创新引领新审计 价值提升新希望

一、新希望集团的基本情况

新希望集团始创于1982年，是由著名民营企业家刘永好先生发起创立，伴随中国改革开放进步和成长的民企先锋。在41年的发展中，新希望集团立足农牧行业并不断向上下游产业延伸，形成农牧食品、乳品快消、智慧城乡、金融投资等相关产业。

二、新希望内部审计的发展历程

新希望集团是全国较早成立内审部门的民营企业，20世纪90年代初成立集团审计监察部。历经30多年的发展，审计监察部始终作为集团重要职能条线，为新希望的长期健康发展保驾护航。审计团队围绕集团“科技驱动、卓越运营、组织再造”十二字经营方针，坚持“查处、内控、宣传”三箭齐发，近三年来完成审计项目约300个，提交审计报告或文书近500份，挽回直接经济损失超亿元，移交公安机关正式立案超20起，移送司法及公司处罚200余人，推动各事业部及下属公司完善或出台制度近100项。

三、主要做法

（一）落地和完善审计垂管，强化审计监督的独立性

在集团领导小组的全力支持下，审计监察部做好审计垂直管理的顶层设计，整合集团内部审计资源，建立健全多层次、多功能的内部审计体系。一是全面梳理了集团内部审计的发展现状和人才队伍。基于审计发展规划，提出审计未来人才的精准需求，对行业人才进行摸排，补强和引进了急需的工程和大数据审计人才。与人力资源部协同，开展派驻室和中心负责人的竞聘，进一步激发了干部队伍奋发向上、担当有为的干事创业热情。通过发布审计人员绩效管理和岗位职级办法，对垂管人员的管理进行了规范。二是明确了垂直管理的组织管理原则。结合新希望实际情况，提出上市公司和非上市公司分类管理原则，在保持上市公司独立性的基础上，突破了长期存在的上市公司大股东监管困局。根据非上市公司业务发展和规模水平，推动设置派驻审计室，实现审计全覆盖。三是打造了专业的总部审计监察中台。充分发挥立足于集团层面的优势，逐渐建成专业化的业务中台，主导开展跨板块的专项审计和全集团反舞弊业务。培养一批细分领域的专业人才和业务中心主管，探索审计专业人才的横向发展。四是推动了各板块的派驻监督。资金流到哪里，审计就跟到哪里。业务需要什么，审计就关注什么。审计人员下沉到业务单元，通过全方位价值的呈现，以业务发展为出发点，把审计工作嵌入业务管理的方方面面，进一步拓展了审计的价值实现范围。

（二）推动审计分工的专业化，大力发展数字化审计

新希望集團产业众多，为了应对广泛的业务范围挑战，审计团队注重同时发挥不同专业协同效应，提前感知和运用新的技术方法，提升审计的核心竞争能力。一是搭建复合型团队。团队配置采用业务板块小组与专业发展小组相结合的模式，内部挖潜和外部引进相结合，不仅有IT、法律、工程、内控等方面专业人才，具有审计机关、公检法机关工作经历人员的加入更是极大提升了监察能力与工作成果。二是构建监察和审计融合新形式。坚持监察前置化，将线索收集、审计计划制订、问题定性等环节纳入监察工作的范围。坚持审计案件化，审计不仅限于线索移交，也延展到司法证据固定、与司法机关沟通、问题处理等环节。坚持专案组团化，根据案件需求组建专业化团队，发挥群体合力，打歼灭战。三是统领集团板块工程审计。聚焦工程建设的主要节点，发挥中介事务所作用，做好项目招投标、工程巡检和结算审计的管理和复核，为集团各板块挽回真金白银。结合板块工程管理实际，牵头制定集团工程内控指引，明确建设管理的各项权责。四是构建数字化审计的长期能力。坚持对数字化审计的投入以及对其发展趋势的把握，建立数字化审计中心，搭建数据审计分析平台，落地“阳光守护计划”人物廉洁画像灯塔项目。全面树立大数据审计思维，坚持项目启动数据先行，事前通过高效筛查疑点实现精准审计，事中普及数据提取与建模技术的运用，事后利用实时数据监控及时掌握关键风险。

