企业财政与税收体制还需要进一步创新

苏中良

现行企业财政与税收体制仍面临一系列问题，其中包括高税负、复杂税制和税负规避等挑战。首先，高税负是企业财政与税收体制的一个普遍问题。企业需要承担相对较高的税务负担，这对企业的经营活动和盈利能力造成了压力。高税负使得企业运营成本增加，限制了企业的发展和扩张计划，影响企业的可持续发展。其次是复杂税制。现行税制往往非常复杂，税法条款繁多，企业需要面对繁琐的税收程序和要求，往往需要投入大量的时间和资源来理解和遵守税法规定，这增加了企业的管理成本和经营风险。复杂的税制还可能导致税收的不确定性，给企业的决策和规划带来不利影响。另外，税负规避也是一个严重问题。一些企业通过各种手段来避税，减少纳税金额。这种行为不仅扰乱了公平竞争的市场秩序，还减少了政府税收收入，影响了公共服务的提供。

降低税负和简化税制 降低税负和简化税制的目标是减轻企业的负担，并提高企业的生产力和竞争力。首先，降低税负是减轻企业负担的有效途径。高税负不仅增加了企业的成本，还限制了企业的发展和扩张。为了降低税负，政府可以制定税收优惠政策，如减免部分税款、提供税收抵免和退税等。这些政策可以激励企业的投资和创新，减少企业的运营成本，增加企业的盈利空间。此外，政府还可以对中小微企业给予更多的支持和减税优惠，以推动其发展壮大。其次，简化税制是降低税收负担的关键措施。现行的税收体制常常复杂而繁琐，给企业带来了很大的管理负担和成本压力。为了简化税制，政府可以优化税收程序和流程，减少税收申报和缴纳的环节，简化税法条款并提供明确的纳税指导。通过这些措施，企业能够更轻松地遵守税法规定，减少税收合规的风险和成本。然而，降低税负和简化税制需要政府在财政收入与支出之间进行平衡，确保经济的可持续发展和公共服务的提供。政府还需要加强和改进税收监管，防止出现滥用和误用税收优惠政策的情况，确保税收制度的公正性和公平性。总之，降低税负和简化税制不仅有利于企业的发展，也有助于激发经济的活力和推动就业增长。优化税收负担和简化税制将吸引更多的投资，促进企业的扩大和创新发展，从而带动经济的增长。此外，通过降低税负和简化税制，可以吸引更多的国际投资和跨国企业来华经营，促进贸易与经济合作的深入发展。

引入新的税收机制和政策 引入新的税收机制和政策旨在促进税收体制的公平性、透明度和效率，为企业提供更有利的经营环境。

首先，引入新的税收机制可以提高税收体制的公平性。当前税收体制中存在一些不合理的现象，例如税收依赖度过高、税务执法不尽公平等。为了解决这些问题，可以考虑引入更加公平的税收机制，如进一步推进资源税改革、优化个人所得税制度、加强资本利得税的征收等。这些机制的引入能够确保税负的公平分担，并减少财富的不平等现象。

其次，引入新的税收政策可以增强税收体制的透明度。透明度是税收体制的重要特征，对于提升企业对税收政策的理解和遵守具有重要意义。政府可以加强税收信息公开，提供更多税收指导和咨询，降低企业纳税风险。同时，建立税收征管信息系统，实现税务数据的联网共享，有助于税务机关更加高效地监管和管理税收。此外，引入新的税收机制和政策还可以提高税收体制的效率。通过采用现代化的税收管理技术和手段，如电子税务局、智能税务管理系统等，可以简化税务流程和提升办税效率。政府可以推行更便捷的在线申报和缴纳系统，减少企业的行政成本和时间成本。同时，推广电子发票和电子支付等新兴支付方式，能够更好地监管税收，减少偷漏税行为，提高税收收入。

最后，为了激励企业创新和发展，新的税收机制和政策可以鼓励企业研发投入和技术创新。政府可以通过税收优惠政策，如技术创新税收抵扣、研发费用加计扣除等，引导企业加大研发力度，推动科技创新。这些措施能够进一步提升企业竞争力，促进产业升级和经济转型。需要注意的是，引入新的税收机制和政策需要政府在制定和执行过程中保持稳定和可持续发展的考虑。政府应该充分评估税收政策的影响，平衡财政收入与支出的关系，避免对企业和社会经济的不利影响。同时，要加大税收征管和监管力度，打击逃税和偷漏税行为，确保税收制度的公正性和公平性。

加强合作与协调 在现代经济发展中，企业和税收部门之间的合作与协調至关重要，可以实现双赢的局面，促进经济的稳定增长和财政收入的有效管理。

首先，加强企业与税收部门的合作可以提高信息共享与沟通的效率。税收部门可以与企业建立定期沟通渠道，了解企业的经营状况、税务需求和难点问题，并向企业提供相应的政策指导和资源支持。同时，税收部门可以主动分享税收法律法规的最新动态和解释，帮助企业及时了解相关政策，提高对税收政策的理解和遵循。

其次，加强合作与协调可以简化税务程序和降低企业的行政成本。税收部门可以与企业共同研究和优化税收申报和纳税程序，简化繁琐的税务手续，减少企业的时间和精力成本。同时，税收部门可以提供便捷的在线申报系统和咨询服务，帮助企业更加方便快捷地完成税务事务。

再次，加强合作与协调还可以加强税收征管和监督，遏制偷漏税行为。企业与税收部门可以建立有效的合作机制，共同打击逃税和偷漏税行为。税收部门可以向企业提供指导和培训，提高企业的税法意识和合规意识，同时加强税务执法、稽查和审计，加大对潜在风险的排查和追溯力度。

最后，加强合作与协调可以促进税收政策的科学制定和实施。税收部门可以与企业广泛进行调研和对话，了解企业发展的需求和困难，并根据实际情况制定更具针对性和可操作性的税收政策。在政策实施过程中，税收部门应与企业进行及时的反馈和评估，及时调整和优化政策，确保政策的有效性和适用性。

综上所述，加强合作与协调是企业财政与税收体制创新的重要对策。通过增进企业与税收部门之间的合作与沟通，实现信息共享、财务便利和税务合规，可以促进双方的互利共赢，推动经济的可持续发展和税收的有效管理。

总之，企业财政与税收体制的创新对策是促进经济持续发展的关键所在。降低税负、简化税制、引入新的税收机制和政策以及加强合作与协调是创新企业财政与税收体制所需的重要对策。然而，要实施这些创新并不容易，需要政府、企业和国际社会共同努力，加强沟通和合作，以协调各方的利益和关注点。未来，企业财政与税收体制的创新仍然将面临新的挑战和机遇。随着新技术的发展和全球化程度的加深，税制的国际协调和数字经济的税收问题将成为关注的热点。因此，需要不断研究和探索新的创新对策，以适应经济的变化和发展需求，为企业创造更有利的营商环境，并实现经济可持续发展的目标。

作者单位：山东省烟台市莱阳市高格庄镇人民政府