中小民营企业财务管理中存在的问题及对策研究

姜艳艳

摘 要：部分中小企业在经过创业阶段的野蛮发展后，经营就出现了瓶颈。究其原因，主要还是因为在创业阶段经营不规范、财务管理体系搭建不完善。财务管理具有综合性、全面性的特点，并与企业的战略发展目标联系紧密。由于中小民营企业各方面机制并不完善，导致面临的财务风险较大，不少中小民营企业在实际管理中，在意识、人员、制度、信息化建设和监督考核等方面仍存在一定问题，若无法及时、有效地解决，则企业的生存将会面临严重威胁。对此，本文首先分析中小民营企业财务管理的重要性，再总结其中存在的问题，并提出了解决对策，以为中小民营企业提供参考，保障企业的正常运营及稳步发展。

关键词：中小民营企业；财务管理；财务管理质量

中小民营企业在我国经济发展建设中占据着重要地位，其有效缓解了就业压力，解决了工业化时期下农业劳动力的转移问题，是国家重要的经济支柱。但同时，通过对当前我国中小民营企业的发展现状进行分析可知，受企业规模、资金基础、市场竞争及融资渠道等方面的限制，中小民营企业的存活寿命相对较短。中小民营企业有着规模小、风险意识薄弱、抗风险能力差等特点，相关数据显示，近五年，我国中小民营企业的淘汰率高达70%，30%的中小民营企业处于亏损状态。其中，财务管理不到位是其尤为突出的一个问题，应当引起中小民营企业的高度重视，一旦财务管理不善，企业就容易陷入财务风险中，严重者还会破产倒闭。

一、加强中小民营企业财务管理的重要性

（一）提升中小民营企业财务管理质量

中小民营企业通过财务管理信息化建设，可以实现业财系统的有效融合，有利于打破部门间的信息壁垒，保证财务信息的真实性、可靠性。同时借助财务管理系统，财务管理人员的工作量将大大减少，财务管理流程得到了简化，财务管理人员能够将更多的时间用于财务报表的分析工作，以精准挖掘财务数据背后的价值与问题，并准确评估企业内部的财务状况，财务管理质量得到了极大提高。

（二）保障每一笔资金落实到位

资金作为企业发展的“血液”，一直以来都受企业的高度重视。高质量的财务管理能够提高企业的资金使用效率。借助财务管理，有助于中小民营企业优化、规范资金审批流程，帮助企业更好地归集资金、分配资金，减少冗余资金并增加资金收益，提高资金使用效率，加强对资金的使用分析，以充分发挥资金的最大效益，保障每一笔资金落实到位。同时，高效的财务管理还可以帮助企业管理层能够从经营状况、会计账簿、财务报表等方面更加全面且清晰地掌握资金流向，并对企业未来的业务发展做出合理规划，以高效地使用、配置资金，防止资金浪费。

（三）提升中小民营企业发展质量

在新的市场经济发展环境下，国家政策的不断变化，使中小民营企业所面临的外部环境变得更加复杂，这就要求民营企业必须不断地提高财务管理质量，更新管理方法，以提升企业治理水平。企业通过财务管理能够实现全面的内部控制和监督，掌握企业资金流向，把控企业财务活动及业务活动，为企业管理层及时找出财务风险提供准确、客观的财务信息。同时，还能够帮助管理层更好地把握行业动态，及时采取有效措施降低企业面临的经营风险，进而改善企业财务工作效率，提高财务工作价值，以防范经营风险、财务风险的发生。

二、当前中小民营企业财务管理存在的问题

（一）财务管理意识薄弱

企业管理者不仅拥有企业经营权，还拥有企业所有权。因此其认为只有所有的权力都高度集中在自己手中，才能保证自身及企业的利益。财务管理人员在工作中，常常沦为管理层的附属者，受管理者的干扰，容易出现数据失真的现象，导致财务管理不具有客观性、公正性。同时，企业管理层受财务管理意识薄弱的限制，其对财务管理知识的学习主动性不高，也未针对企业发展积极制定财务战略，存在重核算、轻管理的思想，财务、会计机构长期合署办公，导致财务核算水平不高，无法对企业的经营过程进行正确反映，财务分析不够全面，企业管理层经营决策的科学性也得不到保障，财务管理的职能效应未能充分发挥。

