完善企业财务内控管理制度的有效路径

【摘" 要】近年来，随着经济全球化的深入发展和企业规模的不断扩大，企业的管理复杂性日益增加。财务内控作为企业管理的重要环节，其重要性愈发突出。由此，论文阐述了企业在不断扩展的过程中，完善企业财务内控管理制度，不仅可以提高财务管理效率，还可以降低财务风险。然而，财务内控管理制度的优化面临着多重挑战，包括财务人员内控意识薄弱、财务内控信息化水平不足、企业内部沟通不畅等。为有效应对这些挑战，建议提升财务人员的内控意识、推进财务内控信息化建设、优化部门协同机制，以便帮助企业解决当前存在的问题，为未来的内控管理奠定坚实基础。

【关键词】财务内控管理制度；财务风险；内控意识；信息化

【中图分类号】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " nbsp;【文章编号】1673-1069（2024）11-0146-03

1 引言

随着市场经济的发展，企业的财务管理日益复杂，这就要求财务内控管理制度更加完善，以应对日益增加的经营风险。在这样的背景下，完善财务内控管理制度的必要性显得格外突出。然而，尽管企业的财务内控制度不断完善，仍然面临诸多执行层面和操作层面的难题，因此探讨如何应对这些挑战，成为现代企业提升核心竞争力的关键。

2 完善企业财务内控管理制度的意义

2.1 提高财务管理效率

完善企业财务内控管理制度，能显著提高财务管理效率。

首先，完善的内控管理制度对财务流程进行合理规划，使财务部门的职责、权限、流程在制度中得以明确，减少了操作中的不确定性。这种清晰的制度规范能帮助财务人员更加高效地进行日常操作，避免重复工作，从而提高工作效率。

其次，企业通过实施系统化的财务管理软件，能够实现财务数据的实时跟踪、分析、报告，减少手工操作的错误几率，同时加快数据的处理速度。这使得财务部门能迅速获取精确的财务信息，从而更好地为管理层提供决策支持。

最后，在完善的内控管理制度下，企业通过规范化的操作流程，可以更加精准地整理财务信息，减少信息的冗余。这种信息的高效整理为企业内部决策提供了更加及时的数据支持，从而进一步提高了财务管理的效率。

2.2 降低财务风险

完善企业财务内控管理制度，有利于降低财务风险。第一，企业通过内控管理制度的完善，可以有效地防止财务人员或管理层在财务处理过程中出现违纪行为。这种对权责的清晰划分，能有效降低企业内外部的财务风险。

第二，在财务内控管理制度框架下，企业会定期进行财务审计和内控检查，这样可以及时发现财务数据中的异常情况，防止由于数据错误造成的损失，减少潜在的风险因素。

第三，企业可以通过预算控制等手段对财务状况进行动态管理，避免资金链断裂等问题的发生。这种风险预警机制不仅降低了财务风险的发生几率，也提高了企业应对突发财务问题的能力。

第四，企业通过规范的财务管理流程，以及透明的操作记录，能够更好地应对外部审计和监管机构的检查，这样可以减少由于合规性问题带来的法律风险。

3 完善企业财务内控管理制度过程中的挑战

3.1 财务人员内控意识薄弱

企业在完善财务内控管理制度的过程中，财务人员内控意识薄弱是一个普遍存在的问题，这一问题表现为多个层面。

首先，部分财务人员对内控制度的重视程度不足，认为内控管理只是形式上的要求，缺少深入理解和执行的动力，导致他们在日常工作中对内控制度的遵守流于表面，缺少实质性落实。此外，财务人员对内控制度的理解存在偏差。由于内控制度的专业性较强，一些财务人员对其具体内容和要求理解不透彻，无法准确把握制度的核心目标与操作细节。这种理解偏差，导致他们在执行过程中容易出现操作失误或忽略重要环节。

其次，内控管理制度随着企业的发展，以及外部环境的变化需要不断调整和更新，但财务人员往往缺少相关的培训机会和学习资源，导致他们的内控知识更新滞后，从而无法适应新的管理要求。