（三）坚持风险导向的业审融合，创新审计监督模式

业务经营端千丝万缕，破解审计重点才能达到事半功倍。审计监察部借力大风控理念，以风险导向为切入点，把风险隐患消灭在萌芽状态，帮助解决已经发生的风险事件，形成新希望审计基于风险导向的监督模式。一是风险管理与审计工作有机结合。审计监察部全面梳理和识别了集团经营风险，与板块经营层开展了多轮沟通座谈，将经营风险化解与审计工作重点紧密结合。建立审计联席会议制度，每月对经营风险化解和专项工作进展进行跟踪和督办。二是主动将审计工作融入党建和纪检工作，构建联防联控通过机制。根据集团党委的决策部署，结合公司实际，审计监察部积极向党委和纪委提出党风建设和反腐败工作的建议，协助党委和纪委分解党风建设和反腐败工作任务，进一步提高内部机构反腐的协作效率，整体推进惩治和预防腐败各项工作。三是创新审计形式，不断延展审计职能。通过风险人物画像、廉政风险点排查、业务风险模型搭建，加强对核心高管和关键岗位人员的监督。探索审计巡查工作内容，通过审计进场公告、发布问卷调查、群众谈话等方式，全面客观反映公司情况。强化离任经济责任审计，促进规范干部选用的程序和标准，将审计结果作为干部选任的重要标准和评价指标。四是完善绩效审计细则，实现内部审计与企业战略融合。审计监察部每年组织开展各事业部及下属公司绩效审计工作，制定绩效审计准则，对经济活动的经济性、效率性、效益性及其他非经济范围的管理活动进行评价与监督，确认经营目标完成情况并揭示风险，协助企业提高战略决策与执行的效率。充分发挥内部审计实现组织价值增值的职能，实现了内部审计与企业战略的融合。

（四）抓实和完善阳光行动，打好廉洁教育的组合拳

阳光正向是新希望集团的企业文化理念，阳光文化宣传也始终是审计工作的主线。审计监察部全力打造“阳光新希望”品牌，注重文化宣导和预防为主，升级创新阳光行动，打造立体化干部廉洁教育体系。一是进一步优化关联利益申报、礼品申报、阳光协议等制度，实现集团全覆盖。开展全集团关联利益与接收礼品申报，全面识别员工潜在利益冲突，预防业务风险及舞弊行为发生。实现对供应商阳光协议签订全覆盖，不断营造阳光正向的企业氛围。加强对制度执行的监督检查，强化廉洁体系构建的制度保障。二是创新廉洁教育形式，扩大廉洁警示教育活动的范围。与各板块共同开展警示教育基地参观、职务犯罪讲座和旁听犯罪员工庭审等活动，以案为鉴，强化员工“知敬畏存戒惧守底线”意识。每年组织全集团近十万名员工参与廉洁知识答题，加深广大员工对反腐倡廉知识的了解。三是完善全集团举报投诉平台，延展平台功能。实施阳光企业投诉举报平台在全集团全覆盖，宣传投诉渠道，有效获取违纪违规线索，提升审计影响力。创建新希望审计公众号和飞书投诉举报平台，并由单纯发布消息向信息公开、讲述审计故事、受理举报事项等用途转变，审计服务职能进一步拓展。四是坚持深化制度建设，构建合规和内控体系。进一步梳理近年来查处的问题内容，深刻剖析问题产生的原因，达到完善内控管理、优化业务流程的目的。强化查办案件的治本功能，将查办案件与警示教育结合起来、与推进专项治理结合起来，实现查处一案、教育一片、治理一方的综合效应。

新希望内部审计的管理举措，规范了企业管理人员的廉洁从业行为，完善了企业廉政建设的责任、制度与惩防体系，进一步助推了新希望集团的健康发展。面对新的历史发展机遇，新希望内部审计仍将以创新发展为引领，以价值提升为目标，陪伴企业发展的下一个四十年。

（本文由新希望集团有限公司提供）