而言，“放管服”政策在税收领域的实施已经取得了一定的成效，简化了税收流程，提高了税务部门的效能，优化了税收营商环境。然而，“放管服”政策在税收领域的实施过程中，仍然存在例如技术应用与信息化水平的差异、数据隐私与安全的保护、监管与风险管理的挑战和问题。

二、辽宁省税收营商环境问题分析

（一）税收数据挖掘薄弱

当前辽宁省各地基层税务工作人员对税收大数据的利用停留在简单的数据查询、数据筛选、数据比对等层面，缺乏行之有效的数据分析工具和数据深度分析、多维分析、动态关联等大数据挖掘能力。稅收数据的挖掘需要大量的源数据支持，包括企业纳税信息、交易记录、财务报表等各类数据，然而税务机关在数据采集和整合的过程中可能面临数据来源不完善、数据质量不高等问题。此外，纳税服务涉及多个机构之间的数据共享和整合，但是由于数据归属不清、信息孤岛等问题，导致数据共享和整合困难。本文研究如何通过新兴数字技术加强税收分析的深度，为税收风险管理、税源税基科学预测提供精确全面的数据支撑，提升决策者决策的科学性和准确度[2]。

（二）纳税人办税体验有待提升

当前辽宁省纳税服务仍存在线下等候时间长、网上申报软件运行不稳定、业务流程不够精简等问题，影响了纳税人的办税体验。纳税人办税信息的透明度不够使得纳税人可能无法很好地理解和掌握各种税收政策、税种、税率等信息，因此在填报纳税申报表时更容易出现错误或者疑惑。此外，关于如何办理，电子税务局的操作指导也存在不足，缺乏详尽的办税流程和操作方法的介绍，使得部分纳税人难以熟悉和使用电子税务局。在一些情况下，纳税人需要同时使用多个纳税服务平台，但这些平台之间缺乏有效的数据共享和互联互通机制。这导致纳税人需要反复输入和核对相同的信息，增加了操作的复杂性和负担。

税务机关的IT系统稳定性和安全性也是影响纳税人办税体验的重要因素。在纳税人办税过程中，如果税务机关的IT系统存在故障或者安全问题，则可能会导致纳税人无法正常提交申报表，从而影响办税体验。

（三）税收宣传不够精准高效

近几年国家和辽宁省先后出台了多项减税降费政策，但很多纳税人往往对政策难以全面及时掌握。首先，部分税收宣传面向的受众过于广泛，缺乏针对性。税收宣传应该根据不同纳税人的特点和需求，进行有针对性的设计和推广。其次，部分税收宣传缺乏实效性。有些宣传活动仅仅是形式主义的宣传，受众很难理解、接受和运用到实际生产经营中。最后，缺乏宣传内容更新和深度分析。税收政策和法规日新月异，如果宣传内容停留在表面层次、陈旧或者错误，将会导致纳税人对于税收政策的认知不足甚至出现误解。因此，应让纳税人、缴费人了解相关政策，满足纳税人与日俱增的纳税需求。

（四）纳税服务数字化支撑不足

数字化纳税服务是实现放管服改革目标的重要一环，可以大幅提高纳税人的便利程度、降低参与成本，并促进税收征收工作的高效运行。但是在辽宁省一些欠发达地区，税收征管机构数字化程度较低，税务人员技术水平也参差不齐，存在信息不对称、数据管理不规范等情况，给企业税收征收和报税带来一定的难度和成本。在传统行政管理体系下，纳税服务一直采用人工服务模式，主要通过税务人员与纳税人之间的互动来完成各项服务。随着信息技术的发展，虽然出现一些纳税服务的电子化，但是在很多环节仍处于传统的人工服务模式下。一些纳税人对数字化服务缺乏信任和理解，尤其是老年纳税人和对数字化技术不熟悉的人群，他们更习惯于传统的人工服务模式。

三、数字赋能对税收营商环境优化的作用

随着大数据、云计算和人工智能等技术的不断发展，数字赋能正在改变各个行业及领域的方式和模式。数字赋能是指利用数据驱动的方式，为业务提供更多的数据能力或数据产品工具，以帮助提高效率、优化流程、支持管理决策、评估绩效和促进业务增长。

在数字化治税的时代，数字赋能可以被理解为通过提供数据能力、数据产品工具或咨询服务的综合解决方案，为税务行业的数字化转型成功提供支持，同时满足业务需求。为了帮助辽宁省成为吸引资本、项目和人才的热土，需要利用新兴数字技术优化税收管理环境，充分发挥税收改革、税收政策和税收服务的综合效益。数字技术的应用为税收征管提供了更高效、更准确的手段，提升纳税人的便利程度和满意度。

