企业税务筹划与风险防范研究

［摘 要］新税制对企业税务筹划提出了诸多的要求，也增加了诸多的风险，因此企业需要按照实际情况提高对税务筹划和风险管控的重视程度，并且适当地提高税务筹划管理能力，与现代化企业经营目标相协调，帮助企业获得预期的经营效益，促进企业在新时期稳定发展。

［关键词］企业；税务筹划；风险防范

［中图分类号］F27 文献标志码：A

新时期，企业在进行税务筹划和风险防范时，需要按照实际情况坚持科学的工作原则，加强对新标准内容的有效解读，还需要具备较强的反思意识，解决在以往税务管理中存在的各项矛盾；将风险防范落实到不同的工作环节，突出企业税务筹划工作的科学性，保障企业的税务管理效果。

1 企业税务筹划与风险防范的价值

1.1 有助于减少资金浪费

在企业经营的过程中，资金的使用无疑是至关重要的。然而，如果未能妥善地规划和管理资金，就可能导致浪费，进而影响企业的健康发展。因此，企业税务筹划与风险管理在减少资金浪费方面具有重要价值。

首先，企业税务筹划可以帮助企业合法利用税收政策，避免缴纳过多的税款。在税务筹划的过程中，企业可以通过多种方式减少税收负担，如利用税收优惠政策、合理规划企业结构等。这些方法可以有效地减少企业的经营成本，从而避免资金浪费［1］。

其次，风险管理也是减少不必要资金浪费的重要手段。无论是企业内部的风险，还是外部的风险，都可能造成资金的浪费和损失。因此，企业需要通过风险管理来减少这些损失。例如，企业可以定期对自身存在的风险进行评估和分析，制定相应的预案和措施来应对各种风险，从而有效地减少不必要的损失。

1.2 有助于提高税务管理的科学性

在现代社会中，税务管理是一个非常重要的领域，涵盖多个方面，如税收政策、税收征收和管理等。税收作为国家财政的重要来源，直接关系到国家经济的发展和社会的稳定。因此，提高税务管理的科学性具有非常重要的价值。在提高税务管理科学性方面，企业税务筹划和风险管理发挥着重要作用。企业税务筹划是指依据税收法律规定，通过合法手段使企业在合理范围内减少税收负担的一系列行为。而企业风险管理是指企业在经营过程中，对于可能会影响企业正常运营和发展的各类风险进行预测、评估、控制和应对的一种综合性管理方法。从税务管理的角度来看，企业税务筹划和风险管理是提高税务管理科学性的关键。

首先，企业税务筹划可以通过合法的方式减少企业的税收负担，提高企业的盈利能力，促进企业的发展。其次，企业风险管理可以帮助企业识别和控制各类可能会给企业经营带来风险的因素，降低企业的风险程度，确保企业的正常运营和发展。然而，企业税务筹划和风险管理在实施过程中也存在一些问题。比如，一些企业会采取非法手段来规避税收，这种行为不仅会影响国家税收收入，还会导致企业受到法律制裁。而对于企业风险管理，一些企业可能会存在风险意识不强、风险评估不准确等问题，导致企业的风险控制不力。因此，在提高税务管理科学性方面，需要企业加强对税收政策的学习和理解，采取合法手段進行税务筹划。同时，还应该对企业风险管理进行全面、科学、准确的评估，制定合理的风险控制措施，确保企业的正常运营和发展。

2 企业税务筹划的核心环节

2.1 减少计税依据

在当今这个日新月异的社会中，企业税务筹划成为企业管理中不可或缺的一部分。其中，减少计税依据是企业税务筹划的核心环节之一。其主要目的是尽可能地减少企业的税负，提高企业的利润。

首先，企业需要通过合法手段进行税务筹划。如果企业违法减少计税依据，将会mainli面临极高的法律风险，甚至会导致企业破产。因此，企业应该遵守相关法律法规，开展合法的税务筹划。

其次，企业需要了解相关的税收政策和规定。只有了解了这些政策和规定，企业才能够在合法的范围内，尽可能地减少企业的税负。例如，企业可以通过优化财务结构、降低资产成本、减少过期库存、合理运用税收优惠等方法来减少计税依据。而在实际操作过程中，企业需要进行精细的税务筹划。这需要在了解企业的经营情况、财务状况的基础上，找到合适的减少计税依据方法。