最后，一些财务人员在日常工作中对内审检查缺少足够的警惕性，认为只要平时工作按部就班，就可以应付审计，缺少对审计要求的严谨态度，从而增加了内控执行过程中的漏洞。

3.2 财务内控信息化水平不足

企业在完善财务内控管理制度过程中，财务内控信息化水平不足是一个显著的挑战，主要表现在以下几个方面。

第一，财务管理系统的开发和使用滞后，导致财务人员依旧依赖于手工操作和纸质文件的处理方式。这种低效的处理模式无法满足现代企业对实时数据的需求，影响了财务内控管理的精准性和及时性。同时，信息系统的整合度不高。不同部门使用的系统无法进行有效的对接和数据共享，导致财务部门在内控管理中难以获取完整的数据，阻碍了财务内控的全面监控，无法及时识别和处理潜在的风险。

第二，财务信息化系统功能单一。现有的财务系统主要用于基础的账务处理和财务报表生成，缺少针对内控管理的专门功能模块，导致财务人员在内控管理中依然需要依靠人工判断和手工操作，降低了内控管理的效率和准确性。

第三，财务信息化系统更新不及时。一些企业的财务系统多年未进行技术升级，导致其功能和性能已无法满足企业规模扩大和业务复杂化的需求。这不仅难以提供高效的内控管理支持，还增加了系统崩溃和数据丢失的风险。

3.3 企业内部沟通不畅

在企业的财务内控管理制度完善的过程中，内部沟通不畅是一个重要的挑战。

第一，企业内部的上下级沟通不顺畅。高层管理者制定的财务内控政策和制度难以准确传达至基层执行人员，导致基层人员在执行过程中对政策要求不明确或理解不准确，影响了内控管理的执行力。

第二，部门之间的沟通频率不足。财务部门与其他业务部门在内控管理的过程中，缺少定期的沟通会议或机制进行沟通问题的总结与反馈，导致信息在各部门之间难以有效传递和共享，进而影响了内控管理的全面性和有效性。

第三，企业的跨区域和跨部门沟通面临额外的复杂性，特别是在多地域、多业务的企业中，各地分支机构的财务部门与总部沟通不畅，导致总部在进行内控监控和调整时难以获取实时数据和信息，进一步加剧了沟通问题的复杂性。

4 完善企业财务内控管理制度的有效路径

4.1 提升财务人员的内控意识

在企业的财务内控管理制度中，财务人员作为内控管理的直接执行者，其内控意识的高低直接影响制度的落实效果。提升财务人员的内控意识，不仅仅是企业内部管理的要求，更是应对日益复杂的财务风险的必然选择。

首先，企业要制定系统性的内控意识培训计划，来保证财务人员能全面理解财务内控制度的要求。为此培训要包括内控制度的基本知识、操作规程以及财务风险防范的重点内容。

其次，企业要定期对财务人员的内控执行情况进行评估，并通过绩效考核的方式督促财务人员严格执行内控制度。在评估过程中，应建立科学的评价指标体系，涵盖制度执行的合规性、风险防控的有效性以及工作效率等多个维度。针对评估结果表现优异的财务人员，企业可以通过表彰、奖金、晋升等形式进行奖励，以树立榜样效应，激发他们对内控管理的积极性。同时，对于未能严格遵守内控制度的人员，应制定明确的整改措施，通过定期跟踪和反馈，确保其行为逐步符合内控要求。

再次，高层管理者要通过定期的会议，向全体员工传达内控管理的重要性，并通过自身的行为起到榜样作用，这样才能让财务人员更加明确内控管理在企业运营中的战略地位，进而提高他们在实际工作中的内控执行力。

最后，企业要加强内控文化建设，使内控意识融入企业的日常管理氛围中。为此，企业可以在内部推行以合规性、风险意识和制度执行为核心的内控管理文化，并通过各种形式加深员工对内控文化的理解，如设立“内控管理月”活动、组织全员内控知识竞赛、发布内控管理主题宣传材料等。同时，高层管理者应定期通过全员会议、内部刊物、企业文化活动等渠道，传达内控管理的重要性，强调内控管理对企业战略目标实现的关键意义，发挥榜样作用。

4.2 推进财务内控信息化建设

随着信息技术的飞速发展，财务内控管理的模式也逐渐向信息化转型。通过现代信息技术的运用，财务内控管理可以更加精细化，从而为企业的财务管理提供实时支持，以及全方位的风险监控。

首先，企业在信息化建设过程中，需要引入现代化的财务管理软件，来保证系统能覆盖内控管理的各个环节。企业应优先选择具备高稳定性、安全性和可扩展性的财务管理软件，确保其能够支持包括预算管理、资金管理、成本控制、审计监督等在内的核心内控功能模块。同时，这些软件应具备实时数据采集和自动化处理能力，以便快速识别异常财务数据，减少人工操作中的疏漏和风险。