四、数字赋能税收营商环境优化路径

（一）数字赋能为当下税收治理现代化提供改革方向

信息化手段会给税收征管带来革命性的变化，通过数智赋能，税务系统将逐渐从“信息化支撑型组织”向“数字化赋能型智慧组织”转型。随着大数据、云计算和人工智能等技术的进步，数据已经成为一种重要的战略资源。在推动税收现代化的过程中以“以数治税，数据赋能”为突破口，将大规模、多类型、精细化的税收数据整合到业务流程和管理需求中，以发挥决策支持、治理和创新的价值，加快适应数字时代，推动税务行业的数字化转型。

一方面，可以利用大数据和信息技术来提取规则和算法，扩展核心征管、三方监管、互联网披露和企业经营等数据来源，建立一个综合税收大数据仓库，以构建可持续优化的数据环境。另外，需要进行数据清洗和算法应用，建立风险分析模型，形成涵盖税种、管理事项和行业等维度的指标体系。借助信息化平台，可以进行智能分析、等级排序、任务推送和监控评价等全流程管理，实现可追踪和可溯源的管理，从而提升管理效能。通过这样的措施，我们可以增强执法的透明度和行业的信任度，降低涉税风险，提高征收质量。

（二）数字赋能为优化办税服务、精简业务流程提供技术支持

依托新兴数字技术，“互联网+”思维与税收服务实现了更加紧密的结合，同时也为服务流程再造和软件系统改造提供了强有力的技术支持。借助多种技术税收手段，税务部门积极创新，打造了以网上税收管理为主、自助税收管理和实体税收征收为辅的新型税收模式[3]。納税人可以通过电子渠道实现快速办税，减少了传统纸质申报的烦琐流程和时间成本。同时，通过数字化的数据管理和分析，税务部门能够实时监控纳税人的税收情况，实现从经验式执法向科学精确执法转变，及时发现异常和风险，并采取相应的措施。税务部门还通过智能化的数据分析和风险评估，为纳税人提供个性化的税务咨询和服务，提高了税收征管的科学性和精准性，从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。通过数字化的税收服务和管理，全方位提高税务执法、服务以及监管的能力，营造出高效、公平的税收环境。

（三）数字赋能为税务系统海量数据提供应用环境

目前基层税务工作人员对税收大数据的利用停留在简单的数据查询、数据筛选、数据比对等层面。海量涉税信息难以高效挖掘、充分利用。通过大数据、云计算、人工智能等新兴技术在税务领域的广泛应用，形成税收数据分析常态化，让“税务力量”更持久有力，让“智慧税务”更精准长远。

通过技术的应用，提高数据采集的效率和质量，并进行数据规范和标准化流程的建设，以打造一个数字化、规范化、标准化、可信赖的土地增值税清算平台。同时，还应建立数字化人才培养和团队建设体系，实现人员、事务和数据的三维一体，以及工作、业务和数据的三流合一。这些措施旨在提高征管效率，降低涉税风险，减轻纳税人负担，促进信息共享，保障各方利益，并推动可持续发展。

（四）数字赋能为税收宣传提供更加精准高效的途径

基于税收大数据和互联网大数据间的交互共享，税务机关可利用区块链、大数据技术，根据纳税人基础信息、申报信息、发票使用信息等数据为纳税人“画像”，掌握纳税人生产经营情况，判断企业需求，将税收优惠政策精准推送给纳税人，确保纳税人对与之相关的税收优惠政策应知尽知，应享尽享。通过大数据算法的精准宣传，税务机关可以加强政策解读和辅导力度，有效构建起“精准滴灌、千人千面”的税收精准宣传新格局，切实打通政策落实的“最后一公里”。通过数字赋能的手段，可以对纳税人的信息素养、职业背景、居住地区等进行分析，从而实现针对性推送税收知识和政策解读。这种模式可以大幅提高纳税人接收到信息的质量和效果，避免信息过度冗杂、失去重点的问题。此外，数字赋能可以实现大规模信息的快速发布和传播，从而大幅提高宣传效率。

五、为数字赋能税收营商环境优化构建三大支撑点

（一）强化征管模式支撑

为了适应大数据时代，传统的税收征管模式亟须改变和升级，以建立新的适应性更强的模式。根据“服务+执法”理念，我们一方面将责任和权力还给纳税人，让他们能够自行判断和申报税务事项，同时提供精细化的服务来帮助他们履行税法义务和行使权利。另一方面，为了应对税收违法行为，税务机关应实施全面的风险管理以更加准确地识别高风险纳税人和潜在的违法行为，不断推进税源管理从“固定管户”过渡到“团队管事”，实现从事前审核向事中事后监管以及从无差别管理向风险管理的转变。这样的转变将帮助税务机关实现从“以票管税”向“以数治税”的分类精准监管，改变传统的征管模式，提高税收征管的准确性和效率。