最后，企业需要时刻关注税收政策和规定的变化。因为税收政策和规定会随着国家政策的变化而变化，对企业的税务筹划也会产生影响。因此，企业需要对税收政策和规定保持高度的敏感性，及时调整税务策略。

2.2 增加应抵扣税额

在现代经济社会中，纳税是企业必须要面对的现实问题。如何在税务筹划中合理地增加应抵扣税额成为企业最为关注的问题之一。应抵扣税额是指企业按照国家相关法规规定，在缴纳企业所得税、增值税等税费时可以进行抵扣的金额。一般而言，应抵扣税额的多少与企业购销、规模、税前利润等相关因素有关，因此企业必须在实际操作中找准增加应抵扣税额的关键点。

首先，企业可以通过合理的成本管理来增加应抵扣税额。成本管理是企业管理的重要组成部分，它在企业税务筹划中发挥着至关重要的作用。企业可以通过优化成本结构、减少浪费，提高资源利用效率等方式来降低成本，从而增加应抵扣税额［2］。例如，企业可以通过数字化转型、提高人员素质、引进智能化技术等方式来提高工作效率，减少人力成本。同时，企业还可以通过合理的采购管理、控制采购成本等方式来控制成本，从而增加应抵扣税额。

其次，企业可以通过合理的税务筹划来增加应抵扣税额。税务筹划是企业在纳税过程中采取的合法的、合理的减税措施。在税务筹划中，企业可以通过优化资产配置、加强财务管理等方式来降低纳税负担，从而增加应抵扣税额。例如，企业可以通过开具合法的增值税专用发票、提高个人所得税的免税额等方式来实现税务优惠，从而增加应抵扣税额。

最后，企业可以通过合理的投资管理来增加应抵扣税额。投资管理是企业在投资活动中采取的措施。在投资管理中，企业可以通过资产评估、加强投资风险管理等方式来实现税务优惠，从而增加应抵扣税额。例如，企业可以通过投资国家重点发展领域，享受政府给予的税收优惠政策，从而增加应抵扣税额。

2.3 税款缴纳时间的合理安排

税款是企业经营不可避免的成本之一，对于企业而言，合理安排税款缴纳时间是一个极为重要的环节。这不仅关乎企业的现金流管理，更牵扯到企业的经济效益和长远发展。因此，合理安排税款缴纳时间已经成为税务筹划中的核心环节。

首先，合理安排税款缴纳时间可以缓解企业的现金流压力。企业在经营过程中面临着各种各样的支出，比如原材料采购、设备维护、员工工资等，这些支出都需要用到现金。而税款的缴纳往往是在企业流入现金之后才能进行，这就会造成企业资金的短缺，影响到企业正常运营［3］。因此，合理安排税款缴纳时间是非常有必要的。将纳税安排在现金流比较充裕的时期进行，可以减轻企业的负担，提高资金收益率，保证企业的稳定运营。

其次，合理安排税款缴纳时间可以优化企业的财务管理。企业可以根据自己的经营情况，制订不同的税费缴纳计划。比如，企业可以将较大的税款分摊到不同的月份中，避免在某一个月份面临巨额的税款压力，同时还可以避免产生滞纳金等费用。通过这种方式，企业可以优化财务管理，提高经济效益。

最后，合理安排税款缴纳时间可以提高企业的信誉度。企业在缴纳税款时，如能按时足额地缴纳税款，则可以提高企业的信誉度。反之，若企业违反了税收法律法规，或者存在欠缴税款的情况，则会降低企业的信誉度。

3 企业税务筹划与风险防范的方法

3.1 保证税务筹划的科学性

税务筹划是企业管理中的重要一环。其目的是通过合法的、合理的操作方式，避免企业不必要的税收负担，同时达到符合法规、保护企业利益的目的。但在实践中，企业若没有进行科学的税务筹划，则会面临风险，可能会引发税务风险、法律风险等问题。因此，保证税务筹划的科学性也成为企业风险防控的重中之重。保证税务筹划科学性的方法有很多，其核心就是遵循税收政策和法规，同时进行合理的税务规划。