（二）财务管理人员综合素质能力有待提高

受中小民营企业规模的限制，企业的财务会计机构往往不健全。加之缺乏配套的绩效管理体制及奖惩措施，导致企业财务管理人才的保有率较低，制约着企业财务管理人才队伍的素质提升。对于大部分中小民營企业而言，现有的财务管理人员均难以满足企业财务管理的需要，究其原因，还是与“家族式”的经营模式有关，企业内部任人唯亲的现象较为普遍。同时，也有部分民营企业为了减少经营成本，缩减人工经费，由财务人员甚至是行政人员兼职财务管理岗位，财务管理人员能力不足，只能负责简单的记账工作，且财务管理风险意识不足，对企业资金及成本费用的管控不足，进而诱发了财务管理风险，不利于企业的长远发展。

（三）财务管理制度不完善

中小民营企业的所有者同时也是经营者，该种模式给企业的财务管理带来了一定的负面影响。企业大多以“家族式”管理为主，重大决策一般由经营者拍板决定，财务部门由企业与经营者单方面进行控制，但经营者往往对财务管理制度的重要性认识不足，因此很少设置完善的财务规章制度。部分中小民营企业虽然制定了一系列的财务管理制度，但在实际落实中，由于把关不严格，导致制度流于形式，且部门及人员之间的权责划分不明，不利于财务管理的工作开展。

（四）财务管理信息化建设滞后

受上述诸多问题的影响，如财务管理意识淡薄、资金短缺等，导致中小民营企业在财务管理信息化中的投入较为不足，信息化建设滞后，现有的财务软件应用频率不高，仅仅是用于财务核算，各职能部门的信息系统并未实现有效对接。企业内部职能部门之间、企业内外部之间的财务信息、非财务信息流通不畅，各部门独立处理本部门事务，导致计划、采购、生产、销售和财务信息共享受限。加之信息化投入不足，没有及时更新企业内部的财务管理设备，导致企业现有的财务管理系统无法对庞大的财务信息数据进行分类、传输和管理，财务数据与企业的实际业务相脱离，财务管理过程依需依靠人工进行，这增加了人为操作失误的风险。

（五）财务管理监督考核机制不完善

企业财务管理监督工作需由专门的部门负责，但实际情况下，不少中小民营企业的财务内部控制机制缺失，财务管理目标不明确。在财务管理中，由于缺乏统一、具体、可执行的绩效考核标准，导致相关工作人员缺乏主动性，工作浮于表面，缺乏更深入、更全面的执行效果反馈。一方面，在考核指标方面，部分企业虽然构建了相对规范的考核体系，并对财务管理全过程进行了綜合评估，但却缺乏定性指标，无法全面反映财务管理的整体情况，导致考核结果的合理性降低。另一方面，在激励机制上，中小民营企业开展预算考核的目的便是通过激励，提高财务管理效果和员工工作效率，但在绩效考核与员工激励之间却缺乏有效的融合机制，导致财务管理效果并未真正得到改善。

三、加强中小民营企业财务管理的对策

（一）增强财务管理意识

在传统的财务管理理念下，部分管理层认为财务管理仅仅是做财务记录，导致财务管理人员无法参与企业的经营决策制定，企业的所有事项均由管理者一人决定，这大大降低了经营决策的科学性。针对以上问题，中小民营企业想要提高自身的财务管理水平，管理层需摒弃传统的“家族式”经营理念，并认识到财务管理并非简单的账务核算。同时，中小民营企业还需设置专门的财务管理岗位，避免管理层的干扰，保证财务管理的独立性。另外，企业管理层也需加强学习，借鉴国内外的先进财务管理理念，积极参加各类课程培训，以不断提高自身对财务管理的认知。并借助宣传教育等方式，在企业内部宣传财务管理的内涵及重要性，保证全体员工对财务管理都有一个全面、正确的认识，以实现财务管理文化和企业文化的有效融合。