其次，由于不同企业的业务结构、规模、内控需求各不相同，所以财务信息化建设必须根据实际情况进行定制开发，为此企业可以选择引入具有内控管理模块的ERP系统，来与企业的业务流程紧密结合。

再次，许多企业在不同地区使用不同的财务系统，因此在进行信息化建设时，必须保证新系统能与现有的业务系统进行无缝对接，以便实现数据的统一管理，从而提高财务内控管理的整体效能。

最后，企业需要保证财务人员能熟练操作新引入的财务管理系统，并有效运用系统功能提升内控管理水平。为此，企业应制定全面的培训计划，包括系统操作技能培训、信息化内控流程的讲解以及相关案例分析等内容，以帮助财务人员快速上手新系统。

同时，企业可以采取分阶段培训模式，从基础操作到高级功能逐步推进，避免员工在短时间内接收过多信息而影响学习效果。培训后，企业还应进行操作考核，并通过问卷调查收集财务人员对新系统使用的反馈，及时优化培训内容和系统设计。

4.3 优化部门协同机制

在企业的财务内控管理过程中，单凭财务部门的力量难以完成所有内控环节的有效监控，因此优化部门之间的协同机制，才能提升内控管理的整体执行效果。为实现这一目标，需要制定一系列针对性的措施。

第一，针对高层管理者与基层执行人员沟通不顺畅的问题，企业应建立双向沟通机制。高层管理者在制定内控政策时，可通过视频会议或培训会直接向基层财务人员传达政策内容，并明确其目标和要求。同时，为了确保基层人员对政策的理解准确无误，可以设立反馈环节，通过问卷调查或集中讨论的方式收集执行人员的意见和问题。

第二，企业要定期举行跨部门内控管理会议，让各部门能共享财务数据和内控信息，从而及时解决在执行内控过程中遇到的问题，还要设立反馈机制，让各部门可以对内控管理制度的执行提出改进意见，从而有利于保证内控流程始终处于优化状态。

第三，企业可以引入协同管理系统，实现数据的实时共享和统一管理。协同管理系统能够在一个集成平台上将财务数据与业务数据相连接，通过智能化工具减少信息孤岛现象。例如，系统可自动更新采购、生产、销售等业务部门的数据，并与财务系统同步，从而为企业提供准确且实时的财务信息支持。此外，该系统还可以设定权限分级，确保敏感信息仅对相关人员可见，在保证数据共享效率的同时保护数据安全性。企业还可以借助协同系统的任务跟踪功能，实现对跨部门内控管理任务的实时监控，及时发现和解决可能的延误或漏洞问题，从而确保内控工作顺利推进。

第四，每个业务部门都要设立一名专职的内控管理负责人，加强跨部门的沟通与协作。该负责人不仅需要熟悉本部门的业务流程，还要掌握企业的财务内控制度和要求，以便更好地协调本部门与财务部门及其他业务部门的工作。他们应定期参加内控管理培训和企业组织的内控会议，掌握最新的内控政策和工具，从而在日常工作中有效执行和监督内控管理。此外，这些负责人还需要定期向财务部门提交内控执行报告，详细说明本部门的内控情况以及存在的问题，确保财务部门能及时掌握各业务环节的风险状况。

5 结语

本文围绕企业财务内控管理制度的完善路径展开研究，分析了提升财务人员内控意识、推进财务内控信息化建设、优化部门协同机制等关键策略。研究结果表明，财务内控的有效性需要企业文化、技术手段和管理机制的有机结合，单一的制度优化难以全面解决实际问题。未来研究应进一步关注财务内控管理在不同类型企业中的具体应用，尤其是在信息化和数字化背景下如何实现财务内控管理的持续创新，这将有助于推动企业在竞争激烈的市场中实现高质量发展。

【参考文献】

【1】刘明袁.完善集团企业财务内控管理制度的有效路径[J].现代营销（上旬刊），2024（10）：10-12.

【2】陈文君.国有企业财务内控管理制度建立与完善思考[J].现代商业，2022（32）：153-156.

【3】王青艳.集团企业财务内控管理制度的完善对策[J].中国中小企业，2022（7）：139-141.

【4】王艳.集团企业财务内控管理弱化问题探讨[J].财经界，2022（10）：116-118.

【5】吴国栋.探讨如何完善集团企业的财务内控管理制度[J].中国集体经济，2021（36）：117-118.