首先，企业应严格遵守税收政策和法规。税收政策和法规是税务筹划的基础，企业必须了解和遵守相关规定。在政策和法规的范围内，企业可以进行合理的税务规划，但不得采取违反法规、规避税收等行为。只有在合法的基础上，企业才能真正达到保护自身利益的目的。

其次，企业应建立完善的税务管理制度和税务内部控制制度。税务管理制度包括税务规划、纳税申报、税务审计、纳税监管等。建立税务管理制度和税务内部控制制度是保证税务筹划科学性的必要措施。此外，企业还应建立税务风险管理机制。税务风险是指企业在税务筹划中存在的可能会导致纳税人遭受损失的风险，包括税务风险、法律风险等。为了防范这些风险，企业需要建立风险管理体系，明确风险的责任和管理措施。这样可以及时发现和处理风险，有效保护企业利益。除此之外，企业还可以积极运用税收优惠政策，合理规避税收负担。例如，企业可以根据政策规定的条件，申请享受税收优惠政策，如减免税款、退税等。同时，企业还可以根据自身业务特点和税收政策，合理制订税收筹划方案，达到节约税收的目的。

3.2 建立风险预警机制

在当今竞争激烈的市场经济中，税务筹划已成为企业一项至关重要的工作。企业需要通过有针对性的税务策划来降低成本，提高盈利，以保持竞争力。然而，在执行税务策略的过程中，风险也随之而来，可能会给企业带来重大损失。因此，建立风险预警机制对于企业来说是非常必要的。

首先，在建立风险预警机制之前，企业需要对税务筹划中可能存在的风险进行全面评估。评估内容涉及税法法规、税收政策、税务管理以及企业内部流程等多个方面。

其次，在确定了可能存在的风险之后，企业需要制定风险预警机制的具体内容。这包括划定风险指标、确定风险提示的阈值、建立预警机制的流程等。企业可以根据自身经验和实际情况，灵活制订不同的方案。

最后，在建立风险预警机制之后，企业需要加强对机制的执行和管理。这需要企业精心组织，制定科学的执行流程，明确任务分工和责任。同时，企业需要对员工进行相关培训，增强风险意识和应急反应能力。只有这样，企业才能在税务筹划中规避风险、优化策略，从而达到预期效果。

3.3 增强税务筹划人员的风险意识

首先，税务筹划人员应该认识到风险不可避免地存在。在税务筹划的过程中，需要将非常规操作和预期利润作为主要考虑因素，同时也需要将潜在的风险因素纳入决策的考虑范围内。这就要求税务筹划人员要具备敏锐的风险意识，及时发现风险、识别风险、分析风险、处理风险，最终控制风险。

其次，税务筹划人员应该熟悉税收政策法规。税收政策法规是企业税务筹划的基础，税务筹划人员应该对税收政策法规有一个充分的了解，并随时关注最新政策的变化。只有这样，才能在企业税务筹划中避免风险，保障企业利益。

最后，税务筹划人员应该不断学习，提升自我。税务筹划领域发展迅速，政策、法规不断变化，税务筹划人员需要不断学习，掌握最新的市场信息和税务政策法规。只有这样，才能不断提高自己的税务筹划水平，更好地服务于企业的发展。

4 结语

在新时期背景下，企业为了科学地控制在税务方面的成本投入，要提高对税务筹划以及风险管控的重視程度，从保证税务筹划的科学性、建立风险预警机制、增强税务筹划人员的风险意识几个方面入手，将风险管控落实到不同的工作环节，推动企业税务筹划工作的科学进行。

参考文献

［1］蔡婷婷. 企业税务筹划分析及风险防范措施［J］. 全国流通经济，2020（12）：172-173.

［2］谢春辉. 企业纳税筹划技巧与风险防范探讨［J］. 当代会计，2020（13）：145-146.

［3］田淑萍. 企业税务筹划的基本途径、核心环节及其风险防范［J］. 商业时代，2021（13）：63-65.

［作者简介］骆丹，女，四川成都人，新疆维吾尔自治区烟草公司吐鲁番市公司，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。