（二）强化人才队伍支撑

新时代需要新型人才，为了实现以数据驱动的税收管理必须推进“人才兴税”工程。税收领域的数字化转型和应用涉及大数据、人工智能、云计算等前沿技术，需要具备相应技术背景和专业知识的人员来进行技术研发、系统建设和运维管理等工作。同时，还需要税法、经济学、管理学等相关领域的专业人才，能够理解税收政策和纳税人的需求，在数字赋能的过程中提供合理的建议和支持。

首先，税务机关应引进数字化税务人才。应提高大数据相关专业的招录比例，以确保税务部门拥有足够的专业人才来处理和分析海量的税收数据。这些专业人才能够运用大数据技术，从数据中挖掘出有价值的信息和洞察，并为税务部门提供科学的决策支持。越来越多具备知识储备和技术支持的人才加入税务系统将推动税务部门的数字化转型和发展，提升税收管理的效能和智能化水平[4]。其次，要培养人才。通过加强对税务从业人员的培训教育，提升他们的税法业务水平和数字化技能，使其能够适应数字赋能带来的变革，更好地为纳税人提供服务。在业务竞争评比中，针对税收数据提取、分析和应用能力的考核，可以通过制定具体的指标和评估体系来进行。这些指标可以包括数据提取的准确性和及时性、数据分析的深度和广度以及数据应用的实际效果等方面。通过考核，可以发现税务干部在数据运用和科学决策方面存在的问题和不足，从而有针对性地进行培训和提升。

（三）强化有效监督支撑

通过数字化技术的应用，税务机关可以实施更加智能和高效的监督，同时也为纳税人提供了监督税务机关的渠道与平台。然而，在推进数字赋能的过程中，仍需解决信息安全和数据隐私等问题，以实现税收营商环境监督的持续改进和提升。

首先，税务机关要提升以数据为基础的监督能力，加强内控机制。为了高效监督税收执法行为并预防执法风险，可以建立内控监督数据模型体系。该体系可以基于大数据和智能技术，通过对税收执法行为的数据进行分析和监测，实现对执法过程的全面监督和风险预警。其次，要推动征管岗位责任的数据化，可以建立一个全面展示税务部门和税务干部工作效能的数据平台。该平台可以集成税务征管相关数据，包括税收收入情况、征管工作完成情况、税收稽查结果等，为考核评价和优化资源配置等提供数据参考。此外，还要加强对以数据驱动的税收管理质效的监督，将以数据驱动的税收管理的实施情况纳入绩效管理和巡视巡察范畴，推动以数据驱动的税收管理全面落地，更好地为现代化治理服务。最后，数字技术的广泛应用易导致信息过载和数据隐私问题，税务机关不仅需要建立并完善数据管理制度和隐私保护机制，确保数据的安全和合法使用，还需要加强对纳税人的宣传教育，增强他们对数字化监督的理解和支持。

参考文献：

[1]   范源源，李建军.税收“放管服”改革能否提高企业税收遵从[J].财贸经济，2023，44（1）：68-82.

[2]   张云华，商永亮.大数据时代税收管理的机遇与挑战探析[J].税务研究，2018（9）：76-81.

[3]   雷炳毅.“互联网+税务”要解决的问题與推进思路[J].税务研究，2016（5）：32-36.

[4]   孙存一，谭荣华.简析大数据支撑下的“互联网+智慧税务”[J].税务研究，2018（4）：104-107.

Research on Optimizing the Tax Business Environment of Liaoning Province with Digital Empowerment under the Background of “Liberalization of Management and Service”

Li Xinxin

（School of Information and Business Management， Dalian Neusoft University of Information， Dalian 116023， China）

Abstract： This article explores how to optimize the tax and business environment in Liaoning Province through digital empowerment under the background of the policy of “streamlining management and serving the government”. Through the analysis of the implementation of the policy of “delegating power， regulating power， and serving the government” in the tax field and the problems of the tax business environment in Liaoning Province， suggestions for optimizing the path of digital empowerment tax business environment are finally proposed. These measures will help improve the efficiency of tax collection and management， reduce tax risks， reduce the burden on taxpayers， and promote information sharing and sustainable development.

Key words： reforms to streamiline administration， delegate powers， improve regulation and strengthen services; tax and business environment; digital empowerment

[责任编辑   文   欣]