（二）提高财务管理人员综合素质能力

近年来，随着国家财政、金融、证券等法规的更新及会计准则的变化，中小民营企业面对着新经济、新环境、新商业模式的冲击，这向财务管理人员的工作提出了更高要求。想要实现财务管理的整体目标，就需要一支思想好、作风硬、业务精的财会队伍作为智力保障。因此，中小民营企业需加强财务管理人员的培训和锻炼，注重财务管理人员的发展规划。加强专业技术的培训，及时学习新的财务管理知识，提高财务管理人员的业务能力，只有基本知识过硬、熟悉业务流程、了解同行业企业的财务情况，才能获得自身成长和决策话语权。通过岗位轮换制度，督促财务管理人员加强自我学习，以构建更加完善的知识体系，高质量地完成企业赋予的职责。同时，中小民营企业还需坚持“以人为本”的理念，完善激励机制，以提高财务管理人员的主动性、积极性。还可以吸引外部人才，保证人员的潜力充分发挥，促进企业实现目标。

（三）完善财务管理制度

俗话说“无规矩不成方圆”，因此，中小民营企业需制定完善的财务管理制度，并要求全体员工共同遵守。以《会计法》《证券法》等作为开展财务工作的法律依据，构建完善的内部控制体系，保证财务管理的良好秩序。

第一，完善财务会计核算制度。通过实施会计人员岗位责任制，规范会计处理程序，保证会计人员严格按照会计准则、法律法规及本企业的核算制度开展工作，如处理会计凭证、财务会计报告和会计账簿等，保证财务管理的有效性。

第二，完善预算管理制度。科学、合理的预算管理制度是实现企业既定目标的重要保障，中小民营企业需结合自身实际，全面考虑融资、采购、投资、生产、销售等各方面因素，以完善预算管理制度。通过推广预算管理方案，对成本费用、营业收入和现金流量进行监控，在对预算结果进行科学、全面分析的基础上，对其中存在的预算差异进行合理性判断，并采取纠偏措施，保证预算管理的功能得到充分发挥，助力中小民营企业优化资源配置。

第三，完善财务保全制度。通过定期盘点、记录保护、账实核对等手段，可有效保障财产的完整性、安全性。因此，中小民营企业需完善财务保全制度，树立风险意识，并对财务管理风险点加强管控。

（四）加强财务管理信息化建设

借助信息系统实施内部管理，一来有助于减少人工成本，减少人为错误；二来可以提升流程效率和分析效率。因此，中小民营企业管理层需高度重视财务管理的信息化建设，积极引进各种先进的财务软件及信息工具，保证各部门之间的信息共享，实现部门系统的互通有无，以提高企业资源的传递速度。一方面，中小民营企业需建设相应的财务管理平台。借助财务共享中心，实现财务数据在各部门之间的快速传递，帮助财务管理人员和管理层更全面地掌握数据信息，并在此基础上制定经营决策，提高决策科学性，实现企业的战略发展目标。另一方面，统一各部门的数据口径，加紧业务、财务信息的联系，防止业财孤立，促进业财融合。由多系统运行逐渐过渡到单一系统，使财务信息服务业务部门，及时反映生产经营和管理状态。与此同时，中小民营企业需注意，信息化建设意味着资金投入的增加，投入的资金必须与产生的效益相匹配，或与未来预估产生的效益相匹配，这就要求企业管理层准确判断企业的实际与市场发展，根据市场和自身经营的变化不断更新迭代，如此才能保证财务管理与业务管理共同前进，互相驱动，并形成良性循环。

结束语

财务管理作为企业管理的核心，财务管理理念是否先进、管理方式是否合理，关系到企业的生存发展。新时期下，市场经济形势的不断变化给企业的经营管理带来了巨大挑战，中小企业在由高速增长阶段向高质量发展阶段转变的过程中，面临的外部环境愈加复杂，国内供给侧结构性改革，使企业在发展中面临的业务开拓、财务管理、融资投资等问题愈发明显。因此，中小民营企业需加强财务管理，建立完善的财务管理制度，加强财务管理信息化建设，实现全员参与管理，以促进中小民营企业的可持续发展，并适应国家经济的新发展。

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