财政税收制度创新扶持中小企业发展的策略

王红

随着市场经济制度改革的推进，中小企业面临的市场竞争日益激烈，在此背景下，我国出台一系列财政税收制度加以扶持，以实现中小企业转型升级。本文对中小企业发展现状加以分析，讨论财政税收制度对我国中小企业的扶持作用，进而提出针对性发展策略，如根据企业实际情况制定针对性制度、强化财政税收制度导向性、加大对企业融资活动的支持力度、围绕产业集群发展提供财税支持等。

中小企业是我国国民经济发展过程中的重要组成部分，支持中小企业发展有利于缓解就业压力，有效促进区域经济增长。然而，受到外部竞争及内部制度落后等因素影响，中小企业经营管理面临一定的阻碍。因此，政府部门应着力解决这一问题，通过创新财政税收制度优化中小企业发展环境。基于我国中小企业发展现状，应对财政税收制度创新展开深入研究，从而为企业的可持续发展提供制度支持。

中小企业发展现状

我国中小企业以家庭作坊式个体组织转型为主，20世纪90年代起，逐渐成长为更具规模的企业群体，部分企业在市场竞争中更具优势，进而成为大型企业。结合我国中小企业发展历程来看，整体存在存续期较短、新旧企业更替频繁的问题。《中国中小企业发展研究及融资策略研究报告（2018）》数据显示，我国中小企业平均存续期为3年，整体水平较低，使企业在发展过程中面临较大的挑战。中小企业数量较多且规模较小，以传统产业及劳动密集型产业为主。从管理角度分析，首先，企业内部管理水平不高，缺乏完善的内部组织结构与高素质管理人才；其次，企业在对外经营上也缺少友好的外部环境，有关中小企业管理的机构数量较多，这无疑增大了中小企业的管理难度。面对日益激烈的市场竞争，企业是否可以实现可持续发展主要取决于其核心竞争力。

财政税收制度对我国中小企业的扶持作用

保障企业经营 当前，国家通过创新财政税收政策、发放优惠补贴等形式为中小企业经营提供便利，充分发挥制度建设对企业的扶持作用，减少中小企业受市场竞争的影响。例如，可以针对中小企业国家采购平台申请流程进行简化，省去不必要的操作环节，保证中小企业在与政府采购活动建立联系的同时降低采购成本，增加企业经济效益。常见的财政税收制度创新形式包括减免、保护等，既可以为中小企业经济效益提供保障，又可以提高其风险防范能力，推动企业逐渐向成熟期迈进，为国民经济发展做出贡献。

优化资源利用 市场经济背景下，国民收入分配一定程度上受到财政收支活动的影响，起到调节社会供求平衡的作用。在此过程中，由于各方面因素的制约，中小企业难以在市场竞争中获得优势。针对这一情况，政府部门可通过创新财政税收制度进行干预，促进中小企业与市场经济的协调发展。在财政税收制度作用下，可对区域产业结构主体进行优化，提高中小企业资源利用率，充分发挥中小企业资源配置灵活的优势，使其为大型企业提供支持与补充。

引导企业创新 中小企业经营管理受市场机制制约明显，难以针对市场失灵及时采取应对措施。随着财政税收制度的创新，可以在技术开发、企业变革等方面对中小企业加以引导，鼓励其加大创新研发力度，从而提升对市场环境变化的适应能力。例如，中小企业可借助财政税收政策优化内部调控，结合自身特点顺应市场发展趋势，在解决融资困难的问题同时提高企业信息交换能力，提高中小企业地位，逐步实现经营模式向技术模式的转变。

强化资金建设 中小企业规模较小，对市场变化的适应能力较弱，因此易受到资金、资源等因素制约。针对这一情况，政府部门可以通过创新财政税收制度为中小企业提供支持，包括增设企业扶持项目、打通专款专用渠道等，有效缓解企业融资压力。同时，为了实现中小企业的长远发展，政府部门应加大对企业产业建设的支持力度，推动区域经济发展；并提供有利于形成产业特色结构扶持政策，鼓励企业进行科研创新，助力区域经济的差异性发展。此外，加大中小企业扶持力度还可以提供更多的就业岗位，为促进社会稳定发展提供支持。

财政税收制度创新扶持中小企业发展的优化措施

根据中小企业实际情况制定针对性财政税收制度 中小企业在我国整体经济发展中占据重要地位，因此政府部门应着力解决当前财政税收政策制度与中小企业发展实际不符的问题。首先，应做好市场调研工作，在明确中小企业发展需求的基础上调整财政税收制度，提升其实效性与适用性。不断推进中小企业发展情况与市场变化趋势的有机结合，通过财政税收制度优化创新为中小企业提供良好的发展环境。其次，基于中小企业实际情况落实配套财政税收制度，并将企业税收扶持工作提升至法律层面。在此过程中，应分析限制中小企业发展的因素，从市场环境、行业领域等角度入手寻求解决方案，实现纳税标准制度及执行方案与中小企业的发展协同。再次，应发挥直接税收优势，大力加强中小企业技术创新引导，通过建立专项资金等方法加大对中小企业的资金扶持力度。最后，应对企业扶持作出有效评估，按力度、规模、范围的不同进行分类，提高财政税收制度的针对性与规范性。

强化财政税收制度导向性 新时代背景下，中小企业要实现经济可持续发展就需要制定与市场环境相适应的发展战略，然而当前中小企业在技术创新方面面临限制，科技生产力的欠缺使得企业转型升级动力不足。针对这一情况，应充分发挥财政税收制度的导向性作用，鼓励企业大力发展技术创新，通过转变传统经营模式、研发科技型产品提高企业价值与核心竞争力。具体来看，可从以下几个方面入手：首先，政府部门应注重财政税收制度创新的导向性，拓宽财税扶持范围，将科技型、低碳型企业纳入其中，并鼓励其他企业向科技研发领域发展。例如，可通过财政税收制度对新技术转让环节提供税收优惠，减少企业技术研发期间的成本投入；或针对中小企业人力资源培训方面提出税收优惠，鼓励企业加强高新技术人才培养，为科技型、低碳型产品研发提供支持。此外，政府部门在进行中小企业扶持时，可从资金、环境、税收等多方面出发完善相关制度，突出财政对企业的支持作用，为中小企业发展注入活力。其次，政府部门可通过财政税收制度对中小企业做出规范引导，培养企业的创新精神并樹立长远发展目标，实现企业追求目标从短期效益向长期利益的转变，促进企业技术创新能力的提升。最后，政府部门应兼顾企业扶持与督促整改，一方面应鼓励科技型、低碳型企业发展，另一方面应针对企业污染环境、浪费资源等行为予以处罚，并提出具体的整改措施，促进其及时转变传统经营管理模式。例如，可计算企业产量和污染排放量比例，对其需缴纳的环境税税额进行调整。通过这样的形式，可有效督促中小企业整改，响应绿色环保发展要求。

加大对企业融资活动的支持力度 为了解决中小企业融资问题，应针对企业融资活动加强财政税收制度创新，保证为企业生产经营提供必要的资金支持。具体来看，可以通过财政税收制度优化融资担保机制，为中小企业融资提供保障，从而与更多金融机构建立联系。首先，可通过构建企业信用信息数据库的方式完善中小企业信用体系，金融机构可通过数据查询获取中小企业信用情况，为后续信贷业务的开展提供参考。其次，金融机构应对中小企业融资活动进行调整，简化审核程序并扩大融资额度，进一步为中小企业经营管理提供资金支持，避免出现资金链断裂等情况。最后，政府部门还可以为中小企业提供专项资金贷款，由政府部门作为担保主体，既可以帮助中小企业解决资金不足的难题，又可以缓解社会资本投入不足的现状。

围绕产业集群发展提供财税支持 中小企业生产经营与区域经济发展息息相关，因此政府部门应充分发挥财政税收制度作用，明确区域经济发展方向，鼓励企业深度合作形成产业集群，强化规模效应与核心竞争力。一方面，政府部门应进行市场调研，明确该区域在资本、技术、文化等资源的优势，并将具有良好发展前景的关联产业作为主导产业。颁布相应的财政税收优惠政策对相应产业集群发展进行统筹规划，为中小企业产业集群建设提供支持。另一方面，可以以税收大数据为依托，帮助企业梳理产业链，优化产业链税收制度设计，为产业链建设提供及时有效的信息资源。基于产业集群发展需求，优化税务全程服务水平，着力减轻中小企业生产经营过程中的税负压力，进而推动区域经济的纵深发展。

建立健全财政税收法律法规 目前，我国中小企业经营管理过程中，发展规模小、财政管理人员缺失等问题普遍存在，加上企业整体欠缺法律意识，导致财务管理流程规范性较差。例如，部分中小企业会通过发票造假偷税逃税。企业增值税率计算会使用专用发票，企业在进行填报时伪造记账凭证，将虚假交易纳入发票内容中，从而为其偷漏税行为提供条件。究其原因，主要是我国财政税收方面法律体系有待进一步完善，一方面应基于中小企业监管需求对现行法规政策加以优化；另一方面，应不断提升税务机构人员业务能力，加强相关信息收集的全面性与准确性，严格控制企业钻漏洞的行为。在此过程中，政府部门应对中小企业发展现状展开深入调查，坚持完善财政税收政策，为中小企业良性发展提供制度支持。相关部门应加强市场信息综合分析，明确中小企业生存发展面临的困难，进而积极寻求制度化解决方案。除了針对中小企业出台税收优惠政策外，还可以针对中小企业发展现状制定单独的税收标准，同时保证独立于当前的税收体系。在此基础上，相关部门还应结合市场信息完善财政税收法律法规，致力于满足中小企业长远发展需求。

综上所述，加快财政税收制度创新对推动中小企业发展有着十分重要的意义。中小企业在我国企业财政税收中占据极大比例，因此有必要结合企业发展现状不断推动财政税收制度创新工作。在此过程中，应实现财政税收政策对中小企业的精准扶持，建立健全中小企业财政税收制度体系，从制度、资金、人员等多角度出发，使中小企业可以充分感受到财政税收创新带来的红利，进一步顺应国民经济发展趋势。

（作者单位：招远市玲珑镇政府）